17. Отчет о результатах проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики»

УТВЕРЖДАЮ

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Чувашской Республики

___________ Т.Д. Минина

«08»  октября  2012 года

ОТЧЕТ

о результатах проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики»

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.15 Плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2012 год, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 30.12.2011 № 30.

Предмет контрольного мероприятия:  нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность открытого акционерного общества (далее  - ОАО); учредительные документы; бухгалтерская, финансовая, статистическая и производственная отчетность; первичные бухгалтерские и финансовые  документы  финансово - хозяйственной деятельности ОАО.

Объект контрольного мероприятия:  ОАО «Ипотечная корпорация  Чувашской Республики».

Срок проведения контрольного мероприятия: с 27 августа по 18 сентября 2012 года.

Цели контрольного мероприятия:

1. Проверить соблюдение  ОАО установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики.

2. Оценить эффективность хозяйственной деятельности  ОАО «Ипотечная корпорация  Чувашской Республики».

Проверяемый период: 2010 - 2011 годы.

Проверкой установлено:

1.Проверка соответствия деятельности Общества   требованиям законодательства об акционерных обществах, положениям его учредительных документов

1.1.Характеристика акционерного общества (состав акционеров, виды деятельности, филиалы и представительства, уставный капитал, фонды и чистые активы Общества)

1.1.1. Открытое акционерное общество «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» (далее – Общество) было образовано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.01.2002 № 13 «Об участии в учреждении открытого акционерного общества «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» с  сохранением за Чувашской Республикой контрольного пакета акций в целях реализации целевой республиканской программы ипотечного жилищного кредитования в Чувашской Республике на 2002-2010 годы и привлечения внебюджетных финансовых средств  для предоставления населению долгосрочных ипотечных жилищных кредитов на улучшение жилищных условий.

Устав Общества утвержден общим собранием учредителей  28.06.2002 года протокол №1. В проверяемом периоде действовала редакция Устава от 26.10.2007 г. (протокол общего собрания акционеров б/н от 31 октября 2007 г.).

Целями деятельности  Общества являются: обеспечение населения  долгосрочными целевыми ипотечными жилищными кредитами, содействие привлечения денежных средств граждан в жилищную и инвестиционную сферу, а также извлечение (получение) прибыли от коммерческой деятельности. 

1.1.2. Уставный капитал Общества  на 31декабря 2011 года сформирован в сумме 250 430,0 тыс. рублей  и разделен на  2 504 300 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей.  В ходе настоящей проверки установлено, что уставный капитал Общества оплачен полностью.

1.1.3. В состав основных акционеров Общества в проверяемом периоде входили Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики и ГУП «Республиканское управление капитального строительства» Министерства градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики. Их доля акций Общества по состоянию на 1 января  2012 года составляла соответственно 84,65 % и 12,23 процентов.

1.1.4. Основными видами деятельности Общества являются:

- организация и координация первичного рынка долгосрочных ипотечных жилищных кредитов;

- осуществление выкупа прав требования по договорам ипотеки у первичных ипотечных кредиторов для расширения объемов ипотечного кредитования в регионе;

- инвестиционная деятельность в строительстве ипотечного жилья;

- осуществление функций заказчика - застройщика в строительстве, реконструкции и ремонтных работах зданий и сооружений;

1.1.5. Общество  имеет обособленные стационарные рабочие места  в г. Новочебоксарске. Структура управления Обществом в проверяемом периоде Наблюдательным советом не утверждалась.

1.1.6. В соответствии с пунктом 6 Устава органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, генеральный директор. Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия.

Положение об общем собрании акционеров, Положение о Наблюдательном совете, Положение о ревизионной комиссии, Положение о генеральном директоре Общества  утверждены  общим собранием акционеров 10.01.2003 г.  протокол № 1. За период с 01.01.2010 по 31.12.2011 проведено 2 годовых общих собраний акционеров и 4 внеочередных общих собраний акционеров, на которых рассмотрено 15 вопросов, включенных в повестку дня собраний.

1.1.7.  В соответствии с Уставом Наблюдательный совет Общества избран в количестве 5 членов, в состав которого в соответствии с решением годового собрания акционеров (протокол от 21 июня 2011 г.) вошли:

Моторин И.Б. - председатель Наблюдательного совета Общества;  Иванова С.А. - заместитель министра имущественных и земельных отношений Чувашской Республики;  Прокудина Е.Н. - начальник отдела Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики;  Мерцалова Т. А. - начальник  Управления Министерства градостроительства и общественной инфраструктуры Чувашской Республики.

Все члены Наблюдательного совета являлись представителями Чувашской Республики и при принятии решений голосовали на основании поручений, выдаваемых Министерством имущественных и земельных отношений Чувашской Республики.

1.1.8. Министерством имущественных отношений Чувашской Республики выдано Обществу свидетельство о внесении в Реестр государственного имущества Чувашской Республики объекта учета находящегося в государственной собственности Чувашской Республики пакета акций ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» за № 001102 и указанному объекту 09 января 2003 года присвоен реестровый № 02110653.

1.1.9. Регулирование строительной  деятельности  Общества в сфере жилищного строительства осуществляется на основании Свидетельства № СРО-С-0091-02-2129047055 о допуске к определенному виду или видам работ, которые влияют на безопасность объектов капитального строительства, выданного саморегулируемой  организацией, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство – Некоммерческим партнерством «Строители Чувашии». Начало действия Свидетельства 30.12.2010 без ограничения срока и территории его действия.  

1.1.10. Выборы аудиторской организации утверждались годовыми общими собраниями акционеров. Аудит  бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2010 и 2011 годы проведен  ООО «Аудиторская фирма «Проф Аудит».

Аудиторские  заключения от 23 марта 2011 года и от 29 марта 2012 года подтверждают достоверность во всех  существенных отношениях финансового положения  и результатов финансово-хозяйственной деятельности  Общества за 2010 и 2011 годы.

1.1.11. В соответствии со ст. 23 Устава в Обществе создается Резервный фонд для покрытия его убытков в размере 15 процентов уставного капитала Общества и формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. Так, на 31 декабря 2011 года уставный капитал общества составляет 250 430,0 тыс. рублей, резервный фонд на указанную дату сформирован в сумме 4 823,0 тыс. рублей, что составляет  1,9 % величины уставного капитала.  За проверяемый период в резервный фонд произведены отчисления от чистой прибыли в сумме 791 тыс. рублей.

1.1.12. Чистые активы Общества на 31.12.2011 года составили 369 983,0 тыс. рублей и их рост по сравнению с уровнем 2010 года составил  5 416,0 тыс. рублей. Величина чистых активов  превысила  величину  уставного капитала  в 1,48 раза. 

1.1.13. В проверяемом периоде  государственные гарантии Чувашской Республики Обществу не предоставлялись, средства из республиканского бюджета Чувашской Республики не выделялись.

1.2. Анализ организационно-правовых документов ОАО (проверка  компетенции общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) и единоличного исполнительного органа

1.2.1. Проверкой учредительных и организационно-правовых документов Общества установлено, что  своевременно не вносились изменения в устав Общества, утвержденного общим собранием акционеров (протокол от  26.10.2007),  в связи с внесенными изменениями в Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Федеральный закон)  Федеральным законом от 30.12.2008 № 315-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон о банках и банковской деятельности и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», Федеральным законом от 19.07.2009 № 205-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и др.

В нарушение п.20 статьи 14.1.1. Устава общим собранием акционеров не утверждено Положение о счетной комиссии Общества.

Перечень полномочий единоличного исполнительного органа, предусмотренный статьей 4 Положения о генеральном директоре Общества, утвержденного общим собранием акционеров  (протокол от 10.01.2003), не приведен в соответствие с перечнем полномочий, установленным Уставом, в части полномочий генерального директора на совершение сделки, не относящейся к осуществлению обычной хозяйственной деятельности, и связанные с приобретением или отчуждением Обществом имущества (кроме недвижимого, стоимость которого на дату принятия решения о совершении сделки составляет не более 10 млн. рублей от балансовой стоимости имущества Общества).

Указанным Положением не установлены требования, предъявляемые к лицам, избираемым на пост  генерального директора, как того требует п. 16.6. Устава Общества.

Отдельные пункты  Положения об общем собрании акционеров не приведены в соответствие  с Федеральным законом  и Уставом Общества. Так, пункт 4 статьи 14 указанного Положения предоставляет право созыва внеочередного общего собрания акционеров, в случае  не принятия Наблюдательным советом решения о созыве внеочередного общего собрания акционеров или принятия решения об отказе в его созыве, органам и лицам, требующим его созыва.  В соответствии с пунктом 8 статьи 55 Федерального закона в случае, если в течение установленного срока советом директоров (наблюдательным советом) общества не принято решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров или принято решение об отказе в его созыве, орган общества или лица, требующие его созыва, вправе обратиться в суд с требованием о понуждении общества провести внеочередное общее собрание акционеров.

Не соответствует положениям статьи 53 Федерального закона  и  абзац 2 статьи 15 Положения об общем собрании акционеров в части направления предложений акционеров в течение  20 - дневного срока до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров по кандидатурам в состав Наблюдательного совета. Федеральным законом № 208- ФЗ указанный срок установлен не позднее 30 дней, если уставом Общества не предусмотрен более поздний срок, и др. 

1.2.2. В соответствии со статьей 25 Положения о Наблюдательном совете заседания Наблюдательного совета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в 3 месяца. При изучении протоколов Наблюдательного совета установлено, что в 2010- 2011 годах срок проведения заседаний, установленный статьей 25 Положения не соблюдался. Так, в 2010 году в период с 05.07.  по 30.12.2010  заседания Наблюдательного совета не проводились, в 2011 году  в период после 02.02.2011 заседание Наблюдательного совета проведено по истечении трех месячного срока (19.05.2011).

В Положении о Наблюдательном совете  не указана ответственность членов Наблюдательного совета, предусмотренная Федеральным законом и Уставом, за убытки, причиненные Обществу их виновными действиями (бездействиями). 

1.2.3. В проверяемом периоде полномочия единоличного исполнительного органа Общества исполнял генеральный директор  в соответствии  с трудовым договором  от 01 ноября 2011 г.  Условия указанного договора, установленные по соглашению сторон, утверждены решением Наблюдательного совета Общества (протокол от 12 июля 2011 г.).

В соответствии с абзацем 12 пункта 2 Положения о генеральном директоре  к его компетенции  отнесено представление Наблюдательному совету ежеквартально отчета о финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, а также ежемесячно доклады  о состоянии дел Общества.  При изучении протоколов заседаний Наблюдательного совета за 2010 год  установлено, что генеральным директором  был  доведен  до Наблюдательного совета отчет об итогах финансово-хозяйственной деятельности Общества за 9 месяцев 2010 года (протокол от 30.12.2010),  в  2011 году - отчет   об итогах финансово-хозяйственной деятельности Общества за первое полугодие 2011 года и  за 9 месяцев 2011 года.

Во исполнение пункта 2 трудового договора от 22.09.2006,  трудового договора от 01.11.2011  генеральным директором не обеспечено заключение коллективного договора  в соответствии с требованиями  статьи 40 Трудового кодекса Российской Федерации.

1.2.4. Генеральным директором  05 февраля 2008 г. № 18 было утверждено Положение  о корпоративном содействии и поддержке отдельных категорий сотрудников ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики», в соответствии с которым         в проверяемом периоде предоставлялись беспроцентные займы руководящим работникам  на общую сумму 3 000,0 тыс. рублей  сроком на 90 месяцев  с отсрочкой погашения займа в течение первых 12 месяцев.  

На основании соглашений о частичном прощении долга от 30 июня 2011 г.   5 руководящим сотрудникам - должникам Общества списана задолженность по займам на сумму 1 215,0 тыс. рублей.  На 31декабря  2011 года  задолженность руководящих работников перед Обществом по выданным беспроцентным займам составила  6 241,3 тыс. рублей, срок погашения которых определен 2015-2017 гг.

Указанное Положение о корпоративном содействии и поддержке отдельных руководящих работников Общества, предоставление им беспроцентных займов и частичное прощение долга по этим займам,  не направлено на получение прибыли и требует принятия внутреннего документа,  регламентирующего порядок расходования  чистой прибыли на социальное развитие всех членов акционерного общества.

1.2.5. Приказом Общества  от 19.03.2012 № 53-лс трудовой  договор с бывшим генеральным директором прекращен на основании пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса РФ  (принятие уполномоченным органом юридического лица решения о прекращении трудового договора).

Вместе с тем, к проверке представлен протокол заседания Наблюдательного совета от 16 марта 2012 г., на котором было рассмотрено заявление генерального директора  с просьбой об увольнении  его по собственному желанию. Наблюдательным советом принято решение удовлетворить заявление генерального директора об увольнении его по собственному желанию и расторжении трудового договора 19 марта 2012 года, а также о внесении решения указанного вопроса на общее собрание акционеров. В соответствии с протоколом годового общего собрания акционеров Общества от 29.06.2012 принято решение о досрочном прекращении полномочий бывшего генерального директора.

Таким образом,  в приказе от 19.03.2012 № 53-лс  неправомерно указаны основания прекращения трудового договора с генеральным директором (в соответствии со ст. 278 вместо ст. ст. 77 и 280 Трудового кодекса РФ)  и соответственно произведены компенсационные выплаты в размере 3-х месячного среднего заработка на сумму  502,0 тыс. рублей, выплата которых не предусмотрена в связи с увольнением руководителя организации по собственному желанию.

1.3. Проверка порядка осуществления сделок Общества

Проверкой соблюдения действующего законодательства при совершении Обществом крупных  сделок, а также иных сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, осуществляемые с одобрения общего собрания акционеров, установлено, что в проверяемом периоде указанные  сделки Обществом не осуществлялись, за исключением того, что на общем собрании акционеров (протокол от 17 июня 2010 г.)   были одобрены сделки  по заключению кредитных договоров с  ОАО АКБ «Чувашкредитпромбанк» на сумму  120 млн. рублей, но не более  300 млн. рублей, договоров залога имущества в обеспечение обязательств должника на сумму не более 500 млн. рублей, заключение договоров о предоставлении банковских гарантий на сумму не более 125 млн. рублей, договоров купли-продажи ценных бумаг указанного банка, договоров банковского вклада (депозит), иностранной валюты  на сумму не более 300 млн. рублей. 

1.4. Состояние внутреннего  контроля  за финансово - хозяйственной деятельностью Общества

Для осуществления  внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества в соответствии со статьей 85 Федерального закона  и статьей 18.1. Устава  на общем собрании акционеров (протоколы  от  17.06.2010  и от  21.06.2011)  были избраны члены ревизионной комиссии. Однако в нарушение п.18.2. Устава, п.2.1.Положения о ревизионной комиссии (протокол от 10.01.2003), согласно которым количество членов ревизионной комиссии составляет 5 человек, общим собранием акционеров 17.06.2010 принято решение о составе ревизионной комиссии в составе 3 человек.

В состав ревизионной комиссии Общества, утвержденный на общем собрании акционеров (протокол от  21.06.2011),  в нарушение требований Федерального закона  от  21.11.1996 № 129 «О бухгалтерском учете» включен  главный бухгалтер Общества, который несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствие осуществляемой хозяйственной операции  законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств Общества.  В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров Общества (протокол от 17.10.2011) прекращены досрочно полномочия членов ревизионной комиссии и избран новый состав ревизионной комиссии в количестве 5 человек (Петров А.В., Васильева Г.Г., Никифорова О.Н., Буторова М.М., Лисицына Г.Л.). 

Ревизионной комиссией в составе Пильщиковой И.Г., Петрова А.В. и Лисицыной Г.Л. в период с 18 по 22 апреля 2011 года проведена проверка достоверности данных, содержащихся в отчете за 2010 год, и дано заключение о достоверности отчетных данных годового отчета, при этом нарушений установлено не было.

По результатам проверки достоверности данных, содержащихся в отчете за 2011 год,  проведенной ревизионной комиссией в составе 3 из 5 избранных членов (не приняли участие  Васильева Г.Г.,  Никифорова О.Н.)   в период с 23 по 26 апреля 2012 года дано заключение о достоверности данных, содержащихся в  отчетах и иных финансовых документах Общества.  Были отмечены нарушения в части материального стимулирования работников, определенные Положением о материальном стимулировании труда работников Общества от 30.12.2007.  Так, в приказах о премировании работников №№ 17,36,77,98  не указывался расчетный период  выплаты премий; при выполнении Обществом плановых показателей за первое полугодие и 9 месяцев 2011 года на основании решения Наблюдательного совета от  28.11.2011 о выплате премии генеральному директору в размере 100 процентов от должностного оклада,  последним решение о выплате премии работникам Общества не принималось. 

1.5. Раскрытие Обществом информации

В соответствии с требованиями ст.92  Федерального закона  раскрытие бухгалтерской отчетности акционерного общества за 2010 и 2011 годы осуществлялось на сайте Чебоксарского филиала ЗАО «Новый регистратор».

В нарушение ст. 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете» Обществом не исполнялась обязанность о публикации годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2010 и 2011 годы  в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 28.11. 1996 № 101 «Об утверждении Порядка публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами».

2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества в проверяемом периоде, достижения целей и задач, поставленных перед ним

2.1 Анализ основных производственных показателей Общества

Общество является официальным уполномоченным Правительства Чувашской Республики оператором ипотечного жилищного кредитования в республике, осуществляет инвестиционную деятельность и выступает заказчиком-застройщиком в строительстве жилья.

Министерством градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики Обществу  установлены  плановые показатели экономической эффективности деятельности на 2010-2011 годы.

Таблица №1

Анализ выполнения показателей экономической эффективности

деятельности, а также отдельных  производственных показателей.

(тыс. рублей)

* В случае участия Общества в реализации программы улучшения жилищных условий  граждан.

Прогнозные показатели производственной деятельности на 2011 год выполнены Обществом, что нельзя сказать о показателях за 2010 год.

В 2010 году выручка от продажи товаров, продукции и услуг и чистая прибыль выполнены на 87,3% и 55,0% соответственно от запланированных показателей. Основными причинами невыполнения указанных показателей  явилось снижение  доходов от реализации строительной продукции в результате выполнения установленных объемов ввода жилья на 60,4 %, объемов освоения капвложений на 58,5 %.

В 2010 году Обществом при плане ввода жилья  20 155  кв. м. было введено 12 170,3 кв. метров жилья (60,4%),  объем освоения  капвложений составил 261 825,0 тыс. рублей или 58,5 % к плановому объему.

В 2011 году объем ввода жилья составил 11 043 кв. м. или 90,7 %  к уровню 2010 года. Анализ освоения капитальных вложений в 2010 -2011 годах свидетельствует о низких темпах освоения капитальных вложений в строительство жилья по  позициям №3 г. Шумерля, ул. Коммунальная,  позициям №№ 1-3 г. Алатырь, ул. Комарова.

Таблица № 2

Динамика доходов по видам деятельности Общества за 2010 -2011 годы

(млн. руб.)

В тоже время доходы от всех видов деятельности Общества в 2011 году составили  520,6 млн. рублей, это на 131,4 млн. рублей меньше, чем в 2010 году. Основными факторами снижения объемов выручки явилось сокращение доходов от ипотечной деятельности из-за снижения объемов реализации закладных с 406,1 млн. рублей до 238,0 млн. рублей в 2011 году или на 41,4 процента.

Общество принимало активное участие в реализации Национального проекта «Доступное и комфортное жилье - гражданам России», Федеральной целевой программы «Жилище»,  а также в реализации постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 13 ноября 2006 г. № 285 «О подпрограмме «Развитие ипотечного жилищного кредитования в Чувашской Республике» Республиканской комплексной программы государственной поддержки строительства жилья в Чувашской Республике на 2006-2015 годы, постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 09.02.2011 № 28 «Об утверждении Республиканская комплексная программа государственной поддержки строительства жилья в Чувашской Республике на 2011-2015 годы».

За  период с 2007 по 2011 год с участием Общества  для решения жилищной проблемы граждан по федеральным стандартам  ипотечного кредитования было выдано 3066  кредитов и займов  на общую сумму  2 490,7 0  млн. рублей, рефинансировано 3047 кредитов и займов на общую сумму 2 438,9 млн. рублей.

Таблица №3

Динамика выданных и рефинансированных кредитов и займов Обществом за  2007 -2011 годы

В 2011 году с участием Общества для решения жилищной проблемы граждан со средними доходами по федеральным стандартам ипотечного кредитования было выдано 365 кредитов и займов на сумму 276,1 млн. рублей, рефинансировано 279 закладных на сумму 238 млн. рублей. По сравнению с 2010 годом количество выданных ипотечных кредитов уменьшилось на 27,6 %, количество рефинансированных  - на 46 процентов.  Уменьшение объемов выдачи и рефинансирования ипотечных кредитов и займов вызвано снижением востребованности ипотечных продуктов «АИЖК», а также несоответствия процентной ставки рынку в течение года. 

Показатели экономической деятельности Предприятия в 2010 -2011 годах имеют положительную динамику, о чем свидетельствуют данные приведенные ниже.

Таблица № 4

Анализ основных показателей экономической эффективности деятельности Общества  за проверяемый период показывает,  что рост показателей общей рентабельности в 2,2 раза,  достигнутый коэффициент абсолютной ликвидности в размере 0,8 при рекомендуемом значении  - 0,2, а также сложившийся уровень собственного капитала в размере более 80 % в источниках финансирования при рекомендуемом значении более 50 % , свидетельствуют о высокой платежеспособности и финансовой устойчивости Общества. Денежные средства и финансовые вложения позволяют обеспечить погашение всех краткосрочных обязательств  Общества.

2.2.  Анализ структуры и состояния основных средств

По состоянию на 01.01.2010 остаточная стоимость основных средств Общества  составляла - 49 579,0 тыс. рублей, на 01.01.2011 -  39 033,0 тыс. рублей и  на 31.12.2011 - 40 720,0 тыс. рублей.

В 2010 году остаточная стоимость основных фондов уменьшилась на 10 546,0 тыс. рублей или на 31,3 процента. В 2011 году стоимость основных средств  увеличилась на 1 687,0  тыс. рублей или на 4,3 процента.

В структуре основных фондов наибольший удельный вес приходится на « здания и сооружения» -11,1%,  «машины и оборудование» - 66, 3 %, «транспортные средства» - 8,9%, основные средства, не зарегистрированные в установленном порядке, -12,8 %.                                                                                                          

Степень обновления основных фондов Общества в 2010 году  составила  0,6 % , в 2011 году - 15,9 %. Значительный прирост основных фондов за проверяемый  период наблюдается в  2011 году  по «зданиям»  на 2 483,0 тыс. рублей  и основным средствам, не зарегистрированным в установленном порядке, на 6 891,0 тыс. рублей.

В 2010 году выбытие  основных фондов превысило их ввод в 12,9 раза. Коэффициент износа основных фондов Общества на 31 декабря  2011 года составил  38,3% и по сравнению с началом 2010 года (26,6%) увеличился  на 11,7  процентов (на 8,7 %  в 2010 году и на 3,0 %  в 2011 году).

2.3. Анализ структуры доходов и  расходов.  Формирование финансовых результатов деятельности Общества

Таблица № 5

Структура выручки Предприятия за 2010 – 2011 годы

В 2011 году выручка Общества в целом снизилась  по сравнению с 2010 годом  на 138,6 млн. рублей  или на 21,3 процента.  

В 2010 году доходы от ипотечной деятельности  составила 435,6 млн. рублей, что составляет 67,0 % всех доходов, в 2011 году -262,8 млн. рублей и 50,5 %  или 60,3 %  к уровню 2010 года.  Доходы Общества в 2011 году по сравнению с 2010 годом  снизились в основном от ипотечной деятельности из-за снижения объемов реализации закладных на 172,8 млн. рублей или на 39,7 процентов. В тоже время увеличились доходы от продаж по строительной деятельности на 40,4 млн. рублей или на 19,2 процента.

Таблица № 6 

По сравнению с 2010 годом расходы Общества  в 2011 году снизились  на 147 162,0 тыс. рублей, или на 23,6 процента.

Основную долю расходов Общества  в 2010 году составляли «прочие затраты»  - 424 783,0 тыс. рублей (68,1%), в 2011 году - 261 555,0 тыс. рублей (54,9%), снижение  указанных затрат составило 13,2 процента.

В 2011 году увеличились расходы по статье «Материальные затраты» на 6,8%, «Отчисления на социальные нужды» - на 53,2 %, «Амортизация» -  на 7,8 процентов.

Расходы Общества на содержание  Общества составили за 2011 год - 48,2 млн.  рублей и увеличились по сравнению с 2010 годом на 2,3 млн. рублей или на 5,0 процентов.

Проведенный анализ расходов Общества за указанные отчетные периоды свидетельствует, что непроизводительные   (неэффективные) расходы Общества в 2010 году составили - 668,5 тыс. рублей, в том числе: страхование временных аннуитетов (пенсий) - 22,1 тыс. рублей; страхование жизни по договорам личного страхования  - 282,5 тыс. рублей; списание в убыток дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности - 363,9 тыс. рублей.  В 2011 году аналогичные расходы составили  1 722,7  тыс. рублей, в том числе: страхование временных аннуитетов (пенсий) отдельных работников - 30,7 тыс. рублей; страхование жизни по договорам личного страхования - 329,7 тыс. рублей;  списание в убыток дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности -120,5 тыс. рублей;   расходы по командировке (возврат билетов) -7,8 тыс. рублей;  расходы на командировку за пределы РФ (оформление и выдача виз)  - 19,0 тыс. рублей;  прочие расходы в виде прощения долга по выданным беспроцентным займам  - 1 215,0 тыс. рублей. Заключение генеральным директором таких  договоров и соглашений за счет средств Общества в пользу отдельных работников  не способствует эффективности управления денежными ресурсами, снижает размеры чистой прибыли и доходов республиканского бюджета Чувашской Республики  в виде поступлений дивидендов по акциям, принадлежащим государству.

Таблица № 7

Данные о доходах и результатах финансово-хозяйственной деятельности

Предприятия за 2010-2011 годы

Несмотря на снижение  в 2011 году выручки от продажи товаров (работ и услуг) на 20,5 % к уровню 2010 года,  прибыль от продаж увеличилась в 1,65 раз.  Объем валовой прибыли обеспечен за счет роста цен на рынке готового жилья. В результате этого в  2011 году  чистой прибыли  по сравнению с 2010 годом  получено больше на 467,0 тыс. рублей  или на 8,5 процента.

В 2010 году по итогам финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2009 год в соответствии с решением общего собрания акционеров (протокол от 17 июня 2010 г.)  чистая прибыль распределена на выплату дивидендов в сумме 1 032 900 рублей.  Фактически перечислено в республиканский  бюджет ЧР дивидендов по акциям, принадлежащим государству, в сумме  874,4 тыс. рублей (платежное поручение от 30.08.2010 № 253).

В соответствии с решением годового общего собрания акционеров Общества (протокол  от 21 июня 2011 г.)  по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год было принято решение направить 10 % чистой прибыли Общества на выплату дивидендов в сумме 551,0 тыс. рублей или 0,22 рубля на 1 голосующую акцию. В доход республиканского бюджета Чувашской Республики перечислены дивиденды по акциям, принадлежащим государству, в сумме  466,4 тыс. рублей платежным поручением от 19.08.2011 № 254.

На  01.01.2010  остаток средств нераспределенной прибыли по балансу составлял 105 268,0 тыс. рублей, на 01.01.2011 -109 218,0 тыс. рублей и на 31.12.2011 - 114 359,0 тыс. рублей. В проверяемом периоде остаток нераспределенной прибыли увеличился на 9 091,0 тыс. рублей или на 8.6 процента.

2.4.  Структура и динамика долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Общества

В проверяемом периоде долгосрочные финансовые вложения Общества  не имелись.

Краткосрочные финансовые вложения (наличие и их движение) характеризуются следующим образом:

На 01.01.2010 краткосрочные вложения Общества составляли  в сумме 50 894 тыс. рублей, в том числе: закладные  - 24 357,0 тыс. рублей; ипотечные займы -  7 949,0 тыс. рублей; займы выданные  - 5 742,0 тыс. рублей;  приобретенные права - 12 846, 0 тыс. рублей.

В 2010 году поступило финансовых вложений на сумму 492 914 тыс. рублей, погашено обязательств на 498 658 тыс. рублей.  На 01.01.2011 финансовые вложения составили 45 151,0 тыс. рублей и в 2010 году снизились на 5 741,0 тыс. рублей или на 11,3 %.

В 2011 году поступило финансовых вложений на 310 473,0 тыс. рублей, погашено обязательств на 331 548,0 тыс. рублей. На 31.12.2011  краткосрочные финансовые вложения Общества составили 60 576,0 тыс. рублей, в том числе: предоставленные займы -24 076,0 тыс. рублей (39,7 %) и вложения на депозитных счетах -  36 500,0 тыс. рублей (60,3 %).  Краткосрочные финансовые вложения  в 2011 году увеличились  на 14 425,0 тыс. рублей или на 32,0 процента.

В 2011 году вложения по закладным уменьшились на 13 389 тыс. рублей до 10 968 тыс. рублей; по ипотечным займам - на 4 136 тыс. рублей до 3 813 тыс. рублей, по приобретенным правам - на 38 037 тыс. рублей до 7 114 тыс. рублей.  

Анализ финансовых вложений свидетельствует, что в 2010-2011 годах  сумма предоставленных ипотечных займов на конец проверяемого периода уменьшилась на 26 818,0 тыс. рублей.

Финансовые вложения Общества на депозитных счетах банков на 31 декабря   2011 года составили 36 500,0 тыс. рублей. Так, обществом заключен договор банковского вклада (депозита) от 01.12.2011 № 0096-2011Д  с АКБ «Чувашкредитпромбанк» о размещении  денежных средств на  срок  181 день  с 01.12.2011 по 30.05.2012  под 6,5 %  годовых на сумму первоначального взноса 500,0 тыс. рублей, а также дополнительных взносов на сумму не более 200 млн. рублей.  В соответствии с условиями договора остаток денежных средств на депозитном счете банка составил на 31 декабря 2011 года в размере 36 500,0 тыс. рублей, сумма начисленных процентов отражена в прочих доходах Общества в размере 88,4 тыс. рублей.

2.5. Анализ обоснованности и использования привлеченных средств обществом

В  проверяемом периоде Обществом  заключались кредитные договора  в основном с  ОАО АКБ «Чувашкредитпромбанк» и  ОАО  АК «Сберегательный банк РФ.  Так, в 2010 году оформлены договора с указанными банками на получение кредитных ресурсов на пополнение оборотных средств Общества в объеме 267 500,0 тыс. рублей, фактически было привлечено кредитов  на сумму 224 676,1 тыс. рублей, в  2011 году соответственно 265 000,0 тыс. рублей и 157 449,2 тыс. рублей. Общая сумма уплаченных Обществом  процентов за пользование кредитными средствами в 2010 году составила 14 307,5 тыс. рублей, в 2011 году  - 8 503,7 тыс. рублей. Кредитные обязательства перед банками исполнялись Обществом своевременно, остаток непогашенной задолженности по кредитам банков на 31 декабря 2011 года составил 41 383,9 тыс. рублей со сроком погашения - декабрь 2012 года.

2.6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.   Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Претензионно-исковая работа по снижению дебиторской задолженности

На 1 января 2010 года  дебиторская задолженность Общества составляла  в сумме 84 458 тыс. рублей, в том числе:

- по расчетам с поставщиками и подрядчиками -20 342,0 тыс. рублей;

- по расчетам с покупателями и заказчиками -13 757,0 тыс. рублей;

- по расчетам с разными  дебиторами и кредиторами – 49 059 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2011 года дебиторская задолженность составила 103 847,0 тыс. рублей и увеличилась в 2010 году на 19 389,0 тыс. рублей  или  на 22,9 процента.

На 31 декабря  2011 года дебиторская задолженность составила 75 305,0 тыс. рублей и в 2011 году снизилась на 28 542,0 тыс. рублей или 27,5 процента.  

Обществом списана дебиторская задолженность  с истекшим сроком исковой давности в 2010 году  на финансовые результаты  в сумме  318,5 тыс. рублей, в 2011 году на счет резерва по сомнительным долгам  - 2 064,0 тыс. рублей.

В нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 (в редакции от 08.11. 2010 № 142н) инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками проведена не со всеми дебиторами и кредиторами. Так на 31 декабря  2010 года оформлено 33 акта сверки взаимных расчетов с контрагентами Общества, подтвердившими  дебиторскую задолженность в сумме  34 087,6 тыс. рублей  или 43,8 % от всего дебиторской задолженности, на 31  декабря 2011 года - 26 актов на сумму 38 542,1 тыс. рублей или 53,1 процента.  

В нарушение пункта 77 приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» в 8 случаях допущены факты несвоевременного списания  на финансовые результаты дебиторской задолженности, по которой истек срок  исковой давности,  на общую сумму 1 020,5 тыс. рублей.

Таблица № 8

Перечень дебиторов,  по которым списаны суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, на финансовые результаты Общества  2010 и 2011 годов

Значительную часть просроченной дебиторской задолженности Общества на 31 декабря 2011 года составляют долги ООО «ТПК  «Железобетон» в сумме 5 030,1 тыс. рублей, ООО «Управляющая компания «Сельский комфорт» в сумме 7 755,7 тыс. рублей, ООО «Проектно-строительное бюро» (ООО «ПСБ») в сумме 5 536,4 тыс. рублей, ООО «Профессиональная строительная компания» (ООО «ПСК»)  в сумме 8 078,3 тыс. рублей, которые образовались еще в 2005-2009 г.г.

Решением Арбитражного суда ЧР от 18 июня 2009 г.  по делу № А79-10410/2008 ООО «Торгово-промышленная корпорация «Железобетон» было признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура конкурсного производства. Решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 12.04.2011 по делу А79-1369/2011 ООО «ПСБ» признано банкротом как отсутствующий должник. Решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 29.07.2011 по делу А 79-4056/2011 в отношении ООО «ПСК» введена процедура конкурсного производства.

Не принятие Обществом своевременных мер по истребованию дебиторской задолженности явилось  следствием не возможности ее взыскания с указанных должников  и списания на расходы, уменьшающие чистую прибыль Общества, дебиторской задолженности на общую сумму 18 644,8 тыс. рублей.

Претензионная - исковая работа по взысканию дебиторской задолженности  в проверяемом периоде в ряде случаях велась  не на должном уровне. Так, не велась претензионная - исковая работа по своевременному истребованию дебиторской задолженности  компании Global Conferences Ltd   в сумме 137,5 тыс. рублей,  с физических лиц  Параниной Н.Г. в сумме 23,1 тыс. рублей, Облиновой О.А.  в сумме 30,5 тыс. рублей.

На 1 января 2010 года кредиторская задолженность Общества числилась  в сумме  47 812,0 тыс. рублей, в том числе по расчетам с поставщиками и подрядчиками  - 36 331,0 тыс. рублей (76,0 %),  с покупателями и заказчиками -7 112,0 тыс. рублей (15%);   с  персоналом  по оплате труда - 706,0 тыс. рублей (1,5%),  с  государственными внебюджетными фондами - 219,0 тыс. рублей,  перед бюджетами  по налогам и сборам - 2 571,0 тыс. рублей (5,4 %), прочие кредиторы - 760,0 тыс. рублей (1,5%).

На 1 января 2011 года кредиторская задолженность составила 34 965,0 тыс. рублей и снизилась в 2010 году на 12 847,0 тыс. рублей в основном  по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 12 149 тыс. рублей.

На  31 декабря  2011 года кредиторская задолженность составила 48 064,0 тыс. рублей, в том числе:  по расчетам с поставщиками и подрядчиками – 11 607,0 тыс. рублей (24,1%); с покупателями и заказчиками - 32 361 тыс. рублей (67,3%); задолженность перед государственными внебюджетными фондами  - 330,0 тыс. рублей (0,7%); задолженность по налогам и сборам  - 3 719,0 тыс. рублей (7,7%).

В 2011 году  кредиторская задолженность Общества увеличилась на 13 099,0 тыс. рублей или на 37,5 % в основном по расчетам с покупателями и заказчиками.

За 2011 год налоговые обязательства Общества  по расчетам с бюджетом составили  - 21,3 млн. рублей, в том числе в республиканский бюджет Чувашской Республики, - 5,6 млн. рублей.  По сравнению с 2010 годом  перечислено налогов в бюджеты всех уровней больше на 18.9 млн. рублей, соответственно обязательных платежей в государственные  внебюджетные  фонды -  6,5 млн. рублей или больше на 1,8 млн. рублей. В проверяемом периоде Общество просроченной задолженности по налогам в бюджет и платежам во внебюджетные фонды не имело.

2.8. Состояние бухгалтерского учета и отчетности Общества

Проверкой состояния учета и отчетности, правильности составления и оформления документов за 2010 -2011 годы установлены отдельные нарушения требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положения по ведению  бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н  (в редакции от 24.12.2010).

В нарушение пункта п.30 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России   22 сентября 1993 г. № 40,  Обществом  в 2010-2011 годах  не проводилась ревизия дубликатов ключей от металлических шкафов, в которых хранятся наличные денежные средства.

В учетной политике Общества (пункт 2.10)  перечень должностных лиц, которым разрешено получать денежные средства под отчет, предельный размер сумм, выдаваемых в подотчет на хозяйственные и прочие нужды, сроки их погашения приведены в приложении № 4 к приказу от 30.12.2005 № 2-5/375 б, а также дополнениями внесенными приказами Общества от 01.07.2010 № 110/1, от 01.10.2010 № 172, от 20.06.2011 № 92.  В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в указанных распорядительных документах не указан размер наличных денежных средств, выдаваемых под отчет на хозяйственные расходы,  и  не определены на какой срок они выдаются. Указанные недостатки свидетельствуют о недостаточно эффективной системе внутреннего контроля в Обществе.

Проверкой порядка работы с подотчетными лицами выявлены  отдельные нарушения в оформлении хозяйственных операций оправдательными документами, нарушения требований к оформлению авансовых отчетов по командировочным расходам и др. 

Так, по авансовому отчету генерального директора № 207 от 31.10. 2010  списаны с подотчетного лица  расходы по приобретению дизельного топлива в сумме 399,92 рубля для заправки служебного автомобиля «ИНФИНИТИ» по кассовому чеку от 31.10.2010 в 01 час 36 мин. ООО «Татнефть» без приложения документов, подтверждающих производственный характер. 

В соответствии с приказом от 29.10.2010 № 228-лс  генеральный директор Общества был направлен в командировку в г. Москва (служебное задание - принять участие в конференции «РОСНАНО Форум») срок на 4 дня с 31 октября по 03 ноября 2010 г., согласно отметки и печати Ассоциации ипотечных компаний в командировочном удостоверении генеральный директор выбыл из г. Москва 03 ноября 2010 г. и прибыл в г. Чебоксары 04 ноября 2010 г. При этом находясь в командировке генеральный директор 03 ноября 2010 года издает и подписывает приказ от 03.11.2010 № 189 «Об изменении срока командировки генерального директора в г. Москва с 31 октября по 04 ноября 2010 г.  на один день путем внесения изменений в приказ № 228-лс от 29.10.2010.  Сумма произведенных расходов по авансовому отчету генерального директора от 05.11.2010 № 218 составила 45 453 рубля.

 В командировочном удостоверении от 19.11.2010 выданному генеральному директору  о командировании в г. Москва сроком на 6 календарных дней с 21 по 26 ноября 2010 года не указана цель командировки, а также дата прибытия в г. Москва и дата выбытия из г. Москва. Дата прибытия генерального директора  г. Чебоксары из командировки исправлена с 26 на 27 ноября 2010 года и заверена подписью менеджера по персоналу. В приказе от 19.11.2010 № 241-лс  о направлении генерального директора  в г. Москва  определен срок командировки с 21 по 26 ноября 2010 года, который затем был изменен приказом генерального директора Общества от 27 ноября 2010 г. № 203 на один день  с 21 по 27 ноября 2010 года. При этом ни в указанном приказе, ни в командировочном удостоверении не указана цель служебной командировки в ООО «Управление Инвестициями» г.Москва.  Сумма  произведенных командировочных расходов  за счет средств Общества по авансовому отчету генерального директора Крюкова Д.Г. от 29.11.2010 № 220 составила 37 000 рублей.    

 В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России от 22.09.1993 № 40, пункта 2.10 Учетной политики Общества  выданные Крюкову Д.Г.,   в соответствии с приказом   от 24.01.2011 № 18 о командировании его в г. Москва,   денежные средства в сумме 5431,7 рублей  и израсходованные на оплату стоимости  проездных билетов,  ввиду отмены командировки  не были  возвращены  им в кассу общества, а списаны на затраты Общества.

 В авансовых отчетах об израсходованных в связи с командировкой суммах генерального директора не указывались выданные ему перед отъездом в командировку суммы  денежных авансов, отчет в письменном виде о выполненной работе в командировке не составлялся и  с нанимателем не согласовывался. 

 В соответствии с абзацем 23  пункта 2 трудового договора  от  01.11.2011 (ранее заключенный  трудовой договор от 26.09.2006)  генеральный директор  обязан согласовывать с Наблюдательным советом Общества командировки, связанные с выездом за пределы РФ.

 Без согласования в установленном порядке на основании приказа Общества от 23.09.2011 № 188-лс  генеральный директор   совершил   командировку в страны Восточной Европы (Германия, Бельгия, Болгария).  Расходы за счет средств Общества по авансовому  отчету генерального директора от  03.10.2011 № 205 по командировке  за пределы Российской Федерации составили в сумме 116 283,2 рубля.

 При возвращении из заграничной командировки  генеральным директором не представлены оправдательные документы по расходованию подотчетных сумм, внесенных в кассу туроператора ООО «ВИЗИТ ЕВРОПА ГРУПП» в соответствии с заключенным договором на оказание услуг от 13.09.2011 № СЮ/2011/297  (приходные кассовые ордера № 297 от 13.09.2011 на сумму 22500 рублей, внесенные подотчетным лицом в оплату за проживание в Болгарии;  № 298 от 13.09.2011 на сумму 32500 рублей за проживание в Австрии и Германии;  № 299 от 13.09.2011 на сумму 9500 рублей за визовую поддержку и консульский сбор стран шенгенского соглашения; № 300 от 13.09.2011 на сумму 9500 рублей за визовую поддержку и консульский сбор Болгария). Согласно пункта 2.1.4 указанного договора Туроператор при условии полной оплаты обеспечивает получение Клиентом пакета документов, подтверждающих право на услуги: проездные документы, страховое свидетельство, ваучер на проживание и иные документы.

3. Оценка эффективности деятельности уполномоченного органа исполнительной власти Чувашской Республики (представителя Чувашской Республики в органе управления ОАО) по обеспечению законности и эффективности деятельности Общества

 Цели управления - стимулирование развития ипотечного жилищного кредитования, улучшение финансово-экономических показателей деятельности Общества и увеличение неналоговых доходов республиканского бюджета Чувашской Республики реализовывались путем участия в органах управления акционерного общества. Права акционера ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» от имени Чувашской Республики осуществлялись представителями Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики.

Представление интересов Чувашской Республики на общем собрании акционеров осуществлялось в соответствии с действующим законодательством.  Директивы представителям  Чувашской Республики  определили позицию основного акционера по всем вопросам повестки дня годовых общих собраний акционеров.

Уполномоченные представители государства в проверяемом периоде принимали участие в 5 заседаниях Совета директоров Общества, на которых рассмотрены 17 вопросов текущей деятельности  акционерного общества. Требования пункта 1 статьи 71 Федерального закона «Об акционерных обществах» в части соблюдения членами совета директоров - представителями Чувашской Республики интересов акционерного общества соблюдены.

Возражения Общества на результаты контрольного мероприятия

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 18 сентября 2012 года, на который Общество письмом от 28.09.2012 № 1970 представило свои возражения и объяснения. Указанные возражения и объяснения  по существу не опровергают изложенных в акте проверки  фактов нарушений и недостатков в работе Общества.  

Выводы:

1.В проверяемом периоде Общество осуществляло предусмотренные Уставом виды деятельности: привлечение внебюджетных финансовых средств для предоставления гражданам долгосрочных ипотечных жилищных кредитов на улучшение жилищных условий; инвестиционная деятельность и выполнение функций заказчика - застройщика в строительстве жилья.

2. Общество в проверяемом периоде распоряжалось пакетом акций, находящемся в республиканской собственности Чувашской Республики, с соблюдением установленного порядка. В доход республиканского бюджета Чувашской Республики перечислено Обществом дивидендов по акциям, принадлежащим государству, в 2010 году - 874,4 тыс. рублей, в 2011 году - 551,0 тыс. рублей, что составляет 10 % чистой прибыли Общества за указанные периоды.

3.Чистые активы Общества на 31 декабря 2011 года составили 369 983,0 тыс. рублей и увеличились по сравнению с 2010 годом на 5 416,0 тыс. рублей. Величина чистых активов  превысила  величину  уставного капитала  в 1,48 раза. 

4.Проверкой учредительных и организационно-правовых документов Общества установлено, что в устав Общества (в редакции от 26.10.2007) своевременно не вносились изменения, которые были внесены федеральными законодательными актами в Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Федеральный закон). Не приведены в соответствие с Федеральным законом и Уставом Общества отдельные пункты Положений об общем собрании акционеров, Наблюдательном совете, генеральном директоре Общества.

5. Количество выданных кредитов и займов начиная с 2008 года постепенно снижается. Если в 2007 году с помощью ипотечных кредитов свои жилищные условия смогли улучшить 1064 семьи,  то в 2011 году для решения жилищной проблемы граждан со средними доходами по федеральным стандартам ипотечного кредитования было выдано 365 кредитов и займов на сумму 276,1 млн. рублей или 34,3 % к уровню 2007 года.  По сравнению с 2010 годом количество выданных ипотечных кредитов уменьшилось на 27,6 %, количество рефинансированных закладных - на 46 % .  Анализ финансовых вложений свидетельствует о том, что в 2010-2011 годах  сумма предоставленных ипотечных займов уменьшилась на 26 818,0 тыс. рублей.

6.Прогнозные показатели производственной деятельности на 2011 год выполнены Обществом, что нельзя сказать о показателях 2010 года. В 2010 году запланированные показатели по выручке от продажи товаров (работ и услуг) и чистой прибыли выполнены на 87,3% и 55,0% соответственно. Допущено существенное снижение доходов от реализации строительной продукции в результате выполнения установленных объемов ввода жилья на 60,4 %, объемов освоения капвложений на 58,5 %.  В 2010 году при плане ввода жилья  20 155  кв. м. было введено 12 170,3 кв. метров жилья (60,4 %),  объем освоения  капвложений составил 261 825,0 тыс. рублей или 58,5 % к плановому объему.

7. В 2011 году объем ввода жилья составил 11 043 кв. м. или 90,7 %  к уровню 2010 года. Анализ освоения капитальных вложений в 2010 -2011 годах свидетельствует о низких темпах освоения капитальных вложений в строительство жилья по  позициям №3 г. Шумерля, ул. Коммунальная,  позициям №№ 1-3 г. Алатырь, ул. Комарова.

8. В 2011 году объем выручки Общества  по сравнению с 2010 годом  снизился на 138,6 млн. рублей  или на 21,3 процента.  В 2010 году доходы от ипотечной деятельности  составили 435,6 млн. рублей или  67,0 % всех доходов, в 2011 году - 262,8 млн. рублей  (50,5 %)   или 60,3 %  к уровню 2010 года.  Доходы Общества в 2011 году по сравнению с 2010 годом  снизились в основном от ипотечной деятельности из-за снижения объемов реализации закладных на 172,8 млн. рублей или на 39,7 процента.

9.  Неэффективные расходы Общества в 2010 году составили  668,5 тыс. рублей, в том числе: страхование временных аннуитетов (пенсий) -22,1 тыс. рублей; страхование жизни по договорам личного страхования  -282,5 тыс. рублей; списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности - 363,9 тыс. рублей, в  2011 году - 1 722,7  тыс. рублей, в том числе: страхование временных аннуитетов (пенсий) отдельных работников - 30,7 тыс. рублей; страхование жизни по договорам личного страхования - 329,7 тыс. рублей;  списание в убыток дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности -120,5 тыс. рублей;   расходы по командировке (возврат билетов) -7,8 тыс. рублей;  расходы на командировку за пределы РФ (оформление и выдача виз)  - 19,0 тыс. рублей;  прочие расходы в виде прощения долга по выданным беспроцентным займам  - 1 215,0 тыс. рублей.

10. В нарушение ст. 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете» не исполнялась обязанность о публикации годовой бухгалтерской отчетности Общества за 2010 и 2011 годы  в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 28.11. 1996 № 101 «Об утверждении Порядка публикации годовой бухгалтерской отчетности открытыми акционерными обществами».

11. В нарушение части 3 ст.77,  ст. 280  Трудового кодекса РФ   в приказе Общества от 19.03.2012 № 53-лс  неправомерно указаны основания прекращения трудового договора с генеральным директором  и соответственно произведены компенсационные выплаты в размере 3-х месячного среднего заработка на сумму  502,0 тыс. рублей.        

12. Положение  о корпоративном содействии и поддержке отдельных категорий сотрудников Общества от  05.02.2008 № 18, согласно которому предоставлялись  беспроцентные займы,  а  также оформлялись соглашения о  частичном прощении долга по выданным займам руководящим работникам,  не направлено на получение прибыли и требует принятия внутреннего документа,  регламентирующего порядок расходования  чистой прибыли на социальное развитие всех членов Общества.

13. Без согласования в установленном порядке с Наблюдательным советом Общества  генеральный директор (приказ от 23.09.2011 № 188-лс) совершил   командировку в страны Восточной Европы (Германия, Бельгия, Болгария). Не эффективные расходы  Общества, связанные с командировкой генерального директора за пределы Российской Федерации, составили 116 283,2 рубля.

14. В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993 г. № 40, в распорядительных документах Общества не указан размер наличных денежных средств, выдаваемым подотчетным лицам на хозяйственные расходы,  и  не определен срок,  на который они выдаются. Указанные недостатки свидетельствуют о недостаточно эффективной системе внутреннего контроля в Обществе.

15. Проверкой порядка работы с подотчетными лицами выявлены   нарушения в оформлении хозяйственных операций оправдательными документами, требований к оформлению авансовых отчетов по командировочным расходам и др. Сумма неэффективных расходов по затратам на служебные командировки, приобретение ГСМ  для легкового автотранспорта по 4 авансовым отчетам, указанным в акте проверки, составила 88,3 тыс. рублей.  

16. В нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 (в редакции приказа от 08.11. 2010 № 142н) инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками проведена не со всеми дебиторами и кредиторами.  Так на 31 декабря  2010 года оформлено 33 акта сверки взаимных расчетов с контрагентами Общества, подтвердившими  дебиторскую задолженность в сумме  34 087,6 тыс. рублей  (43,8 %) всей дебиторской задолженности, на 31  декабря 2011 года - 26 актов  в сумме 38 542,1 тыс. рублей  (53, 1 %). 

17.В нарушение пункта 77 приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»  в 8 случаях допущены факты несвоевременного списания  на финансовые результаты дебиторской задолженности, по которой истек срок  исковой давности,  на общую сумму 1 020,5 тыс. рублей.

18. В балансе Общества на 1 января 2012 года  числится  просроченная дебиторская задолженность  ООО «ТПК  «Железобетон» в сумме 5 030,1 тыс. рублей,  ООО «Управляющая Компания «Сельский комфорт» в сумме 7 755,7 тыс. рублей,  которая образовалась по сделкам, заключенным с финансовыми рисками для Общества еще в 2008-2010 г.г.

19. Претензионная - исковая работа по взысканию дебиторской задолженности  в проверяемом периоде велась  не на должном уровне.  В 7  случаях не приняты своевременные меры по взысканию  просроченной  дебиторской задолженности на общую сумму 18 835,9  тыс. рублей. В результате только по 3 должникам (ООО ТПК «Железобетон», ООО «Профессиональная строительная компания»,  ООО «Проектно-строительное бюро»)  в арбитражном порядке были приняты решения о завершении конкурсного производства и признании их банкротами,  что привело к списанию на расходы, уменьшающие чистую прибыль Общества, безнадежных долгов на сумму 18 644,8 тыс. рублей.

Предложения:

1. Направить представление Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики в открытое акционерное общество «Ипотечная корпорация Чувашской Республики».

2. Направить отчет о результатах контрольного мероприятия в Государственный Совет Чувашской Республики.

3. Направить информационное письмо в Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики.

4. Направить материалы контрольного мероприятия в Прокуратуру Чувашской Республики.

Заместитель председателя Контрольно-

счетной палаты Чувашской Республики                                           С.И. Швардаков