16. Отчет по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики за 2011-2012 годы и первое полугодие 2013 года

Утверждаю

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Чувашской Республики

___________ Т.Д. Минина

18 октября 2013 года

Отчет

по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики  «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики за 2011-2012 годы и первое полугодие 2013 года

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.29. Плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2013 год, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 27.12.2012 №36.

Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность государственного унитарного предприятия; учредительные документы; первичные бухгалтерские и финансовые документы финансово-хозяйственной деятельности.

Объект контрольного мероприятия: Государственное унитарное предприятие Чувашской Республики  «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 09 сентября по 04 октября 2013 года.

Цель проверки: соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики и результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Проверяемый период: 2011-2012 годы и первое полугодие 2013 года.

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия: юридический адрес государственного унитарного предприятия Чувашской Республики  «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики (далее - Предприятие): 428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Гагарина, 20.

Идентификационный номер плательщика (ИНН): 2128004517.

1. Проверка соответствия деятельности Предприятия требованиям законодательства о государственных унитарных предприятиях, положениям его учредительных документов

1.1. Краткая характеристика Предприятия, анализ учредительных и организационно-правовых документов Предприятия

Государственное унитарное предприятие Чувашской Республики «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 21.08.1996 №224 «О создании государственного объединения «Чувашавтотранс». В соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 06.06.2012 №217 «Вопросы Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики» Предприятие находится в ведении Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики (далее – отраслевое министерство).

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. Учредителем и собственником имущества Предприятия является Чувашская Республика. Полномочия учредителя Предприятия от имени Чувашской Республики осуществляет Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики (далее – уполномоченный орган).

Устав Предприятия утвержден приказом отраслевого министерства от 03.07.2012 №02-03/9 и согласован распоряжением уполномоченного органа от 12.07.2012 №668-р.

В соответствии с Уставом предметом деятельности Предприятия является самостоятельная деятельность, направленная на решение вопросов по выполнению работ, оказанию услуг и выполнению социально-экономических заказов, в целях удовлетворения общественных потребностей в пассажирских перевозках.

Управлением государственного автодорожного надзора по Чувашской Республике 05.11.2002 Предприятию выдана лицензия на осуществление перевозки пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек, за №АСС-21-007472. Лицензия предоставлена бессрочно.

Основными целями деятельности Предприятия являются производство продукции, выполнение работ, оказание услуг для выполнения социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Предприятие имеет право осуществлять иные виды деятельности, непосредственно связанные с видами основной деятельности, предусмотренными п. 2.3 Устава, отвечающие целям и задачам Предприятия, не запрещенные законодательством Российской Федерации и не противоречащие Уставу.

Предприятие имеет в своем составе обособленные подразделения - филиалы без права юридического лица, расположенные вне места нахождения Предприятия, представляющие его интересы и осуществляющие их защиту: Алатырское автотранспортное предприятие; Канашское пассажирское автотранспортное предприятие; Козловское автотранспортное предприятие; Новочебоксарское пассажирское автотранспортное предприятие; Урмарское автотранспортное предприятие; Цивильское автотранспортное предприятие; Чебоксарское пассажирское автотранспортное предприятие; Шумерлинское пассажирское автотранспортное предприятие и Ядринское автотранспортное предприятие

Уставный фонд Предприятия составляет 134 035,0 тыс. рублей и отражается в балансе Предприятия.

Величина чистых активов Предприятия на 31.12.2011 составляла 316 505,0 тыс. рублей, на 31.12.2012 – 234 311,0 тыс. рублей.

1.2. Проверка соблюдения действующего законодательства при совершении унитарным предприятием сделок с имуществом

В соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ собственник имущества унитарного предприятия дает согласие, в случаях предусмотренных законом, на совершение крупных сделок, сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, и иных сделок.

Согласно статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ крупной сделкой является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет более десяти процентов уставного фонда унитарного предприятия или более чем в 50 тысяч раз превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда. Решение о совершении крупной сделки принимается с согласия собственника имущества унитарного предприятия. Также, пунктом 4.12 Устава Предприятия определено, что крупная сделка может совершаться только с согласия уполномоченного органа и отраслевого министерства.

В 2013 года Предприятием заключен по договор от 14.02.2013 с ООО «ТрансРегионСбыт» г. Н.Новгород на приобретение автобусов в количестве 14 единиц на общую сумму 30 000,6 тыс. рублей (перечислен авансовый платеж в сумме 15 000,3 тыс. рублей 15.02.2013). В нарушение статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ и пункта 4.12 Устава Предприятие не получило согласия уполномоченного органа и отраслевого министерства на заключение данного договора на приобретение автобусов и ранее перечисленный авансовый платеж возвращен поставщику (18.03.2013).

1.3. Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из республиканского бюджета Чувашской Республики за период 2011-2012 годов

В 2011-2012 годах Предприятие получило из республиканского бюджета Чувашской Республики средств на общую сумму 254 290,2 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 114 451,4 тыс. рублей и в 2012 году – 139 838,8 тыс. рублей, из них:

- субсидии на обеспечение перевозок пассажиров по социально значимым маршрутам на общую сумму 170 190,3 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 80 506,3 тыс. рублей и в 2012 году – 89 684,0 тыс. рублей.

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 28.07.2011 №306 утверждены Правила предоставления субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики Чувашской Республики на возмещение части затрат по обеспечению перевозок пассажиров по социально значимым маршрутам. Между Предприятием и отраслевым министерством заключены Соглашения от 29.07.2011 №2/9 на предоставление субсидии в 2011 году и от 07.03.2012 №2/2 на предоставление субсидии в 2012 году. Согласно Правилам, Предприятием для получения субсидии представлены в отраслевое министерство все необходимые документы (сведения о перевозках пассажиров по социально-значимым маршрутам, отчет о прибылях и убытках, сведения о работе пассажирского автомобильного транспорта и справку-расчет на возмещение части затрат по обеспечению перевозок пассажиров по социально-значимым маршрутам).

- субсидии на возмещение части затрат на приобретение автотранспортных средств сумме 66 724,4 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 26 829,6 тыс. рублей и в 2012 году – 39 894,8 тыс. рублей.

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 20.12.2010 №557 утверждены Правила предоставления средств из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на приобретение автотранспортных средств.

Между Предприятием и отраслевым министерством заключены Соглашения от 11.07.2011 и от 06.02.2012 о предоставлении в 2011-2012 годах Предприятию субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на приобретение автотранспортных средств в общей сумме 66 724,4 тыс. рублей, в том числе в 2011 году - 26 829,6 тыс. рублей и в 2012 году 39 894,8 тыс. рублей.

В 2011 году Предприятием заключен договор от 05.07.2011 №11-356/1-п с ООО «ТрансРегионСбыт» на приобретение общественного пассажирского транспорта марки ПАЗ-320402-03 в количестве 10 единиц и ПАЗ-320412-03 в количестве 4 единиц на сумму 26 994,7 тыс. рублей. В ходе проверки представлена вся необходимая документация.

В 2012 году Предприятием заключен договор от 23.01.2012 №12-13/1-п с ООО «ИТР-Регион» на приобретение общественного пассажирского транспорта марки ПАЗ-320302-08 в количестве 7 единиц и ПАЗ-320412 в количестве 8 единиц на сумму 28 883,0 тыс. рублей. Представлена вся необходимая документация.

В ходе проверки не представлено согласие уполномоченного органа и отраслевого министерства на совершение сделки по приобретению в 2012 году 15 автобусов у ООО «ИТР-Регион» на общую сумму 28 883,0 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что в нарушение п. 2.4. Правил предоставления средств из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на приобретение автотранспортных средств, утвержденных постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 20.12.2010 №557, в 2012 году Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики Предприятию перечислена субсидия в сумме 11 300,0 тыс. рублей без предоставления необходимого перечня документов. Данные средства Предприятием направлены на оплату аванса по договору приобретения пассажирского общественного автотранспорта от 27.12.2012 №12-812/1-П заключенного с ООО «ИТР-Регион».

- реализацию региональных программ повышения эффективности бюджетных расходов (создание единой республиканской автоматизированной системы управления перевозочным процессом) в сумме 13 860,0 тыс. рублей, в том числе в 2011 году – 3 600,0 тыс. рублей и в 2012 году - 10 260,0 тыс. рублей.

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 28.07.2011 №307 утверждены Правилами предоставления средств из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на внедрение безналичной оплаты проезда.

Между Предприятием и Минстроем Чувашии заключены Соглашения от 29.07.2011 №2/10 и от 15.08.2012 №2/6 о предоставлении в 2011-2012 годах Предприятию субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на внедрение безналичной оплаты проезда.

В 2011 году Предприятием заключен договор на поставку оборудования от 05.07.2011 №11-360/1-п с ООО «Единая транспортная карта» на сумму 3 620,0 тыс. рублей. В рамках данного договора приобретены транспортные терминалы АСУ БОП «Удобный маршрут» серии 8120R GSN/GPRS в количестве 100 единиц и служебные карты оператора в количестве 200 единиц. В ходе проверки представлен полный пакет документов.

В 2012 году Предприятием заключен договор на поставку оборудования от 28.06.2012 №12-483/1-п с ООО «Единая транспортная карта» на сумму 10 332,0 тыс. рублей. В рамках данного договора приобретены транспортные терминалы АСУ БОП «Удобный маршрут» серии 8120R GSN/GPRS в количестве 287 единиц. В ходе проверки не представлены акты приема-передачи на 100 единиц приобретенного оборудования.

- возмещение затрат, связанных с предоставлением бесплатного проезда на транспорте городского, пригородного и местного сообщений (кроме такси), лицам, имеющих на это право в соответствии с Указом Президента Чувашской Республики от 04.02.2005 №10 «О мерах по дополнительной социальной поддержке сотрудников органов внутренних дел на территории Чувашской Республики» в 2011 году в сумме 3 515,5 тыс. рублей.

В 2011 году Предприятию возмещены затраты, связанные с предоставлением бесплатного проезда на транспорте городского, пригородного и местного сообщений (кроме такси), лицам, имеющих на это право. В соответствии с Указом Президента Чувашской Республики от 04.02.2005 №10 «О мерах по дополнительной социальной поддержке сотрудников органов внутренних дел на территории Чувашской Республики» между Предприятием и Министерством здравоохранения и социального развития Чувашской Республики заключен договор о возмещении затрат, связанных с предоставлением бесплатного проезда на транспорте городского, пригородного и местного сообщений (кроме такси), лицам, имеющих на это право.

Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 24.12.2010 №498 утверждены Правила предоставления в 2011-2013 годах субсидий из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение затрат транспортным организациям городского, пригородного и местного сообщений (кроме такси), связанных с представлением бесплатного проезда сотрудникам органов внутренних дел при исполнении ими служебных обязанностей по пресечению правонарушений, задержанию и доставлению лиц, подозреваемых в совершении преступлений, утвержденных.

В соответствии с п. 2.3. вышеуказанных Правил, Предприятие ежемесячно до 10 числа, следующего за отчетным, предоставляло в Министерство здравоохранения и социального развития Чувашской Республики сведения о затратах, связанных с представлением бесплатного проезда сотрудникам органов внутренних дел при исполнении ими служебных обязанностей по пресечению правонарушений, задержанию и доставлению лиц, подозреваемых в совершении преступлений.

На 2013 год в расходной части республиканского бюджета Чувашской Республики утверждены субсидии на обеспечение перевозок пассажиров по социально значимым маршрутам на общую сумму 57 326,0 тыс. рублей. На момент проверки Предприятию перечислено из республиканского бюджета Чувашской Республики – 43 368,0 тыс. рублей.

2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, достижения целей и задач, поставленных перед ним.

2.1. Анализ основных производственных показателей Предприятия.

Оценка показателей экономической эффективности Предприятия

Для выполнения целей, определенных Устава Предприятия, Министерством градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики на 2011 год (приказ от 26.05.2011) и Министерством транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики на 2012 год (приказ от 30.1.2012 №02-32/3) утверждены программы деятельности Предприятия.

Показатели экономической эффективности деятельности Предприятия на 2011-2012 годы приведены в таблице №1.

Таблица №1

тыс. рублей

План по выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с учетом бюджетных ассигнований за 2011 год выполнен на 108,8% за 2012 год на 99,7%, недополучено выручки в сумме 2 189,0 тыс. рублей. По сравнению с 2011 годом выручка увеличилась на 10 559,0 тыс. рублей, в том числе за счет бюджетных ассигнований на 25 387,4 тыс. рублей.

Предприятие по итогам 2011 года получало убыток в сумме 25 636,0 тыс. рублей, при запланированном получении чистой прибыли в сумме 90 342,5 тыс. рублей. В 2012 году Предприятие получило убыток в сумме 44 289,0 тыс. рублей, при запланированной безубыточной работе.

Чистые активы Предприятие за 2011 год составили 316 505,0 тыс. рублей или 90,1% к плану, за 2012 год – 234 311,0 тыс. рублей или 66,9%. По сравнению с 2011 годом в 2012 году они снизились на 82 194,0 тыс. рублей.

Дополнительные показатели экономической эффективности деятельности Предприятия на 2011-2012 годы приведены в таблице №2.

Таблица№2

Объем перевозок за 2011 год выполнен на 92,1%, за 2012 год на 98,6%. При этом за 2012 год он снизился по сравнению с 2011 годом на 3,7 млн. пассажиров. Пассажирооборот за 2011 год не выполнен на 0,6 млн. пас. км. При выполнении пассажирооборота за 2012 год на 100,0%, он снизился по сравнению с 2011 годом на 56,9 млн. пас. км.

За 2011 год выполнено рейсов от плана на 92,7%, недовыполнено 121 666 рейсов, за 2012 год – на 88,7%, недовыполнено179 910 рейсов. В 2012 году осуществлено на 139 422 рейса меньше чем в 2011 году.

Показатели экономической деятельности Предприятия в 2011-2012 годах приведенные в таблице №3.

Таблица №3

Коэффициенты, указанные в таблице №3 (показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности), имеют стабильную отрицательную динамику и свидетельствуют о неудовлетворительном финансово-экономическом состоянии Предприятия.

2.2. Анализ структуры и состояния основных средств Предприятия.

Соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом Чувашской Республики

По состоянию на 01.01.2011 первоначальная стоимость основных средств Предприятия составляла 934 772,0 тыс. рублей, амортизация основных средств - 448 040,0 тыс. рублей, остаточная стоимость основных средств - 486 732,0 тыс. рублей. В течение 2011 года поступило основных средств на сумму 47 640,0 тыс. рублей и выбыло на сумму 22 801,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2012 первоначальная стоимость основных средств Предприятия составляла 959 610,0 тыс. рублей, амортизация основных средств – 550 460,0 тыс. рублей, остаточная стоимость основных средств составила 409 150,0 тыс. рублей. В 2012 году поступление основных средств на сумму 47 981,0 тыс. рублей и выбыло на сумму 49 196,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 первоначальная стоимость основных средств Предприятия составляла 958 395,0 тыс. рублей, амортизация основных средств – 632 891,0 тыс. рублей, остаточная стоимость основных средств составила 325 504,0 тыс. рублей.

Структура основных средств за 2011-2012 годы приведен в таблице №4.

Таблица №4

 тыс. рублей

В структуре основных средств по состоянию на 01.01.2013 удельный вес основных средств по группе «Здания» составляет – 8,4%, «Сооружения и передаточные устройства» - 1,7%, «Машины и оборудование» - 2,9%, «Транспортные средства» - 86,4%, «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 0,3%, «Другие» - 0,3%.

Основную долю в структуре основных средств занимают транспортные средства (86,4%), количественный состав которых представлен в таблице №5.

Таблица №5

Структура парка автобусов предприятия включает в себя 7 автобусов ГАЗ-322132, 381 автобус марки ПАЗ различных модификаций, 27 автобусов КАВЗ-4238, 44 автобуса Богдан, 94 автобуса марки ЛиАЗ различных модификаций, 6 автобусов ГолАЗ, 6 автобусов НефАЗ, 1 Волжанин, 1 Даймлер Бенц.

Из общего числа автобусов по состоянию на 01.01.2013 29 автобусов (5,1%) имеют срок службы до 3 лет, 266 единиц (46,9%) – от 3 лет до 5 лет, 122 единицы (21,5%) – от 5 лет до 7 лет, 150 единиц (26,5%) – свыше 7 лет.

В проверяемом периоде выбыла часть недвижимого имущества Предприятия:

- АС «Новоюжная» остаточной стоимостью 472,6 тыс. рублей, расположенная по адресу г. Чебоксары, ул. Пролетарская, д. 18 (территориальным управлением Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Чувашской Республике арестовано и реализовано на сумму 3 728,5 тыс. рублей во исполнение судебных решений);

- бензоколонка, расположенная по адресу г. Мариинский Посад, ул. Калинина, д. 21 и автозаправочный пункт, расположенный по адресу г. Козловка, ул. Совхозная, д. 17 на общую сумму 132,0 тыс. рублей с нулевой остаточной стоимостью (согласовано с Министерством имущественных и земельных отношений Чувашской Республики);

- гараж, расположенный по адресу п. Вурнары, ул. К.Маркса, д.61, остаточной стоимостью 1 301,9 тыс. рублей (реализован с торгов службой судебных приставов на сумму 1 753,9 тыс. рублей);

- объекты недвижимости, расположенные по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Пристанционная, 3. Из них бытовой корпус передан на баланс Государственного комитета Чувашской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям (распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики от 29.08.2011 №830-р); остальная часть недвижимости реализована по договорам купили продажи на общую сумму 107 195,5 тыс. рублей (согласовано с Министерством имущественных и земельных отношений Чувашской Республики).

Необходимо отметить, что два договора купли-продажи отдельных объектов недвижимости, расположенных по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Пристанционная, 3, заключены раньше, чем были даны разрешения на реализацию данных объектов недвижимости (на сумму 22 174,9 тыс. рублей и 59 724,1 тыс. рублей).

По состоянию на 09.09.2013 в хозяйственном ведении Предприятия находилось 77 объектов права, что подтверждено представленными в ходе проверки свидетельствами о государственной регистрации права, выданными Предприятию Управлением Федеральной регистрационной службы по Чувашской Республике.

В нарушение статьи 18 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и пункта 4.11 Устава Предприятием, без согласия собственника имущества (уполномоченного органа) и отраслевого министерства сдавалось в аренду недвижимое имущество. Так, в ходе проверки не представлены какие-либо документы, подтверждающие согласие как Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики, так и Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики на сданные в аренду нежилые помещения, расположенные в здании административно-бытового корпуса, расположенного по адресу г. Чебоксары, ул. Гагарина, д.20.

Земельные участки, на которых расположены Предприятие и его филиалы, предоставлены в аренду на основании соответствующих договоров аренды земельных участков, заключенных между администрациями муниципальных образований и Предприятием, дополнительных соглашений к договорам аренды земельных участков, заключенных между Министерством имущественных и земельных отношений Чувашской Республики (принявшим на себя права и обязанности арендодателя по договорам аренды земельных участков) и Предприятием.

 По состоянию на 01.01.2012 Предприятие имело кредиторскую задолженность по арендной плате за землю в сумме 23 321,0 тыс. рублей. В течение 2012 года она снизилась на 20 853,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2013 составила в сумме 2 468,0 тыс. рублей. За несвоевременную уплату арендной платы Предприятием в январе 2013 году уплачена пеня в размере 408,5 тыс. рублей. 

2.3.Анализ структуры доходов и расходов. Формирование финансовых результатов деятельности Предприятия. Соблюдение установленного порядка исполнения чистой прибыли

Данные о доходах и результатах финансово-хозяйственной деятельности за 2011-2012 годы приведены в таблице №6.

Таблица №6

В проверяемом периоде наблюдается рост выручки и себестоимости. При этом темп роста выручки (1,3%) на 0,5 процентных пункта ниже темпа роста себестоимости (1,8%). Так в 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка увеличилась на 10 559,0 тыс. рублей, себестоимость продаж на 16 210,0 тыс. рублей, убыток на 18 653,0 тыс. рулей. В 2012 году наблюдается значительный рост прочих расходов: в 1,6 раза или на 21 964 тыс. рублей, из них увеличение расходов на консультационные услуги на 23 803,0 тыс. рублей.

Структура доходов Предприятия за 2011-2012 годы приведена в таблице №7.

 Таблица №7

В 2012 году всего Предприятием получены доходы в сумме 932 769,0 тыс. рублей, что на 19 117,0 тыс. рублей или на 2,1% больше чем в 2011 году (913 652,0 тыс. рублей). Основную долю всей выручки Предприятия в 2011-2012 годах составляет выручка от пассажирских перевозок – 70,4%. В 2012 году выручка по пассажирским городским перевозкам по сравнению с 2011 годом снизилась на 12 682,0 тыс. рублей и от междугородних перевозок на 1 901,0 тыс. рублей.

Структура расходов деятельности Предприятие за 2011-2012 годы приведена в таблице №8.

 Таблица №8

В 2012 году расходы увеличились в сравнении с 2011 годом на 37 398,0 тыс. рублей. На увеличение расходов в 2012 году повлияли расходы по оказанию консультационных услуг на 23 803,0 тыс. рублей; возмещение ущерба, госпошлины, исполнительные сборы, судебные расходы на 6 120,0 тыс. рублей; пени и штрафы – 1 114,0 тыс. рублей и себестоимость по прочим выдам деятельности – 5 044,0 тыс. рублей.

В ходе проверки установлено, что Предприятием 23.12.2009 заключен договор с ООО «Городской центр экспертиз» (г. Москва), на оказание услуг по взысканию задолженности федерального бюджета в связи с предоставлением льгот по провозной плате за перевозку пассажиров и багажа отдельными категориями граждан в период 2006 года. Вознаграждение по данному договору предусмотрено в размере 35,0 процентов от суммы задолженности, подлежащей взысканию согласно исковому заявлению.

В соответствии с решением арбитражного апелляционного суда по делу от 07.09.2010 за счет казны Российской Федерации в 2011 году в пользу Предприятия взысканы убытки в размере 49 804,4 тыс. рублей, из которых 17 431,5 тыс. рублей перечислены ООО «Городской центр экспертиз» за оказанные услуги.

В 2012 году Предприятие вновь заключается договор с ООО «Городской центр экспертиз» на оказание аналогичных услуг с аналогичными условиями.

Решением арбитражного суда в пользу Предприятие взысканы убытки в размере 21 940,0 тыс. рублей, из которых 7 679,0 тыс. рублей перечислены ООО «Городской центр экспертиз».

В 2013 году согласно решению Арбитражного суда города Москвы за счет казны Российской Федерации в пользу Предприятия взысканы убытки в размере 69 158,2 тыс. рублей, возникшие с перевозкой Предприятием льготных категорий граждан, включенных в федеральный регистр льготников, за период с января 2009 по декабрь 2010 года. Данное решение на момент проверки в силу не вступило.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются с ответчика. Предприятие в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании расходов за услуги, оказанные ООО «Городской центр экспертиз», не обращалось.

Необходимо отметить, что при наличии в штате Предприятия юридического управления в количестве 3 человек, Предприятием заключаются договора с ООО «Городской центр экспертизы» на оказание услуг по взысканию задолженности федерального бюджета.

В период 2011-2012 годы по 5 решениям судов с Предприятия взыскан моральный и материальный вред в порядке статей 1068, 1100 Гражданского кодекса Российской Федерации за вред, причиненный работниками Предприятия, в общей сумме 406,3 тыс. рублей. Однако правом обратного требования (регресса) к этим лицам в размере выплаченного возмещении в соответствии со статьей 1081 Гражданского кодекса Российской Федерации Предприятие не воспользовалось.

Таким образом, в ходе проверки выявлены факты неэффективного использования Предприятием средств в общей сумме 25 516,8 тыс. рублей, в том числе в сумме 25 110,5 тыс. рублей при взыскании с Российской Федерации в лице Министерства финансов Российской Федерации убытков, возникших с перевозкой Предприятием льготных категорий граждан, включенных в федеральный регистр льготников и в сумме 406,3 тыс. рублей - по возмещению вреда, причиненного работниками Предприятия при исполнении ими трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

2.3.1. Трудовой договор с руководителем Предприятия.

Между генеральным директором Предприятием и Министерством градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики заключено трудовой договор от 04.08.2010 №17/3. Согласно пункту 3.1. трудового договора руководителю Предприятию устанавливается должностной оклад в размере 56 810,0 рублей. Кроме того, руководителю Предприятия выплачивается вознаграждение (не более одного должностного оклада в квартал) по результатам финансово-хозяйственной деятельности за год от чистой прибыли.

Однако, в нарушение трудового договора руководителю Предприятия в 2011 году начислена и выплачена надбавка за секретность в размере 223 672,9 рублей. Также на сумму надбавки Предприятием начислены и перечислены платежи во внебюджетные фонды в сумме 76 496,1 рублей.

2.4. Структура и динамика долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Предприятия. Анализ обоснованности и использования привлеченных средств

В проверяемом периоде по данным бухгалтерского баланса у Предприятия имелись долгосрочные финансовые вложения: обыкновенные акции ОАО «Автовас» в количестве 1 294 штук по номинальной стоимости 15,0 рублей на общую сумму 19,4 тыс. рублей, по которым в 2011 году получены дивиденды в сумме 2,4 тыс. рублей, в 2012 году - 2,4 тыс. рублей.

В нарушение требований пункта 1.6 Положений об учетной политике Предприятия  поступление дивидендов не раскрыто в пояснительных записках к годовой бухгалтерской отчетности Предприятия за 2011-2012 годы.

Предприятием с ОАО «БИНБАНК» заключены генеральные соглашения о порядке проведения депозитных операций от 10.06.2011 и от 22.12.2011.

В соответствии с генеральным соглашением от 22.12.2011 Предприятием переведено на депозитный вклад сумму в размере 30 000,0 тыс. рублей на срок 31 день с процентной ставкой 6,5% годовых.

В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Предприятием в бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.2011 краткосрочное финансовое вложение Предприятия в сумме 30 000,0 тыс. рублей не указана. Данная сумма отражена в бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.2011 в общей сумме оборотных активов по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Необходимо отметить, что при наличии кредиторской задолженности на 01.01.2012 по оплате за аренду земли в сумме 23 321,0 тыс. рублей и по оплате за поставленные горюче-смазочные материалы перед поставщиком в сумме 11 965,0 тыс. рублей, Предприятием 22.12.2011 перечислено 30 000,0 тыс. рублей на депозитный вклад открытый в ОАО «Банк Москвы».

В 2013 году Предприятием с Чебоксарским филиалом ОАО «Банк Москвы» заключено генеральное соглашение о порядке проведения депозитных операций от 25.01.2013. Согласно данному соглашению Предприятием открыло депозиты на 20 000,0 и 15 300,0 тыс. рублей под 4,8 процентов годовых.

Предприятием от размещения денежных средств получен доход в виде процентов по депозитным вкладам в 2011 году в сумме 55,6 тыс. рублей, в 2012 году - 181,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2013 года Предприятием от размещения денежных средств получен доход в виде процентов по депозитным вкладам в сумме 45,0 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского баланса, по состоянию на 01.01.2011 числились долгосрочные и краткосрочные обязательства в виде заемных средств соответственно в сумме 30 000 тыс. рублей и 6 966,0 тыс. рублей.

В 2011 году долгосрочные обязательства сложились от полученного кредита в размере 70 000,0 тыс. рублей в рамках кредитного договора на открытие кредитной линии от 28.12.2010, заключенного с филиалом ОАО «БИНБАНК» в г. Чебоксары, с процентной ставкой 15,75% годовых. Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики, учитывая мнение Министерства градостроительства и развития общественной инфраструктуры Чувашской Республики, уведомило Предприятие о согласовании заключения вышеуказанного кредитного договора под залог основных средств.

Объем средств, направленных на выплату процентов за пользование кредитами, в 2011 году составил 11 075,0 тыс. рублей.

В 2012 году Предприятие получило кредита в размере 50 000,0 тыс. рублей в рамках кредитного договора от 26.03.2012 №12-СНВ-102-008 с ОАО «БИНБАНК», с процентной ставкой за пользование кредитом 16,35% годовых.

В нарушение статьи 24 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ и пункта 4.13 Устава Предприятия на дату заключения кредитного договора №12-СНВ-102-008 с ОАО «БИНБАНК» письменного согласования собственника имущества не имелось. Уведомление о согласовании заключения данного кредитного договора под залог основных средств доведено до Предприятия письмом Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики от 09.04.2012 №09-09/2524, т.е. спустя 15 календарных дней.

Предприятием 26.12.2012 заключено кредитный договор на сумму 50 000,0 тыс. рулей с ОАО «Банк Москвы» (на рефинансирование задолженности по кредиту, полученному в филиале ОАО «БИНБАНК». Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики письмом от 25.12.2012, учитывая мнение Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, уведомило Предприятие о согласовании заключения данного кредитного договора.

Объем средств, направленных на выплату процентов за пользование кредитами в 2012 году и 1 полугодии 2013 года, составил 14 058,9 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены факты перечисления на расчетный счет Предприятие денежных средств организаций без оказания каких-либо услуг и выполнения работ с последующим возвратом средств.

Так, 20.02.2012 от ООО «ИТР-Групп» на расчетный счет Предприятия поступили денежные средства в сумме 19 649,0 тыс. рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги по организации перевозок на основании счета 4 от 17.02.2012 г.». В ходе проверки документы, на которые делается ссылка в платежном поручении, не представлены. Далее, Предприятие 12.04.2012 перечисляет средства ООО «ИТР-Групп» в сумме 19 649,0 тыс. рублей с назначением платежа: «За запчасти по дог. 11-942/1-п от 28.12.11 г.». Запасные части от ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород на данную сумму не поступали.

Аналогично, в 2013 году от ООО «ИТР-Регион» на расчетный счет Предприятия поступили денежные средства в сумме 7 000,0 тыс. рублей с назначением платежа: «Возврат ошибочно перечисленных средств за автобусы по п/п 648 от 15.02.2013 г. на основании письма 158 от 15.02.2013 г.» Далее Предприятие 14.03.2013 перечислило 7 000,0 тыс. рублей ООО «ИТР-Групп» с указанием назначением платежа: «Погашение кредиторской задолженности по состоянию на 14.03.13 г.».

Также в 2013 году на расчетный счет Предприятия поступило 7 000,0 тыс. руьлей от ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород с назначениям платежа: «Возврат ошибочно перечисленных средств за автобусы по п/п 648 от 15.02.2013 г. на основании письма 158 от 15.02.2013 г». В ходе проверки не представлены письмо и платежное поручение на которые имеются ссылки в платежных поручениях. Предприятие 14.03.2013 перечисляет 7 000,0 тыс. рублей ООО «ИТР-Групп».

Необходимо отметить, что возврат средств Предприятием в общей сумме 14 000,0 тыс. рублей осуществлен за счет кредитных средств.

2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

По данным бухгалтерского баланса по состоянию на 01.01.2011 Предприятие имело дебиторскую задолженность в сумме 35 720,0 тыс. рублей. В течение 2011 года дебиторская задолженность уменьшилась на 5 346,0 тыс. рублей (на 15,0%) и по состоянию на 01.01.2012 составила 30 374,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 дебиторская задолженность составила 42 402,0 тыс. рублей или в течение 2012 года увеличилась на 12 028,0 тыс. рублей (на 39,6%), их них 11 300,0 тыс. рублей за ООО «ИТР-Регион» (аванс на приобретение 18 единиц автобусов),  5 171,0 тыс. рублей за администрацией г. Чебоксары,  2 805,0 тыс. рублей  за ГУП Республики Мари Эл «Пассажирские перевозки» и т.д.

По данным бухгалтерского баланса по состоянию на 01.01.2011 Предприятие имело кредиторскую задолженность в сумме 158 968,0 тыс. рублей. За 2011 год кредиторская задолженность уменьшилась на 31 763,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2012 составила 127 205,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 сумма кредиторской задолженности Предприятия за 2012 год уменьшилась на 9 616,0 тыс. рублей (на 7,5%) и составила 117 589,0 тыс. рублей, в том числе задолженность перед персоналом - 20 127,0 тыс. рублей (17,1%), перед государственными внебюджетными фондами - 17 553,0 тыс. рублей (14,9%), задолженность по налогам и сборам - 16 136,0 тыс. рублей (13,7%) и прочие кредиторы.

2.6. Претензионно-исковая работа по снижению дебиторской задолженности

По состоянию на 01.01.2012 дебиторскую задолженность перед Предприятием имело 141 контрагентов; по состоянию на 01.01.2013 дебиторскую задолженность имело 166 контрагентов.

В связи с истечением срока исковой давности в 2011 году Предприятием на финансовые результаты списана дебиторская задолженность на общую сумму 1 184,9 тыс. рублей, в 2012 году - дебиторская задолженность Предприятием не списывалась.

В соответствии с пунктом 77 приказа Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты организации.

В нарушение указанного Положения выявлено 20 случаев несвоевременного списания на финансовые результаты дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, на общую сумму 734,6 тыс. рублей. В ходе проверки Предприятием не представлены документы, подтверждающие претензионно-исковую работу.

В ходе выборочной проверки претензионно-исковой работы по взысканию дебиторской задолженности по договорам оказания услуг по организации осуществления перевозок, по договорам предоставления места стоянки автомобилей установлено 6 случаев не принятия мер по своевременному истребованию дебиторской задолженности.

3. Состояние бухгалтерского учета и отчетности Предприятия.

В соответствии со статьями 5 и 6 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ в проверяемом периоде Положение об учетной политике Предприятия на 2011 год утверждено приказом генерального директора от 01.07.2010 №483, на 2012 год - от 30.12.2011 №205.

Учетная политика Предприятия сформирована в соответствии с требованиями, предусмотренными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №106н.

В Положении об учетной политике Предприятия не отражен вопрос о том, какие финансовые вложения Предприятия необходимо квалифицировать как денежные эквиваленты. Отражение указанного вопроса в учетной политике Предприятия связано с введением с 2011 года Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2011 №11н.

В 2012 году в нарушение пункта 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 №373-П, на Предприятии выдача наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности Предприятия, работникам под отчет осуществлялась без письменного заявления подотчетного лица.

В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 №40 и пункта 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 №373-П, в проверяемый период Предприятием выдача наличных денег под отчет осуществлялась при наличии у подотчетных лиц задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Также установлены случаи несвоевременного представления авансовых отчетов по командировочным расходам.

Необходимо отметить, что специалистами Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики, Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики, Министерства финансов Чувашской Республики проведены выездные комплексные проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики за 2009-2012 годы, по результатам которых составлены акты.

Выводы:

1. В нарушение статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ и пункта 4.12 Устава Предприятия без согласия уполномоченного органа и отраслевого министерства в проверяемом периоде совершены крупные сделки:

- с ООО «ИТР-Регион» г. Н.Новгород на приобретение общественного пассажирского транспорта в количестве 15 единиц на сумму 28 883,0 тыс. рублей;

- с ООО «ТрансРегионСбыт» г. Н.Новгород на приобретение автобусов в количестве 14 единиц на общую сумму 30 000,6 тыс. рублей.

2. В нарушение п. 2.4. Правил предоставления средств из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на приобретение автотранспортных средств, утвержденных постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 20.12.2010 №557, в 2012 году Предприятием получена субсидия из республиканского бюджета Чувашской Республики в сумме 11 300,0 тыс. рублей без предоставления необходимого перечня документов в Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики.

3. В проверяемом периоде Предприятием в результате осуществления своей деятельности не достигнуты основные уставные цели:

- объем перевозок за 2011 год выполнен на 92,1%, за 2012 год на 98,6%. При этом за 2012 год он снизился по сравнению с 2011 годом на 3,7 млн. пассажиров. Пассажирооборот за 2011 год не выполнен на 0,6 млн. пас. км. При выполнении пассажирооборота за 2012 год на 100,0%, он снизился по сравнению с 2011 годом на 56,9 млн. пас. км;

- за 2011 год выполнено рейсов от плана на 92,7%, недовыполнено 121 666 рейсов, за 2012 год – на 88,7%, недовыполнено179 910 рейсов. В 2012 году осуществлено на 139 422 рейса меньше чем в 2011 году.

- по итогам 2011 года получен убыток в сумме 25 636,0 тыс. рублей при запланированном получении чистой прибыли в сумме 90 342,5 тыс. рублей. В 2012 году Предприятие получило убыток в сумме 44 289,0 тыс. рублей при запланированной безубыточной работе.

4. Показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности имеют стабильно отрицательную динамику и свидетельствуют о неудовлетворительном финансово-экономическом состоянии Предприятия.

5. Предприятием заключены два договора купли-продажи отдельных объектов недвижимости, расположенных по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Пристанционная, д. 3, раньше, чем уполномоченным органом даны разрешения на реализацию данных объектов недвижимости (заключен договор с ИП Ивановым Д.П. на сумму 22 174,9 тыс. рублей и с ООО «МКД» на сумму 59 724,1 тыс. рублей).

6. В нарушение статьи 18 Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и пункта 4.11 Устава Предприятия сдано в аренду недвижимое имущество без согласия собственника имущества (уполномоченного органа)  и отраслевого министерства.

7. В 2011-2012 годы Предприятие допустило неэффективное расходование средств в сумме 67 987,8 тыс. рублей:

- в виде уплаты пеней и штрафов за несвоевременное перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды в сумме 17 528,0 тыс. рублей;

- за возмещение вреда, причиненного работниками Предприятия при исполнении ими трудовых (служебных, должностных) обязанностей в сумме 406,3 тыс. рублей.

- выявлены случаи несвоевременного списания на финансовые результаты дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, на общую сумму 734,6 тыс. рублей (документы, подтверждающие претензионно-исковую работу, не представлены).

- в виде отплаты комиссионных услуг за 2011-2012 годы ООО «Городской центр экспертиз» (г. Москва) в сумме 25 110,5 тыс. рублей (35,0% от суммы задолженности, подлежащей взысканию) за взысканную задолженность федерального бюджета в связи с предоставлением льгот по провозной плате за перевозку пассажиров и багажа отдельными категориями граждан в пользу Предприятия в сумме 71 744,4 тыс. рублей.

В 2013 году согласно решению Арбитражного суда города Москвы за счет казны Российской Федерации в пользу Предприятия взысканы убытки в размере 69 158,2 тыс. рублей. Согласно условиям договора, заключенного в 2013 году с ООО «Городской центр экспертиз» (г. Москва), Предприятие понесет расходы в виде оплаты комиссионных услуг в сумме 24 205,4 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются с ответчика. Предприятие в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании расходов за услуги, оказанные ООО «Городской центр экспертиз», не обращалось.

8. Руководителю Предприятия в 2011 году начислена и выплачена надбавка за секретность в размере 223 672,9 рублей при отсутствии данной выплаты в трудовом договоре.

9. В ходе проверки установлены факты перечисления на расчетный счет Предприятия денежных средств на общую сумму 33 649,0 тыс. рублей сторонними организациями без оказания им каких-либо услуг и выполнения работ с последующим возвратом средств:

- в 2012 году поступило 19 649,0 тыс. рублей от ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород по платежному поручению от 20.02.2012 с назначением платежа: «Оплата за услуги по организации перевозок на основании счета 4 от 17.02.2012». Платежным поручением от 12.04.2012 Предприятием перечислены средства в ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород в сумме 19 649,0 тыс. рублей с назначением платежа: «За запчасти по дог. 11-942/1-п от 28.12.11». В ходе проверки документы, подтверждающие оказание услуг и  получение запасных частей не представлены. Необходимо отметить, что Предприятием 23.01.2012 заключен договор с ООО «ИТР-Регион» г. Н.Новгород на сумму 28 833,0 тыс. рублей на поставку автобусов, при этом часть оплаты произведена за счет средств ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород 20.02.2012 в сумме 19 649,0 тыс. рублей.

- аналогично в 2013 году на расчетный счет Предприятия поступило 14 000,0 тыс. рублей с назначением платежей: «Возврат ошибочно перечисленных средств за автобусы по п/п 648 от 15.02.2013 г. на основании письма 158 от 15.02.2013 г.», из них ООО «ИТР-Групп» г. Н.Новгород – 7 000,0 тыс. рублей (платежные поручения от 25.02.2013, 28.02.2013, 04.03.2013 ) и  ООО «ИТР-Регион» г. Н.Новгород – 7 000,0 тыс. рублей (платежные поручения от 19.02.2013, 20.02.2013).  Документы, указанные в платежных поручениях (п/п 648 от 15.02.2013 г. на основании письма 158 от 15.02.2013 г) в ходе проверки не представлены. Необходимо отметить, что Предприятием 27.12.2012 заключен договор с ООО «ИТР-Регион» г. Н.Новгород на сумму 61 794,0 тыс. рублей на поставку автобусов, по которому Предприятием оплачен аванс в сумме 11 300,0 тыс. рублей (29.12.2012). Платежными поручениями от 14.03.2013 Предприятием средства в сумме 14 000,0 тыс. рублей перечислены в ООО «ИТР-Групп» и ООО «ИТР-Регион» г. Н.Новгород. Возврат данных средств Предприятием осуществлен за счет полученных кредитных средств. На момент проверки по данному договору автобусы не поставлялись, оплата не осуществлялась.

10. В ходе выборочной проверки претензионно-исковой работы по взысканию дебиторской задолженности по договорам оказания услуг по организации осуществления перевозок, по договорам предоставления места стоянки автомобилей установлены случаи не принятия мер по своевременному истребованию дебиторской задолженности.

11. В 2012 году в нарушение пункта 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 №373-П, на Предприятии выдача наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности Предприятия, работникам под отчет осуществлялась без письменного заявления подотчетного лица.

12. В нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 №40 и пункта 4.4 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 №373-П, в проверяемый период Предприятием выдача наличных денег под отчет осуществлялась при наличии у подотчетных лиц задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Также установлены случаи несвоевременного представления авансовых отчетов по командировочным расходам.

Предложения:

1. Отчет по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики  «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики за 2011-2012 годы и первое полугодие 2013 года направить в Государственный Совет Чувашской Республики.

2. Направить информационное письмо в Министерство транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики.

3. Информацию о фактах выявленных нарушений направить в Прокуратуру Чувашской Республики.

4. Информацию о фактах выявленных нарушений направить в Министерство внутренних дел по Чувашской Республике.

5. Направить представление в государственное унитарное предприятие Чувашской Республики  «Чувашавтотранс» Министерства транспорта и дорожного хозяйства Чувашской Республики.

Аудитор                                                                                                  Д.А. Иванов