УТВЕРЖДАЮ

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Чувашской Республики

_______________Т.Д. Минина

20 июня 2014 года

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

«Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Чувашское книжное издательство» Министерства информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики, за 2012 – 2013 годы»

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1.9 плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики, распоряжение на проведение контрольного мероприятия от 29.04.2014 № 12, выданное Председателем Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики.

2. Предмет контрольного мероприятия: соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики.

3. Объект контрольного мероприятия: государственное унитарное предприятие Чувашской Республики «Чувашское книжное издательство» Министерства информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики (далее – Предприятие).

4. Проверяемый период деятельности: 2012 - 2013 годы.

5. Срок проведения контрольного мероприятия с 12.05.2014 года по 05.06.2014 года.

6. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования государственных или муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия: основными целями деятельности Предприятия являются производство продукции, выполнение работ, оказание услуг для выполнения социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли. Основные виды деятельности Предприятия – издание книг, оптовая и розничная торговля книгами.

В проверяемом периоде право первой подписи денежных документов имели директор Предприятия Комиссаров Валерий Петрович, право второй подписи – главный бухгалтер Предприятия Григорьева Галина Степановна. Местонахождение Предприятия (юридический адрес): 428019, г. Чебоксары, проспект Ивана Яковлева, дом 13 (ИНН – 2128002238, ОГРН – 1022101152600).

7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

1. Проверка соответствия деятельности организации требованиям законодательства о государственных унитарных предприятиях, положениям ее учредительных документов

1.1. Краткая характеристика Предприятия (проверка предмета и цели создания организации; виды деятельности; филиалы и представительства; уставный капитал, фонды и чистые активы)

Предприятие создано в соответствии с постановлением Президиума Областного Исполнительного Комитета Советов рабочих, крестьянских и красноармейских депутатов Чувашской Автономной Области от 20 апреля 1921 г. и решением Общечувашского рабоче-крестьянского съезда, реорганизовано постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 24.08.2006       № 211 «О реорганизации предприятий, находящихся в ведении Министерства культуры, по делам национальностей, информационной политики и архивного дела Чувашской Республики» в форме присоединения к нему государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Веста» Министерства культуры, по делам национальностей, информационной политики и архивного дела Чувашской Республики, переименовано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.07.2012 № 314 «О переименовании организаций, находящихся в ведении Министерства информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики» (далее - постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.07.2012 № 314).

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. Учредителем и собственником имущества является Чувашская Республика.

Полномочия собственника имущества Предприятия от имени Чувашской Республики осуществляет Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики (далее – Минимущество Чувашии).

Согласно Уставу Предприятия полномочия учредителя Предприятия от имени Чувашской Республики осуществляет орган исполнительной власти Чувашской Республики, на который возложены координация и регулирование соответствующих видов экономической деятельности (на период проверки - Министерство информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики ( далее – Мининформполитики Чувашии)).

Закрепленные за Предприятием основные и оборотные средства образуют его уставный фонд, который до 31.05.2013 составлял 458,0 тыс. рублей,на дату проверки - 3 500,0 тыс. рублей.

Устав Предприятия согласован распоряжением Минимущества Чувашии от 02.11.2011 № 1117-р и утвержден приказом Минкультуры Чувашии от 08.11.2011 № 07/433. Изменения в Устав согласованы распоряжением Минимущества Чувашии от 24.08.2012 № 803-р и утверждены приказом Мининформполитики Чувашии от 29.08.2012 № 40.

Предприятие имеет право осуществлять иные виды деятельности, непосредственно связанные с видами основной деятельности, отвечающие целям и задачам Предприятия, не запрещенные законодательством Российской Федерации, не противоречащие Уставу Предприятия: оптовая и розничная торговля книгами, газетами и журналами, писчебумажными и канцелярскими товарами; оптовая и розничная торговля прочей печатной продукцией; оптовая и розничная торговля играми и игрушками; оптовая и розничная торговля техническими носителями информации (с записями и без записей) и прочие виды издательской деятельности.

Предметом деятельности Предприятия является издание социально значимой и другой литературы, оптовая и розничная торговля книжной продукцией.

Имущество Предприятия является государственной собственностью Чувашской Республики и закреплено за ним на праве хозяйственного ведения.

Предприятие имеет в своем составе 4 обособленных подразделения без права юридического лица, расположенные вне места нахождения Предприятия, представляющие его интересы и осуществляющие их защиту.

Величина чистых активов Предприятия по состоянию на 31.12.2012 составила 18 862,0 тыс. рублей, на 31.12.2013 - 20 397,0 тыс. рублей или увеличилась на 1 535,0 тыс. рублей (на 8,1 %).

1.2. Анализ учредительных и организационно-правовых документов Предприятия.

В проверяемом периоде Предприятие осуществляло свою деятельность в соответствии сУставом (далее – Устав).

В нарушение п. 2 ст. 21 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее - Федеральный закон № 161-ФЗ), согласно которому руководитель унитарного предприятия не вправе быть учредителем (участником) юридического лица, занимать должности и заниматься другой оплачиваемой деятельностью в государственных органах, органах местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организациях, кроме преподавательской, научной и иной творческой деятельности, п. 1.5 трудового договора от 21.04.2011 и п. 3.9 Устава руководителю Предприятия разрешено занимать оплачиваемые должности в других организациях.

В нарушение части 2 ст. 18 Федерального закона № 161-ФЗ и подпункта 2 п. 3.3 Устава Предприятием допускались случаи сдачи в аренду нежилых помещений без согласия собственника имущества. Так, Предприятием 17.10.2013 заключены договора аренды государственного имущества с ОАО «Смартс», ЗАО «Нижегородская связь» и филиалом ОАО «МТС». Предприятием письма в Минимущество Чувашии и в Мининформполитики Чувашии о согласовании сдачи в аренду государственного имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения, направлены 28.10.2013 за № 309. Согласие получено 21.11.2013. Предприятием в 2013 году от сдачи помещений в аренду получен доход в общей сумме 246,9 тыс. рублей.

Проверкой своевременности перечисления арендаторами Предприятию арендных платежей установлены случаи их несвоевременного перечисления. Предприятием пени из расчета 0,1 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки арендной платы согласно п. 4.2.1 предусмотренного договорами аренды, арендаторам не начислялись. В проверяемый период Предприятие не воспользовалось правом получить доход в виде пеней за просрочку арендной платы в сумме 16,8 тыс. рублей.

За пользование земельными участками Предприятие вносит арендные платежи Арендодателю (Минимущество Чувашии) до 10 числа ежемесячно равными долями за каждый месяц вперед. Сумма годовой арендной платы составила 99,5 тыс. рублей. Выборочной проверкой соблюдения Предприятием сроков перечисления арендных платежей за землю по договору аренды от 18.04.2000 № 104/1169-к установлено 3 случая их несвоевременного перечисления на общую сумму 24,8 тыс. рублей.

1.3. Проверка соблюдения действующего законодательства при совершении Предприятием сделок с имуществом

В соответствии с подпунктом 15 п. 1 ст. 20 Федерального закона № 161-ФЗ собственник имущества унитарного предприятия дает согласие, в случаях предусмотренных настоящим Федеральным законом, на совершение крупных сделок, сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, и иных сделок.

Для Предприятия до 19.05.2013 крупными являлись сделки свыше 45,8 тыс. рублей (уставный фонд составлял 458,0 тыс. рублей); с 20.05.2013 - свыше 350,0 тыс. рублей (уставный фонд на дату проверки - 3 500,0 тыс. рублей). Выборочной проверкой договоров, заключенных Предприятием в 2012- 2013 годах установлено, что в нарушение ст. 23 Федерального закона № 161-ФЗ Предприятием без согласования с отраслевым министерством (Минкультуры Чувашии, Мининформполитики Чувашии) и собственником имущества (Минимущество Чувашии) заключено договоров на общую сумму 12 612,9 тыс. рублей (1 полугодие 2012 года – на 10 580,4 тыс. рублей, 4 квартал 2013 года – на 2 032,5 тыс. рублей).

В проверяемый период установлено 3 случая заключения договоров с физическими лицами без указания цены печатного издания, количества экземпляров (авторский договор от 17.04.2012 № 12, договора поставки продукции от 09.12.2013 № 70 и от 11.11.2013 № 63).

Выявлены факты получения согласия Минимущества Чувашии на совершение сделки после заключения Предприятием договора. Так, договор на поставку книг, заключенный с Минкультуры Чувашии 19.11.2013 за № 06-49/12, согласован с Минимуществом Чувашии 03.12.2013; государственный контракт на поставку товаров, заключенный с Минобразованием Чувашии 16.12.2013 за № 2197, согласован с Минимуществом Чувашии 24.12.2013.

2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ГУП в проверяемом периоде, достижения целей и задач, поставленных перед ним

2.1. Анализ основных производственных показателей Предприятия. Оценка показателей экономической эффективности деятельности Предприятия

Для выполнения целей, определенных в разделе 2 Устава Предприятия,Минкультуры Чувашии приказом от 30.11.2011 № 01-07/490 и Мининформполитики Чувашии приказом от 20.11.2012 № 164 утвердили программу деятельности Предприятия на 2012 и 2013 годы, показатели экономической эффективности деятельности, а также отдельные производственные показатели деятельности.

Показатели экономической деятельности Предприятия в 2012-2013 годах имеют положительную динамику. Утвержденные показатели экономической эффективности деятельности на 2012-2013 годы перевыполнены. Выручка от продажи товаров, продукции и услуг в 2012 году к уровню 2011 года увеличилась на 6 914,0 тыс. рублей или на 16,5 %, в 2013 году к уровню 2012 года увеличилась на 9 852,0 тыс. рублей или на 20,2 %. Плановые показатели по выручке в 2012-2013 годах перевыполнены на 16,4 % и 39,5 % соответственно.

План по чистой прибыли в 2012 году перевыполнен на 0,2 %, в 2013 году - на 39,1%. По итогам 2013 года чистая прибыль составила 3 548,0 тыс. рублей, или 140,8 % к уровню 2012 года и 139,1 % к утвержденному плановому показателю. В 2013 году наблюдается увеличение темпов роста выручки от продаж по сравнению с 2012 годом на 3,7 % (с 116,5 % до 120,2 %), темпы роста полученной чистой прибыли в 2013 году увеличены на 40,4 % (с 100,4 % до 140,8 %).

В 2012 году план по среднемесячной заработной плате выполнен на 127,9 %, в 2013 году - на 109,3 %. В 2013 году на Предприятии среднемесячная заработная плата сложилась в сумме 19 283 рублей, рост к уровню 2012 года составил 1,6 тыс. рублей или 9,5 %.

Плановые показатели по объему производства в натуральных показателях в 2012 году перевыполнены на 32,7 %, в 2013 году - на 27,5 %.

Среднесписочная численность персонала в 2013 году составила 58 человек.

2.2. Анализ структуры и состояния основных средств Предприятия. Соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом Чувашской Республики

По состоянию на 31.12.2013 остаточная стоимость основных средств Предприятия составила 2 719,0 тыс. рублей, против 427,0 тыс. рублей по состоянию на 31.12.2011 или увеличилась в 6,4 раза.

По данным годового отчета в 2012 году введено в эксплуатацию основных средств на общую сумму 1 594,0 тыс. рублей, в том числе система отопления на сумму 134,0 тыс. рублей, световая вывеска на сумму 77,0 тыс. рублей система видеонаблюдения на сумму 52,0 тыс. рублей и передано в хозяйственное ведение помещение № 4 на сумму 1 330,0 тыс. рублей. В 2012 году в связи с физическим и моральным износом списано с баланса устаревшего оборудования на сумму 228,0 тыс. рублей. В 2012 году в нарушение п. 3.16 Устава, объекты основных средств приобретались без согласия учредителя (Минкультуры Чувашии, Мининформполитики Чувашии) и Минимущества Чувашии. По данным годового отчета в 2013 году Предприятием введено в эксплуатацию основных средств на общую сумму 843,0 тыс. рублей, в том числе: автомобиль «ГАЗ-2705», контрольно-кассовые машины, компьютерная техника и вывеска.

В структуре основных средств на долю объекта учета имущества«Здания» приходится 56,0 %, «Машины и оборудование» - 28,0%, «Транспортные средства» - 12,0 %, «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 4,0 % .

В 2012 году коэффициент выбытия основных фондов составил 5,7 %, в 2013 году – выбытия не было. Коэффициент износа основных фондов по состоянию на 31.12.2013 по Предприятию составил 0,6 и по сравнению с предыдущим годом (0,7) уменьшился на 0,1.

Степень обновления основных фондов Предприятия в 2012 году составила 40 %, в 2013 году - 17 %.

2.3. Анализ структуры доходов и расходов. Формирование финансовых результатов деятельности Предприятия. Соблюдения установленного порядка использования чистой прибыли

В 2013 году по сравнению с 2012 годом выручка Предприятия в целом увеличилась на 9 852,0 тыс. рублей или на 20,2 %. В структуре выручки наибольший удельный вес приходится на выручку от издания книг: в 2012 году - 53,4 %, в 2013 году - 57,2 %. В 2013 году по сравнению с 2012 годом выручка от издания книг увеличилась на 7 497,8 тыс. рублей (на 28,8 %), выручка от торговли - на 2 354,2 тыс. рублей (на 10,4 %).

Затраты Предприятия (себестоимость, коммерческие расходы, проценты к уплате, прочие расходы) в 2013 году составили 58 223,0 тыс. рублей или по сравнению с 2012 годом увеличились на 14,6 %.

Себестоимость продаж в 2013 году составила 47 270,0 тыс. рублей или по сравнению с 2012 годом увеличилась на 11,5 %. В 2012 году темп роста выручки превышал темп роста себестоимости на 5,4 %.

Коммерческие расходы Предприятия за 2013 год по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 540,0 тыс. рублей (на 30,2 %) и составили         10 953,0 тыс. рублей.                    

В 2013 году к уровню 2012 года рост выручки от продажи товаров (работ и услуг) составил 20,2 %. В 2012 году от продаж получен убыток в сумме         2 084,0 тыс. рублей, а в 2013 году прибыль от продаж в сумме 351,0 тыс. рублей.

В 2013 году получено чистой прибыли в сумме 3 548,0 тыс. рублей или на 40,8 % больше предыдущего года.

По состоянию на 31.12.2011 остаток средств нераспределенной прибыли по балансу составил 16 523,0 тыс. рублей, на 31.12.2012 – 17 449,0 тыс. рублей, на 31.12.2013 - 16 239,0 тыс. рублей. В проверяемом периоде остаток нераспределенной прибыли снизился незначительно на 1 208,0 тыс. рублей или на 7,0 %. В 2013 году нераспределенной прибыли в сумме 2 699,6 тыс. рублей направлено на увеличение уставного капитала.

Все показатели рентабельности за 2012-2013 годы имели некоторое постоянство и колебались в пределах 0,05 – 0,06.

Коэффициент абсолютной ликвидности при нормативном значении не менее 0,2 в 2012 году составил 0,16, в 2013 году - 0,08, или краткосрочные финансовые обязательства на 16 % и на 8 % соответственно обеспечены абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность Предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, при рекомендуемом значении между 1 и 2 за 2012 год составил 3,25, за 2013 год - 2,87 (по сравнению с 2012 годом ниже на 0,38).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами при рекомендуемом уровне 0,1-0,5 за 2012 год составил 0,69, за 2013 год - 0,65 (по сравнению с 2012 годом снизился на 0,05). Доля оборотных активов, финансируемых за счет собственных средств, сложившаяся в проверяемый период, свидетельствует о финансовой устойчивости Предприятия.

Балансовой комиссией по оценке финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2012-2013 годы рекомендовано Предприятию направить чистую прибыль за 2012 год, оставшуюся в распоряжении Предприятия после уплаты установленных законодательством налогов и других обязательных платежей, в резервный фонд в размере 2 %, в фонд развития предприятия – 18 %, в фонд потребления – 80 %, и перечислить в республиканский бюджет Чувашской Республики 10,0 % от суммы чистой прибыли за пользование государственным имуществом. Платежи в размере 10,0 % от суммы чистой прибыли за пользование государственным имуществом перечислена в республиканский бюджет своевременно и в полном объеме.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.2011 остаток средств по резервному фонду составил 45,0 тыс. рублей. В 2012-2013 годах в резервный фонд направлено средств в сумме 109,0 тыс. рублей и на 31.12.2013 года остаток по резервному фонду составил 155,0 тыс. рублей. По состоянию   на 31.12.2011 остаток средств фонда потребления составил 5 043,3 тыс. рублей. В 2012-2013 годах в фонд потребления направлено 80 % чистой прибыли, оставшейся в распоряжении Предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, в сумме 4 367,8 тыс. рублей, использовано средств фонда в сумме 3 039,4 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2011 остаток средств по фонду накопления составил 11 229,1 тыс. рублей. В 2012-2013 годах направлено в резервный фонд 982,7 тыс. рублей, использовано средств фонда 2 699,7 тыс. рублей (направлено на увеличение уставного капитала). На 31.12.2013 остаток по фонду составил 9 512,1 тыс. рублей.

Учет по фондам ведется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». По состоянию на 31.12.2011 по балансу остаток нераспределенной прибыли составил 16 523,0 тыс. рублей, на 31.12.2012 – 17 449,0 тыс. рублей и на 31.12.2013 - 16 239,0 тыс. рублей. В проверяемом периоде остаток нераспределенной прибыли снизился незначительно на 1 208,0 тыс. рублей или на 7,0 %. На производственное развитие Предприятия средства фондов в 2012-2013 годах не направлялись.

2.4. Структура и динамика долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Предприятия в проверяемом периоде. Анализ обоснованности и использования привлеченных средств

По данным бухгалтерского учета Предприятия (бухгалтерский баланс) в проверяемом периоде краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений не имелось.

По состоянию на 01.01.2013 обязательства по кредитам и займам составляли 360,0 тыс. рублей, на 01.01.2014 – обязательств не имелось.

Предприятием с Чувашским отделением № 8613 ОАО «Сбербанк России», г. Чебоксары сроком на один год заключены два кредитных договора, согласованные с отраслевым министерством.

Сумма процентов уплаченных Предприятием за пользование кредитными средствами в 2012 году составила 99,7 тыс. рублей. В проверяемый период Предприятием обязательства перед кредитором исполнялись своевременно.

2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Претензионно–исковая работа по снижению дебиторской задолженности

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2013 Предприятие имело дебиторскую задолженность в сумме 1 006,5 тыс. рублей, кредиторскую задолженность - 6 634,0 тыс. рублей.

В общей структуре дебиторской задолженности задолженность покупателей и заказчиков составила 911,9 тыс. рублей (90,6 %). Основным дебитором являлось Министерство экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики с задолженностью в сумме 236,1 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность у Предприятия сложилась: перед поставщиками и подрядчиками в сумме 2 935,0 тыс. рублей; перед персоналом организации – 193,0 тыс. рублей; перед государственными внебюджетными фондами – 562,0 тыс. рублей; задолженность по налогам и сборам – 1 172,0 тыс. рублей; задолженность прочих кредиторов – 1 772,0 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2014 дебиторская задолженность Предприятия составила в сумме 3 693,8 тыс. рублей (по сравнению с 2012 годом увеличилась в 3,7 раза),кредиторская задолженность – 4 514,3 тыс. рублей(по сравнению с 2012 годом уменьшилась в 0,7 раза).

В общей структуре дебиторской задолженности задолженность покупателей и заказчиков составила 3 513,9 тыс. рублей или 95,1 % от суммы всей дебиторской задолженности, в том числе задолженность Минобразования Чувашии составила 2 965,0 тыс. рублей.

У Предприятия кредиторская задолженность сложилась: перед поставщиками и подрядчиками в сумме 1 925,0 тыс. рублей; перед персоналом организации – 194,0 тыс. рублей; по налогам и сборам – 780,0 тыс. рублей и задолженность прочих кредиторов – 1 615,0 тыс. рублей.

Выборочной проверкой проведения Предприятием сверки взаимных расчетов перед составлением годовых отчетов за 2012-2013 годы с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками установлено, что в нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, сверка проведена не в полном объеме.

Предприятием не представлены акты сверок по кредиторской задолженности за 2012 год с 9 контрагентами на сумму 71,2 тыс. рублей; за 2013 год – с 7 контрагентами на сумму 149,3 тыс.рублей.

Предприятием не велась работа по истребованию дебиторской задолженности: отсутствуют претензионные письма, не составлялись акты сверок, отсутствовал контроль за исполнением договорных обязательств.

В 2013 году на финансовые результаты Предприятия списана задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 80,1 тыс. рублей, в том числе дебиторская задолженность без проведения претензионной работы (отсутствуют акты сверок и переписка с должниками за весь период задолженности) в сумме 10,4 тыс. рублей и кредиторская задолженность - 69,7 тыс. рублей.

Оценочные обязательства по данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2013 по сравнению с 31.12.2011 увеличились в 4,5 раза или на 3 500,0 тыс. рублей и составили 4 500,0 тыс. рублей, из них резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год - 2 425,0 тыс. рублей, резерв на оплату предстоящих отпусков с учетом взносов на обязательное пенсионное страхование - 2 074,0 тыс. рублей.

Ежегодное вознаграждение по итогам работы за год выплачивается в соответствии с Положением о выплате вознаграждения работникам ГУП ЧР «Чувашское книжное издательство» Мининформполитики Чувашии за общие результаты работы. По итогам работы за 2013 год начисленная сумма вознаграждения работникам с отчислениями составила 1 040,0 тыс. рублей, а по итогам 2012 года – 1 170,0 тыс. рублей.

В нарушение статьи 324.1 Налогового кодекса Российской Федерации резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам по состоянию на 31.12.2013, исходя из количества дней неиспользованного отпуска, не уточнен. По итогам инвентаризации, проведенной в ходе проверки, резерв на оплату отпусков завышен на 284,2 тыс. рублей и соответственно занижена сумма чистой прибыли в отчете о финансовых результатах за январь-декабрь 2013 г. на вышеуказанную сумму. В результате потери республиканского бюджета Чувашской Республики по платежам за пользование государственным имуществом, в размере 10% чистой прибыли составили 22,7 тыс. рублей, по налогу на прибыль 51,2 тыс. рублей. Корректирующая налоговая декларация   по налогу на прибыль организаций Предприятием в ИФНС России по г. Чебоксары сдана в ходе контрольного мероприятия. Сумма налога на прибыль, доначисленная по результатам проверки, перечислена в республиканский бюджет. ( платежное поручение № 570 от 04.06.2014).

3. Использование средств республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на выпуск книг в соответствии с тематическим планом издания социально значимой литературы за 2012-2013 годы

Правила предоставления субсидии из республиканского бюджета Чувашской Республики на возмещение части затрат на выпуск книг в соответствии с тематическим планом издания социально значимой литературы государственному унитарному предприятию Чувашской Республики «Чувашское книжное издательство» Министерства информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики (далее – Правила) утверждены постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 30.03.2011 № 103. Согласно    п.2.3 Правил для получения субсидии получатель субсидии (Предприятие) представляет Мининформполитики Чувашии (Минкультуры Чувашии) акт выполненных работ, счет-фактуру на выпуск книг в соответствии с тематическим планом издания социально значимой литературы.

Советом по реализации государственной политики в области издания социально значимой литературы (далее – Совет) тематический план на издание в 2012 году 67 названий социально значимой литературы в количестве 170,5 тыс. экземпляров одобрен и утвержден приказом Минкультуры Чувашии.

Минкультуры Чувашии с Предприятием, в соответствии с Законом Чувашской Республики от 05.12.2011 № 86 «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», заключен договор от 14.02.2012 № 11-30/6 (далее – договор от 14.02.2012 № 11-30/6) на предоставление в 2012 году субсидии на возмещение части затрат на выпуск книг в соответствии с тематическим планом издания социально значимой литературы (далее – тематический план) в сумме 4 730,0 тыс. рублей.

В течение 2012 году Предприятием в ежемесячных отчетах за май, август и октябрь о выполнении технического задания по выпуску издательской деятельности в стоимостном выражении (далее – отчет) неправомерно включены четыре произведения не изданные в 2012 году, со стоимостью возмещения части затрат на их издание в сумме 631,7 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 24.12.2012 № 2 к договору от 14.02.2012 № 11-30/6 вышеуказанные четыре произведения исключены из Технического задания. Так же дополнительным соглашением увеличен размер субсидии до 4 730,0 тыс. рублей (первоначально субсидия предусматривалась в сумме 4 514,9 тыс. рублей) и до 67 названий произведений (первоначально предусматривалась 63 названия). В график выполнения работ (приложение № 2 к договору от 14.02.2012 № 11-30/6), изменения не внесены. По итогам 2012 года Предприятием составлен финансовый отчет по выполнению технического задания, утвержденного договором от 21.02.2013 № 03-49/06. Согласно указанному финансовому отчету тираж и перечень социально значимой литературы соответствовали уточненному техническому заданию.

Согласно финансового отчета по результатам выполнения технического задания по изданию социально значимой литературы в 2012 году, себестоимость указанной литературы составила 17 246,5 тыс. рублей, получено субсидии в сумме 4 730,0 тыс. рублей или затраты Предприятия на выпуск социально значимой литературы возмещены из республиканского бюджета Чувашской Республики в размере 27,4 %.

Тематический план на издание в 2013 году 67 названий социально значимой литературы в количестве 170,5 тыс. экземпляров Советом одобрен и утвержден приказом Мининформполитики Чувашии.

Согласно Закону Чувашской Республики от 04.12.2012 № 78 «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» Мининформполитики Чувашии с Предприятием заключен договор от 21.02.2013 № 03-49/06 (далее – договор от 21.02.2013 № 03-49/06) на предоставление в 2013 году субсидии на возмещение части затрат на выпуск книг в соответствии с тематическим планом в сумме 4 560,5 тыс. рублей

По данным финансового отчета себестоимость издания социально значимой литературы в 2013 году составила 19 171,2 тыс. рублей, Предприятием получено субсидии в сумме 4 560,5 тыс. рублей или затраты на выпуск социально значимой литературы Предприятию возмещены из республиканского бюджета Чувашской Республики в размере 23,8 %.

Предприятием в 2012-2013 годах для получения субсидии в нарушение п. 2.3 Правил учредителю ежемесячно вместо акта выполненных работ предоставлялись акты на получение субсидии на издание социально значимой литературы и отчеты о выполнении технического задания по выпуску издательской деятельности в стоимостном выражении и вместо счет-фактуры на выпуск книг счета-фактуры на получение субсидии на издание социально значимой литературы.

4. Состояние бухгалтерского учета и отчетности Предприятия

Бухгалтерский учет на Предприятии ведется в электронном виде с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета «1С: Предприятие 8.2». Учетная политика в целях бухгалтерского учета и учетная политика для целей налогообложения на 2012-2013 годы утверждена приказами директора Предприятия.

Выборочной проверкой соблюдения Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение № 373-П), установлено, что в нарушение п. 4.4 Положения № 373-П Предприятием систематически допускались случаи выдачи наличных денежных средств под отчет на 1-2 дня без заявлений на общую сумму 2 817,0 тыс. рублей и выдачи наличных денег под отчет без полного отчета подотчетного лица по ранее выданному авансу.

8. Выводы:

1. В нарушение п. 2 ст. 21 Федерального закона № 161-ФЗ, согласно которому руководитель унитарного предприятия не вправе быть учредителем (участником) юридического лица, занимать должности и заниматься другой оплачиваемой деятельностью в государственных органах, органах местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организациях, кроме преподавательской, научной и иной творческой деятельности, п. 1.5 трудового договора от 21.04.2011 и п. 3.9 Устава руководителю Предприятия разрешено занимать оплачиваемые должности в других организациях.

2. Предприятием в нарушение части 2 ст. 18 Федерального закона № 161-ФЗ и подпункта 2 п. 3.3 Устава Предприятием допускались случаи сдачи в аренду нежилых помещений без согласия собственника имущества.

3. Предприятием допущены 3 случая несвоевременного исполнения обязательств по перечислению в республиканский бюджет Чувашской Республики арендной платы за землю на общую сумму 24,8 тыс. рублей.  

4. Предприятием по 3 заключенным договорам аренды государственного имущества в 2013 году не предъявлялись претензии к арендаторам в части уплаты пеней каждый день просрочки арендной платы. За 2012-2013 годы Предприятие не воспользовалось правом получить доход в виде пеней за просрочку арендной платы в сумме 16,8 тыс. рублей.

5. В нарушение Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, перед составлением годовых отчетов за 2012-2013 годы, сверка взаимных расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками проведена не в полном объеме. Предприятием не представлены акты сверок по кредиторской задолженности за 2012 год с 9 контрагентами на сумму 71,2 тыс. рублей; за 2013 год – с 7 контрагентами на сумму 149,3 тыс.рублей.

6. Предприятием не велась работа по истребованию дебиторской задолженности: отсутствуют претензионные письма, не составлялись акты сверок, отсутствовал контроль исполнения договорных обязательств. В итоге в 2013 году на финансовые результаты Предприятия списана задолженность с истекшим сроком исковой давности в общей сумме 80,1 тыс. рублей, в том числе дебиторская задолженность в сумме 10,4 тыс. рублей и кредиторская задолженность - 69,7 тыс. рублей.

7. В нарушение статьи 324.1 Налогового кодекса Российской Федерации размер резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам по состоянию на 31.12.2013, исходя из количества дней неиспользованного отпуска, не уточнен. По итогам инвентаризации, проведенной в ходе проверки, резерв на оплату отпусков завышен на 284,2 тыс. рублей и соответственно занижена сумма чистой прибыли в отчете о финансовых результатах за январь-декабрь 2013 г. на вышеуказанную сумму. В результате потери республиканского бюджета Чувашской Республики по платежам за пользование государственным имуществом, в размере 10% чистой прибыли составили 22,7 тыс. рублей, по налогу на прибыль 51,2 тыс. рублей.

8. В течение 2012 году Предприятием в ежемесячных отчетах за май, август и октябрь о выполнении технического задания по выпуску издательской деятельности в стоимостном выражении неправомерно включены четыре произведения не изданные в 2012 году, со стоимостью возмещения части затрат на их издание в сумме 631,7 тыс. рублей.

9. В нарушение п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П систематически допускались случаи выдачи наличных денежных средств под отчет на 1-2 дня без заявлений на сумму 2 817,0 тыс. рублей и выдачи наличных денежных средств под отчет без полного отчета подотчетного лица по ранее выданному авансу.

9. Возражений или замечаний руководителей объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия отсутствуют.

10. Предложения:

1. Направить отчет о результатах проверки в Государственный Совет Чувашской Республики.

2. Направить представление по устранению выявленных нарушений и недостатков в унитарное предприятие Чувашской Республики «Чувашское книжное издательство» Министерства информационной политики и массовых коммуникаций Чувашской Республики.

3. Направить информационное письмо в Минимущество Чувашии и Мининформполитики Чувашии.