Аналитическая записка
Контрольно-счетной палаты Государственного Совета Чувашской Республики к оперативному отчету об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики по состоянию на 1 апреля 2009 года
Рассмотрев отчет об исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики по состоянию на 1 апреля 2009 года, представленный Министерством финансов Чувашской Республики, Контрольно-счетная палата Государственного Совета Чувашской Республики отмечает следующее:
Исполнение республиканского бюджета по доходам.
В 1 квартале 2009 году с учетом средств федерального бюджета и средств, полученных от приносящей доход деятельности в республиканский бюджет Чувашской Республики поступило доходов в сумме 5 705 694,1 тыс. рублей, что составляет 25,0% к годовым назначениям (22 850 060,1 тыс. рублей).
В сравнении с поступлением доходов по состоянию на 1 апреля 2008 года, в отчетном периоде текущего года их объем увеличился на 426 662,1 тыс. рублей, или на 8,1% (было 5 279 032,0 тыс. рублей).
Собственных доходов поступило в республиканский бюджет в сумме 2 509 819,9 тыс. рублей, или 17,3% от годовых назначений (14 467 320,3 тыс. рублей). Доля собственных доходов в общем объеме доходов бюджета республики за 1 квартал 2009 год составила 44,0%.
Собственные доходы сформированы из поступления:
- налоговых доходов - 2 276 370,7 тыс. рублей, или 17,4% от утвержденных годовых назначений (13 083 976,9 тыс. рублей). Их доля в объеме собственных доходов составила 90,7%;
- неналоговых доходов - 233 449,2 тыс. рублей, или 16,9% от утвержденных годовых назначений (1 383 343,4 тыс. рублей). Доля в объеме собственных доходов составила 9,3%.
В сравнении с 1 кварталом 2008 года, наблюдается снижение поступления собственных доходов. Так, по состоянию на 1 апреля 2008 года в республиканский бюджет Чувашской Республики поступили собственные доходы в сумме 3 195 686,3 тыс. рублей, или больше на 685 866,4 тыс. рублей и их доля в общем объеме доходов бюджета за 1 квартал 2008 года составляла 60,5% (больше на 16,5 процентных пункта к 1 кварталу 2009 года).
В отчетном периоде снижение как налоговых, так и неналоговых доходов к отчетному периоду за 1 квартал 2008 года составило соответственно на 21,4%, или на 619 919,5 тыс. рублей и на 22,0%, или на 65 946,9 тыс. рублей. По состоянию на 1 апреля 2008 года поступление налоговых доходов составило в сумме 2 896 290,2 тыс. рублей (90,6% к объему собственных доходов) и неналоговых доходов - 299 396,1 тыс. рублей (9,4%).
В объеме налоговых доходов основная доля приходится на налоги на прибыль организаций - 30,4% (691995,0 тыс. рублей, или 20,6% к утвержденным бюджетным назначениям - 3 365 880,0 тыс. рублей), налог на доходы физических лиц - 38,0% (865 169,0 тыс. рублей, или 20,4% к утвержденным назначениям - 4 231 888,0 тыс. рублей), акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - 19,8% (451 543,3 тыс. рублей, или 19,4% к утвержденным назначениям - 2 326 412,2 тыс. рублей), налоги на совокупный доход - 4,8% (109 500,6 тыс. рублей, или 15,8% к утвержденным назначениям - 694 719,8 тыс. рублей).
В сравнении с аналогичным периодом 2008 года, наблюдается снижение поступления налога на прибыль организаций на 42,6%, или на 514 360,2 тыс. рублей (было 1 206 355,2 тыс. рублей), налога на доходы физических лиц на 1,8%, или на 15 742,8 тыс. рублей (было 880 911,8 тыс. рублей), налогов на совокупный доход на 1,7%, или на 1 900,9 тыс. рублей (было 111 401,5 тыс. рублей), налога на имущество организаций в 12,3 раза, или 164 084,5 тыс. рублей (было 178 612,6 тыс. рублей) и увеличение поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации на 8,4%, или на 34 981,2 тыс. рублей (было 416 562,1 тыс. рублей), транспортного налога в 1,5 раза, или на 40 260,4 тыс. рублей (было 77 114,7 тыс. рублей), налога на игорный бизнес на 9,2%, или на 2 120,7 тыс. рублей (было 23 083,4 тыс. рублей).
Основную долю в объеме неналоговых доходов составляют поступления от приносящей доход деятельности 76,6% (178 794,3 тыс. рублей, или 23,1% к утвержденным назначениям (773 280,4 тыс. рублей), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 33,7% (78 689,4 тыс. рублей, или 17,1% к утвержденным назначениям - 459 559,3 тыс. рублей).
Поступление платежей при пользовании природными ресурсами составило 17,5%, или 10 744,5 тыс. рублей (утверждено 61 327,5 тыс. рублей), доходов от оказания платных услуг - 38,4%, или 9 669,2 тыс. рублей (утверждено 25 206,0 тыс. рублей), административных платежей и сборов - 4,4%, или 1 476,7 тыс. рублей (утверждено 33 795,5 тыс. рублей), штрафов, санкций, возмещения ущерба - 122,1%, или 5 327,4 тыс. рублей (утверждено 4 364,7 тыс. рублей).
В сравнении с аналогичным периодом 2008 года, наблюдается увеличение поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 18,2%, или на 12 141,7 тыс. рублей (было 66 547,7 тыс. рублей), штрафов, санкций, возмещения ущерба в 21,9 раза, или на 5 084,6 тыс. рублей (было 242,8 тыс. рублей) и снижение платежей при пользовании природными ресурсами на 39,1%, или на 6 904,9 тыс. рублей (было 17 649,4 тыс. рублей), доходов от оказания платных услуг 4,7%, или на 480,5 тыс. рублей (было 10 149,7 тыс. рублей), административных платежей и сборов в 4,0 раза, или на 4 402,2 тыс. рублей (было 5 878,7 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления составили в сумме 3 195 874,2 тыс. рублей, или 38,1% к годовым назначениям (8 382 739,8 тыс. рублей). Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета республики составила 56,0%, или увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 16,5% (составляла 39,5% (2 083 345,7 тыс. рублей) в общему объему доходов республиканского бюджета Чувашской Республики).
2. Исполнение республиканского бюджета по расходам.
Расходная часть республиканского бюджета Чувашской Республики по состоянию на 1 апреля 2009 года исполнена на 18,8% (годовые назначения - 25 700 586,2 тыс. рублей, исполнено - 4 843 514,2 тыс. рублей).
За отчетный период из 10 разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренных Законом Чувашской Республики «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», исполнение бюджета характеризуется следующими данными:
- «Общегосударственные вопросы» - 13,8% (годовые назначения - 1 551 701,9 тыс. рублей, исполнено - 214 822,8 тыс. рублей). Доля расходов составила 4,4%;
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 24,4% (годовые назначения - 970 060,4 тыс. рублей, исполнено - 236 956,9 тыс. рублей). Доля расходов составила 4,9%;
- «Национальная экономика» - 15,1% (годовые назначения - 3 491 007,4 тыс. рублей, исполнено - 525 503,9 тыс. рублей). Доля расходов составила 10,8%;
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 14,5% (годовые назначения - 868 445,3 тыс. рублей, исполнено - 125 971,6 тыс. рублей). Доля расходов составила 2,6%;
- «Охрана окружающей среды» - 3,3 % (годовые назначения - 69 145,9 тыс. рублей, исполнено - 2 297,6 тыс. рублей);
- «Образование» - 18,1% (годовые назначения - 1 872 463,1 тыс. рублей, исполнено - 339 434,6 тыс. рублей). Доля расходов составила 7,0%;
- «Культура, кинематография, средства массовой информации» - 17,2% (годовые назначения - 578 307,0 тыс. рублей, исполнено - 99 577,4 тыс. рублей). Доля расходов составила 2,1%;
- «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - 20,2% (годовые назначения - 2 518 597,2 тыс. рублей, исполнено - 509 259,5 тыс. рублей). Доля расходов составила 10,5%;
- «Социальная политика» - 22,3% (годовые назначения - 4 087 342,4 тыс. рублей, исполнено - 91 2531,1 тыс. рублей). Доля расходов составила 18,8%;
- «Межбюджетные трансферты» - 19,4% (годовые назначения 9 693 515,5 тыс. рублей, исполнено 1 877 158,8 тыс. рублей), что составляет 38,8% от общей суммы расходов бюджета.
3. Дефицит республиканского бюджета.
По состоянию на 1 апреля 2009 года по результатам исполнения республиканского бюджета Чувашской Республики сложился профицит бюджета, сумма которого составила 862 179,9 тыс. рублей.
Председатель Ю.Л. Лаврентьев