УТВЕРЖДАЮ
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Чувашской Республики
_____________Т.Д. Минина
«10» июня 2013 г.
Отчет
о результатах проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Стадион «Олимпийский» Министерства по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики за 2011-2012 годы
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.16. Плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2013 год, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики от 27.12.2012 №36.
Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность государственного унитарного предприятия; учредительные документы; первичные бухгалтерские и финансовые документы финансово-хозяйственной деятельности.
Объект контрольного мероприятия: Государственное унитарное предприятие Чувашской Республики «Стадион «Олимпийский» Министерства по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 15 апреля по 17 мая 2013 года.
Цель проверки: соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики и результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Проверяемый период: 2011-2012 годы.
Краткая информация об объекте контрольного мероприятия: Юридический адрес государственного унитарного предприятия Чувашской Республики «Стадион «Олимпийский» Министерства по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики (далее - Предприятие): 428003, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Чапаева, 17.
Идентификационный номер плательщика (ИНН): 2127011180.
ОГРН: 1022101143316.
1. Проверка соответствия деятельности Предприятия требованиям законодательства о государственных унитарных предприятиях, положениям его учредительных документов
1.1 Краткая характеристика Предприятия. Анализ учредительных и организационно-правовых документов Предприятия
Предприятие осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», других действующих законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики и Устава Предприятия. Устав Предприятия утвержден приказом Министерства по физической культуре и спорта Чувашской Республики от 18.06.2003 №300 и согласован с Министерством имущественных отношений Чувашской Республики (распоряжение от 26.06.2003 №994-р).
Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником республиканское имущество.
Полномочия собственника от имени Чувашской Республики по управлению и распоряжению республиканским имуществом осуществляет Кабинет Министров Чувашской Республики непосредственно, либо через уполномоченные им органы. Уполномоченным органом, осуществляющим управление и распоряжение имуществом, является Министерство имущественных отношений Чувашской Республики. Имущество Предприятия является государственной собственностью Чувашской Республики, закрепляется за Предприятием на праве хозяйственного ведения собственником или уполномоченным на то органом в установленном законодательством порядке.
Согласно Уставу земельный участок площадью 17,1828 га, на котором расположено Предприятие, предоставлено ему в аренду в соответствии с Постановлением Администрации г. Чебоксары от 19.02.1996 №296.
По состоянию на 1 января 2013 года во временном владении Предприятия находится земельный участок, расположенный по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Чапаева, 17 общей площадью 14,5588 га.
На момент проверки изменения в Устав Предприятия, касающиеся площади арендуемого земельного участка, не внесены.
Необходимо отметить, что в нарушение пункта 4.7 Устава Предприятия в проверяемом периоде не исполнены обязанности по страхованию за счет собственных средств государственного имущества, закрепленного за Предприятием на праве хозяйственного ведения.
Предприятие является юридическим лицом, координация и регулирование деятельности которого осуществляется Министерством по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики.
Уставный фонд Предприятия на дату проверки составляет 26 699,0 тыс. рублей.
Величина чистых активов Предприятия в проверяемом периоде представлена в таблице №1.
Таблица №1
(тыс. рублей)
|
На 01.01.2011
|
На 01.01.2012
|
На 01.01.2013
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Величина чистых активов Предприятия
|
183 063,0
|
146 163,0
|
129 327,0
|
На протяжении 2011-2012 годов наблюдается снижение величины чистых активов Предприятия. Величина чистых активов на 1 января 2012 года в сравнении с аналогичной датой 2011 года уменьшилась на 36 900,0 тыс. рублей или на 20,2 процента.
Величина чистых активов Предприятия на 1 января 2013 года составила 129 327,0 тыс. рублей, что на 16 836,0 тыс. рублей или на 11,5% меньше величины по состоянию на 1 января 2012 года.
Всего за два года чистые активы Предприятия снизились на 53 736,0 тыс. рублей или на 29,4 процента.
Проверкой совершения Предприятием крупных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет более десяти процентов уставного капитала Предприятия, нарушений не выявлено.
2.Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ГУП, достижения целей и задач, поставленных перед ним.
2.1. Анализ основных производственных показателей Предприятия. Оценка показателей экономической эффективности Предприятия
Министерством физической культуры, спорта и туризма Чувашской Республики утверждены программы деятельности Предприятия на 2011 и 2012 годы.
Показатели экономической эффективности деятельности Предприятия на 2011-2012 годы приведены в таблице №2.
Таблица №2
(тыс. рублей)
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
План
|
Факт
|
%
|
План
|
Факт
|
%
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
14 000
|
14 070
|
100,5
|
11 500
|
13 970
|
121,5
|
Чистая прибыль
|
340
|
429
|
126,0
|
300
|
365
|
121,6
|
Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет ЧР
|
36
|
30,7
|
85,2
|
34
|
42,9
|
126,2
|
Чистые активы, определяемые в соответствии с нормативными актами РФ
|
159 000
|
146 163
|
92,0
|
122 000
|
129 327
|
106,0
|
Дополнительные показатели экономической эффективности деятельности Предприятия на 2011-2012 годы приведены в таблице №3.
Таблица№3
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
План
|
Факт
|
%
|
План
|
Факт
|
%
|
Количество проводимых Всероссийских и международных спортивных соревнований, ед.
|
9
|
13
|
144,4
|
8
|
12
|
150,0
|
Среднесписочная численность, чел.
|
30
|
25
|
83,0
|
23
|
24
|
104,0
|
Среднемесячная заработная плата, тыс.рублей
|
12
|
13,3
|
110,8
|
13
|
15,1
|
116,0
|
Основные и дополнительные плановые показатели экономической эффективности на 2011-2012 годы в целом Предприятием выполнены, за исключением некоторых показателей 2011 года, таких как, часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет Чувашской Республики (исполнение 85,2%), чистых активов (92,0%) и среднесписочная численность (83,0%). В 2012 году по сравнению с 2011 годом на Предприятии наблюдается снижение выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг на 103,0 тыс. рублей на 0,7% или и чистой прибыли на 64,0 тыс. рублей или на 14,9 процентов.
2.2. Анализ структуры и состояния основных средств. Соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом Чувашской Республики
По состоянию на 1 января 2011 года остаточная стоимость основных средств Предприятия составила 178 854,9 тыс. рублей.
В 2011 году на Предприятии основных средств поступило на сумму 1 275,5 тыс. рублей и выбыло на сумму 19 315,9 тыс. рублей. В 2012 году поступление и выбытие основных средств соответственно составило 6 556,9 тыс. рублей и 190,5 тыс. рублей. Начисленная сумма амортизации за 2011 год увеличилась на 19 709,5 тыс. рублей, за 2012 год - на 23 032,2 тыс. рублей.
На 1 января 2012 года остаточная стоимость основных средств Предприятия в сравнении с 1 января 2011 года (178 854,9 тыс. рублей) уменьшилась на 37 749,9 тыс. рублей или на 21,1% и составила 141 105,0 тыс. рублей.
На 1 января 2013 года остаточная стоимость основных средств Предприятия составила 124 439,2 тыс. рублей, что в сравнении с 1 января 2012 года ниже на 16 665,8 тыс. рублей или на 11,8 процентов.
В структуре основных фондов по состоянию на 1 января 2013 года удельный вес основных средств по группе «Здания» составляет - 31,4%, «Сооружения и передаточные устройства» - 60,1%, «Машины и оборудование» - 5,9%, «Транспортные средства» - 0,7%, «Передаточные устройства» - 0,9%, «Производственный и хозяйственный инвентарь» - 0,7%, «Многолетние насаждения» - 0,3%.
Анализ структуры основных средств за 2011-2012 годы приведен в таблице №4.
Таблица №4
(тыс. рублей)
Наименование группы основных средств
|
Наличие на начало отчетного года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного года
|
2011
|
2012
|
2011
|
2012
|
2011
|
2012
|
2011
|
2012
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
67
|
8
|
9
|
10
|
Здания
|
82 790,5
|
81 747,1
|
-
|
-
|
1 043,4
|
190,5
|
81 747,1
|
81 556,6
|
Сооружения и передаточные устройства
|
173 665,7
|
156 308,4
|
-
|
-
|
17 357,3
|
-
|
156 308,4
|
156 308,4
|
Машины и оборудование
|
9 157,4
|
9 423,2
|
397,8
|
6 026,0
|
132,0
|
-
|
9 423,2
|
15 449,2
|
Транспортные средства
|
1 053,3
|
1 473,7
|
515,8
|
485,9
|
95,4
|
-
|
1 473,7
|
1 959,6
|
Передаточные устройства
|
2 246,3
|
2 246,3
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2 246,3
|
2 246,3
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
1 899,7
|
1 811,2
|
361,9
|
45,0
|
450,4
|
-
|
1 811,2
|
1 856,2
|
Многолетние насаждения
|
949,7
|
712,3
|
-
|
-
|
237,4
|
-
|
712,3
|
712,3
|
Итого
|
271 762,6
|
253 722,2
|
1 275,5
|
6 556,9
|
19 315,9
|
190,5
|
253 722,2
|
260 088,6
|
Амортизация основных средств, всего
|
92 907,7
|
112 617,2
|
24 619
|
23 117,0
|
4 909,5
|
84,8
|
112 617,2
|
135 649,4
|
Остатчоная стоимость основных среств
|
178 854,9
|
141 105,0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
141 105,0
|
124 439,2
|
По данным бухгалтерского учета в 2011 году Предприятием приобретено основных средств на общую сумму 1 275,5 тыс. рублей, в том числе арбалет в сборе; табло БТ-88; автомобиль ГАЗ-330232 грузовой с бортовой платформой; два кондиционера QN-F18WA; лук SAMIK в сборе; пароконвектомат ПКА 10-1/1 ПМ; поле VILLENIUM TRAINING FIELD 20 фигур; шкаф жарочный ШЖЭ-2/лицо нерж/стандартная духовка.
Предприятием в 2011 году списано основных средств на общую сумму 19 315,9 тыс. рублей, в том числе автомобиль «ГАЗ-33021»; арбалет в сборе; баскетбольная площадка; восстановительный центр; вход с ул. Гагарина; сооружение – замощения футбольного поля из искусственной травы; кассовый павильон по ул. Гагарина; комплект мебели для кафе; два кондиционера QN-F18WA; кондиционер МВ 5.3; лук SAMIK в сборе; многолетние насаждения; набор шкафов для кабинета DEFANCE; ограждение из железобетона; одноэтажное кирпичное здание (литер Г); стойки для прыжков с шестом (алюминиевая) 1 пара; теннисная площадка; тренировочное футбольное поле; указатели метража разметки для сектора метания копьями и дисками.
По данным бухгалтерского учета в 2012 году Предприятием приобретено основных средств на общую сумму 6 556,9 тыс. рублей, в том числе автомобиль CHEVROLET NIVA 212300-55; звуковое оборудование; копье NEMETH-75; сервер Core i5 3 0Ghz/8G DDR3/2*1T 7200r.
Предприятием в 2012 году списано основных средств на сумму 190,5 тыс. рублей, в том числе одноэтажное кирпичное здание (литер Е).
Анализ износа, обновления, выбытия и прироста основных фондов Предприятия в 2011-2012 годах приведен в таблице №5.
Таблица №5
тыс. рублей
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
На начало года
|
На конец года
|
На начало года
|
На конец года
|
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов
|
271 762,6
|
253 722,2
|
253 722,2
|
260 088,6
|
Ввод в действие всех новых фондов
|
-
|
1 275,5
|
-
|
6 556,9
|
Выбытие основных фондов
|
-
|
19 315,9
|
-
|
190,5
|
Прирост основных фондов
|
-
|
-18 040,4
|
-
|
6 365,5
|
Износ основных фондов
|
92 907,7
|
112 617,2
|
112617,2
|
135 649,4
|
Объем выпуска продукции
|
13 213
|
14 073
|
14073
|
13 970
|
Коэффициент обновления
|
-
|
0,005
|
-
|
0,025
|
Коэффициент прироста
|
-
|
-0,071
|
-
|
0,024
|
Коэффициент износа
|
0,34
|
0,44
|
0,44
|
0,52
|
Основные фонды Предприятия в 2011 году характеризуются следующим образом: коэффициент обновления основных фондов Предприятия составил 0,005. Выбытие основных фондов превышает ввод в 15,1 раза или на 18 040,4 тыс. рублей. Коэффициент износа основных фондов на 1 января 2012 года по Предприятию составил 0,44.
В 2012 году основные фонды характеризуются: коэффициент обновления основных фондов 0,025. Прирост основных фондов равен 0,024. Ввод основных фондов превышает выбытие в 34,4 раза или на 6 366,4 тыс. рублей. Коэффициент износа основных фондов на 1 января 2013 года по Предприятию составил 0,52 и по сравнению с началом 2011 года (0,34) увеличился на 18,0 процентных пункта.
Согласно приказу Предприятия от 28.09.2012 №80 проведена инвентаризация основных средств, материалов, товаров, денежных средств. По итогам инвентаризации расхождений не выявлено. В ходе настоящей проверки выборочно проведена инвентаризация материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, закрепленных за материально-ответственными лицами. Расхождений с данными бухгалтерского учета не установлено.
Необходимо отметить, что в нарушение пункта 2.1. трудового договора от 27 ноября 2010, заключенного с руководителем Предприятия, им не доводились до Минспорта Чувашии и Минимущества Чувашии следующие сведения:
- о юридических лицах, в которых он, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации, владеют двадцатью и более процентами акций (долей, паев) в совокупности;
- о юридических лицах, в которых он, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации, занимают должности в органах управления;
- об известных ему совершаемых или предполагаемых сделках, в совершении которых он может быть признан заинтересованным.
В ходе настоящей проверки указанная информация направлена в Минспорта Чувашии и Минимущества Чувашии (письмо от 29 апреля 2013 года).
2.3. Анализ доходов и расходов. Формирование финансовых результатов деятельности предприятия. Соблюдение порядка использования чистой прибыли
Структура доходов Предприятия за 2011-2012 годы представлена в таблице №6.
Таблица №6
(тыс. рублей)
Вид деятельности
|
2011 год
|
2012 год
|
Снижение (-), увеличение (+),
%
|
сумма
|
доля, %
|
сумма
|
доля, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Выручка всего:
в том числе,
|
14 073,0
|
100,0
|
13 970,0
|
100,0
|
-0,7
|
- выручка от деятельности пункта проката
|
3 118,0
|
22,2
|
3 053,0
|
21,8
|
-2,1
|
- выручка от деятельности пункта общественного питания (кафе «Арена»)
|
4 657,0
|
33,1
|
3 114,0
|
22,3
|
-33,1
|
- выручка за услуги по проведению соревнований
|
5 576,0
|
39,6
|
7 803,0
|
55,9
|
39,9
|
- выручка за оказание услуг автостоянки
|
722,0
|
5,1
|
-
|
-
|
-
|
В 2011 году выручка Предприятия составила 14 073,0 тыс. рублей и в 2012 году 13 970,0 тыс. рублей. Основную долю всей выручки Предприятия в 2011-2012 годах составляет выручка за услуги по проведению соревнований, в 2011 году - 5 576,0 тыс. рублей или 39,6% от всей выручки и в 2012 году - 7 803,0 тыс. рублей или 55,9%. Относительно 2011 года в 2012 году выручка за услуги по проведению соревнований увеличилась на 39,9% или на 2 227,0 тыс. рублей.
Выручка от деятельности пункта поката в 2011-2012 годах составила, в 2011 году 3 118,0 тыс. рублей (22,2% от всей выручке) и в 2012 году поступило 3 053,0 тыс. рублей (21,8 процентов). В 2012 году выручка от деятельности пункта проката по сравнению с 2011 годам сократилась на 2,1% или на 65,0 тыс. рублей.
Выручка от деятельности пункта общественного питания (кафе «Арена») поступила в объеме в 2011 году – 4 657,0 тыс. рублей (33,1% от всей выручке), в 2012 году – 3 114,0 тыс. рублей (22,3 процента). Относительно уровня 2011 года в 2012 году выручки от деятельности пункта общественного питания поступило ниже на 33,1% или на 1 543,0 тыс. рублей.
В 2011 году Предприятие получило выручку от оказания услуг автостоянки в сумме 722,0 тыс. рублей (5,1% от всей выручки). В 2012 году автостоянка на территории Предприятия не функционировала.
В 2012 году выручки всего по Предприятию поступило в сумме 13 970,0 тыс. рублей, или на 0,7% меньше чем в 2011 году (14 073 тыс. рублей).
Снижение общей выручки Предприятия в 2012 году по сравнению с уровнем 2011 году в первую очередь связно с закрытием автостоянки (на территории автостоянки ведется строительство ледового дворца) и передачей футбольного поля с искусственным покрытием БОУ ЧР ДОД «ДЮСШ по футболу» Минспорта Чувашии (распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Чувашской Республики от 07.12.2011 №1271-р).
Структура расходов Предприятия за 2011-2012 годы представлена в таблице №7.
Таблица №7
тыс. рублей
Наименование
|
2011 год
|
2012 год
|
Снижение (-), увеличение (+),
%
|
сумма
|
доля, %
|
сумма
|
доля, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Оплата труда
|
3 924,0
|
10,6
|
4 630,0
|
12,6
|
18,0
|
Отчисления от заработной платы
|
1 185,0
|
3,2
|
1 390,0
|
3,8
|
17,3
|
Налоги
|
887,0
|
2,4
|
497,0
|
1,3
|
-44,0
|
Амортизация ОС
|
24 619,0
|
66,2
|
23 117,0
|
62,7
|
-6,1
|
Затраты на кафе (товар)
|
2 355,0
|
6,3
|
1 510,0
|
4,1
|
-35,9
|
Коммунальные услуги
|
1 161,3
|
3,1
|
1 209,8
|
3,3
|
4,2
|
Прочие услуги (транспортные, аудиторские, рекламные, охрана, техобслуживание и т.д.)
|
1 070,6
|
2,9
|
2 249,1
|
6,1
|
2,1 раза
|
Материалы (спецодежда, ГСМ, спортинвентарь, и т.д.)
|
1 989,1
|
5,3
|
2 237,1
|
6,1
|
12,5
|
Всего расходы:
|
37 191,0
|
100,0
|
36 840,0
|
100,0
|
-0,9
|
Основная доля расходов Предприятия приходится на амортизацию основных средств, которые составляют в 2011 году 24 619,0 тыс. рублей (66,2% от общей суммы расходов) и в 2012 году - 23 117,0 тыс. рублей (62,7%). Затраты на оплату труда, по отчислению от заработной платы и на налоги от общей суммы расходов составляют в 2011 году 5 996,0 тыс. рублей (16,2%) и в 2012 году – 4 635,1 тыс. рублей (17,7%).
Необходимо отметить, что в ходе проверки выявлены неэффективные расходы, допущенные должностными лицами Предприятия за нарушения действующего законодательства в виде санкций, штрафов и пеней. Так, Предприятием произведены расходы по уплате пеней на сумму 0,9 тыс. рублей и штрафов в сумме 2,5 тыс. рублей.
В ходе проверки материально-ответственными лицами в кассу Предприятия внесены денежные средства в сумме 2,5 тыс. рублей (штрафы за нарушение правил дорожного движения).
Данные о доходах и результатах финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2011-2012 годы приведены в таблице №8.
Таблица №8
(тыс. рублей)
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп
роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Выручка
|
14 070,0
|
13 970,0
|
-0,7
|
Себестоимость продаж
|
37 191,0
|
36 840,0
|
0,9
|
Валовая прибыль (убыток)
|
(23 118,0)
|
(22 870,0)
|
-1,1
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
(23 118,0)
|
(22 870,0)
|
-1,1
|
Прочие доходы
|
24 920,0
|
23 632,0
|
-5,2
|
Прочие расходы
|
1 373,0
|
397,0
|
-3,8 раза
|
Прибыль до налогообложения
|
429,0
|
365,0
|
-14,9
|
Чистая прибыль
|
429,0
|
365,0
|
-14,9
|
В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается общее снижение почти всех вышеприведенных показателей. Выручка в 2012 году составила 13 970,0 тыс. рублей, что на 100,0 тыс. рублей или 0,7% ниже уровня 2011 года (14 070,0 тыс. рублей). Чистая прибыль Предприятия в 2012 году составила 365,0 тыс. рублей, что ниже показателя 2011 года (429,0 тыс. рублей) на 64,0 тыс. рублей или на 14,9%.
В соответствии с Протоколом заседания балансовой комиссии Министерства по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики по оценке финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2011 год от 27.04.2012 №1 утверждена бухгалтерская отчетность Предприятия за 2011 год с валютой баланса 146 352,0 тыс. рублей. Руководителю Предприятия надлежало обеспечить перечисление в размере 10,0% (42,9 тыс. рублей) от суммы чистой прибыли в республиканский бюджет Чувашской Республики.
Согласно Протоколу заседания балансовой комиссии от 25.04.2013 №1 утвержден отчет Предприятия за 2012 год с валютой баланса в сумме 129 354,0 тыс. рублей, руководителю рекомендовано 10,0% (36,5 тыс. рублей) от чистой прибыли перечислить в республиканский бюджет Чувашской Республики.
Предприятием в порядке распределения чистой прибыли в 2011 и в 2012 годах перечислено 10,0% от чистой прибыли в республиканский бюджет Чувашской Республики платежными поручениями от 10.05.2012 №108 в сумме 42,9 тыс. рублей и от 26.04.2013 №000241 в сумме 36,5 тыс. рублей.
2.4. Структура и динамика долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Предприятия. Анализ обоснованности и использования привлеченных средств
Предприятием заключен с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ОАО) договор депозита «Доходная линейка» от 29.12.2010 №84-2009Д с суммой первоначального взноса в размере 1 000,0 тыс. рублей на срок с 29 декабря 2009 года по 11 января 2012 года включительно с процентной ставкой в размере 6,5 процентов годовых. На 1 января 2011 года остаток на данном депозитном счете составлял в сумме 2 193,8 тыс. рублей, на 1 января 2012 года – 3 700,0 тыс. рублей. За 2011 год на расчетный счет Предприятия зачислены проценты по договору депозита в сумме 213,5 тыс. рублей.
В 2012 году Предприятием заключен с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ОАО) договор депозита «Доходная линейка» от 12.01.2012 №0001-2011Д с суммой первоначального взноса в размере 1 000,0 тыс. рублей на срок с 12 декабря 2012 года по 14 января 2013 года включительно с процентной ставкой в размере 7,0 процентов годовых. На 1 января 2013 года остаток на данном депозитном счете составлял в сумме 4 000,0 тыс. рублей. За 2012 год на расчетный счет Предприятия зачислены проценты по договору депозита в сумме 277,6 тыс. рублей.
В 2011-2012 годах Предприятие не привлекало заемных средств.
2.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Претензионно-исковая работа по снижению дебиторской задолженности
На 1 января 2011 года кредиторская задолженность составила 129,0 тыс. рублей, в том числе по субсчетам «Поставщики и подрядчики» в размере 29,0 тыс. рублей, «Задолженность перед бюджетом» – 97,0 тыс. рублей и «Авансы полученные» – 3,0 тыс. рублей.
По состоянию на 1 января 2012 года кредиторская задолженность составила 189,0 тыс. рублей (к уровню на 1 января 2011 года увеличилась на 60,0 тыс. рублей или на 46,0%), в том числе по субсчетам «Поставщики и подрядчики» в размере 42,0 тыс. рублей, «Задолженность перед персоналом предприятия» – 118,0 тыс. рублей и «Задолженность перед бюджетом» – 29,0 тыс. рублей.
На 1 января 2013 года кредиторская задолженность составила 27,0 тыс. рублей (к уровню на 1 января 2012 года уменьшилась на 162,0 тыс. рублей или в 6,0 раз), по субсчету «Поставщики и подрядчики» в сумме 27,0 тыс. рублей.
В проверяемом периоде кредиторская задолженность Предприятия на 1 января 2013 года к уровню на 1 января 2011 года снизилась на 102 тыс. рублей или в 4,7 раза (с 129,0 тыс. рублей до 27,0 тыс. рублей).
На 1 января 2011 года Предприятие имело дебиторскую задолженность в сумме 692,0 тыс. рублей, в том числе по субсчетам «Покупатели и заказчики» в сумме 475,0 тыс. рублей и «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам» в сумме 217,0 тыс. рублей.
На 1 января 2012 года Предприятие имело дебиторскую задолженность в сумме 814,0 тыс. рублей, в том числе по субсчетам «Покупатели и заказчики» в сумме 226,0 тыс. рублей, «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам» в сумме 495,0 тыс. рублей и «Переплата по налогам и сборам» в сумме 42,0 тыс. рублей и «Переплата во внебюджетные фонды» в сумме 51,0 тыс. рублей.
На 1 января 2013 года Предприятие имело дебиторскую задолженность в сумме 108,0 тыс. рублей, в том числе по субсчетам «Покупатели и заказчики» в сумме 49,0 тыс. рублей и «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам» в сумме 59,0 тыс. рублей.
В проверяемом периоде дебиторская задолженность Предприятия на 1 января 2013 года к уровню на 1 января 2011 года снизилась на 584,0 тыс. рублей или в 6,4 раза (с 692,0 тыс. рублей до 108,0 тыс. рублей).
В соответствии с пунктом 77 приказа Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» дебиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации.
Претензионно-исковая работа по взысканию дебиторской задолженности Предприятием в проверяемом периоде велась не на должном уровне, в результате непринятия своевременных мер по истребованию дебиторской задолженности она осталась не взысканной. Так на балансе Предприятия на 1 января 2013 года числится дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, не списанная на финансовые результаты, ООО «Торговая компания ТАВ» с датой возникновения задолженности 30.04.2009 года на сумму 1 419,00 рублей.
В ходе проверки установлены случаи списания в 2011-2012 годах просроченной дебиторская задолженность без письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации по следующим учреждениям:
- БОУ ЧР «СДЮСШОР №8 по спортивной ходьбе» на сумму 6 000,0 рублей. Дата возникновения задолженности 31.08.2005, списана 31.08.2011;
- ООО «Продторг» на сумму 57,18 рублей. Дата возникновения задолженности 31.01.2005, списана 31.01.2012;
- ООО «ГРАТЭСК» на сумму 1 149,18 рублей. Дата возникновения задолженности 29.02.2008, списана 29.02.2012.
Проверкой выполнения обязательств по уплате арендной платы за земельный участок установлено, что в проверяемом периоде допущен факт несвоевременного перечисления платежей по договору аренды земельного участка от 06.07.2005 №166/2433-Л, за что Предприятие начислены пени в сумме 209,3 рубля.
Обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами Предприятием в проверяемом периоде выполнялись своевременно.
3. Состояние бухгалтерского учета и отчетности Предприятия
Приказами Предприятия от 28.12.2010 №69 и от 29.12.2011 №103 утверждены учетные политики для целей бухгалтерского учета соответственно на 2011 и 2012 годы.
На Предприятии бухгалтерский учет автоматизирован - ведется с использованием компьютерной программы «1-С: Предприятие, версия 7.7».
На Предприятии ведется раздельный учет доходов и расходов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕНВД и Упрощенной системы налогообложения.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по моменту отгрузки покупателям товара (работ, услуг). Финансовые результаты от реализации товара (работ, услуг) и других средств предприятия для бухгалтерского и оперативного учета определяется за все отгруженные товары (работы, услуги).
Проверкой состояния учета и отчетности, правильности оформления бухгалтерских документов выявлены отдельные нарушения требований Федерального закона от 21.11.1996 №129 «О бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н.
Так, в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.2010 №186н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.01.1997 №3», начиная с бухгалтерской отчетности 2011 года, в организации не создан резерв сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резерва на финансовые результаты организации. Данное положение также не отражено в учетной политике Предприятия.
Чувашским отделением №8613 Сбербанка России согласно расчету на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на 2011 год установлен лимит остатка кассы в сумме 21,0 тыс. рублей.
В соответствии с пунктом 1.2. Положения Центрального банка Российской Федерации от 12.10.2011 №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» приказом директора Предприятия от 09.01.2012 №01 лимит остатка кассы на 2012 год установлен в сумме 18,0 тыс. рублей. В проверяемом периоде лимит остатка кассы соблюдался.
Выводы:
1. В нарушение пункта 4.7 Устава Предприятия в проверяемом периоде не исполнены обязанности по страхованию за счет собственных средств государственного имущества, закрепленного за Предприятием на праве хозяйственного ведения.
2. В нарушение пункта 2.1. трудового договора от 27 ноября 2010, заключенного с руководителем Предприятия, им не доводились до Минспорта Чувашии и Минимущества Чувашии следующие сведения:
- о юридических лицах, в которых он, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации, владеют двадцатью и более процентами акций (долей, паев) в совокупности;
- о юридических лицах, в которых он, его супруг, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации, занимают должности в органах управления;
- об известных ему совершаемых или предполагаемых сделках, в совершении которых он может быть признан заинтересованным.
3. В ходе проверки выявлены неэффективные расходы, допущенные должностными лицами Предприятия за нарушения действующего законодательства в виде уплаты штрафов и пеней в сумме 3,4 тыс. рублей.
4. На балансе Предприятия на 1 января 2013 года числится дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (ООО «Торговая компания ТАВ») на сумму 1 419,00 рублей.
5. Установлены случаи списания в 2011-2012 годах просроченной дебиторская задолженность без письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации на общую сумму 7 206,36 рублей.
Предложение:
1. Направить отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия в Государственный Совет Чувашской Республики.
2. Направить информационное письмо о результатах проведенного контрольного мероприятия в Министерство по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики.
3. Направить представление по устранению выявленных нарушений и недостатков в государственное унитарное предприятие Чувашской Республики «Стадион «Олимпийский» Министерства по физической культуре, спорту и туризму Чувашской Республики.
Аудитор Д.А. Иванов