Заключение
на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2014 год
1. Общие положения
1.1. Заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики (далее - ТФОМС) за 2014 год подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Чувашской Республики «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики».
1.2. Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2014 год направлен Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики в соответствии с пунктом 5 статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации (01 апреля 2015 года).
1.3. В соответствии с требованиями статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации Контрольно-счетной палатой Чувашской Республики проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета ТФОМС за 2014 год. По результатам внешней проверки бюджетной отчетности ТФОМС за 2014 год установлено, чтокомплектность предоставленной на проверку бюджетной отчетности за 2014 год соответствует Инструкции о порядке составления и предоставления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.
1.4. На территории Чувашской Республики медицинская помощь предоставляется гражданам в рамках Территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее - Территориальная программа ОМС), являющейся частью Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Чувашской Республике медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденной постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25 декабря 2013 г. № 539.
2. Исполнение бюджета ТФОМС по доходам
2.1. Законом Чувашской Республики от 28 ноября 2013 г. № 86 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее - Закон) с учетом изменений от 21.03.2014 № 7, от 17.09.2014 № 44 прогнозируемый общий объем доходов бюджета ТФОМС на 2014 год был утвержден в сумме 10 235 796,9 тыс. рублей. В сводной бюджетной росписи доходы ТФОМС увеличены на 22 810,1 тыс. рублей или на 0,2% и утверждены в сумме 10 258 607,0 тыс. рублей.
2.2. За 2014 год бюджет ТФОМС по доходам исполнен в сумме 10 296 395,6 тыс. рублей или на 100,6% к утвержденным Законом и на 100,4 % к утвержденным сводной бюджетной росписью бюджетным назначениям. По сравнению с 2013 годом доходы бюджета ТФОМС за отчетный год увеличились на 1 050 722,1 тыс. рублей или на 11,4%. В структуре доходов бюджета ТФОМС за отчетный год налоговые и неналоговые доходы составляют 0,04% всех доходов, безвозмездные поступления - 99,96 процентов.
2.2.1.Безвозмездные поступления исполнены на общую сумму 10 292 731,8 тыс. рублей или на 100,6 % к утвержденным Законом (10 235 796,9 тыс. рублей) и на 100,3 % к утвержденным сводной бюджетной росписью (10 258 607,0 тыс. рублей) бюджетным назначениям.
Объем межбюджетных трансфертовизбюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых ТФОМС на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной программы ОМС в части базовой программы ОМС, исполнен в сумме 1 294 917,9 тыс. рублей или на 100% к утвержденным бюджетным назначениям, из них:
- средства на финансовое обеспечение расходов медицинских организаций, включенных с 2013 года в структуру тарифа на оплату медицинской помощи в соответствии с частью 7 статьи 35 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» - 895 445,8 тыс. рублей или 99,2 % к уровню прошлого года (2013 год - 902 480,7 тыс. рублей);
- межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи - 399 472,1 тыс. рублей или 102,7 % к уровню прошлого года (389 033,7 тыс. рублей).
Средства Федерального фонда ОМС, передаваемые бюджету ТФОМС, за отчетный год исполнены в сумме 8 666 879,0 тыс. рублей или на 99,95% к утвержденным бюджетным назначениям, в том числе:
- субвенции бюджетам ТФОМС на финансовое обеспечение организации ОМС на территориях субъектов Российской Федерации - 8 640 379,0 тыс. рублей (100%). По сравнению с 2013 годом объем субвенций из бюджета Федерального фонда ОМС (7 766 391,9 тыс. рублей) увеличился на 873 987,1 тыс. рублей или на 11,3процента;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам ТФОМСна единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам - 26 500,0 тыс. рублей или на 86,9 % к утвержденным бюджетным назначениям (неисполнение составило 4 000,0 тыс. рублей исходя из фактической потребности в указанных средствах).
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов ОМС на возмещение расходов Фонда в части оплаты медицинской помощи, оказанной на территории Чувашской Республики гражданам, застрахованным в других регионах, исполнены в сумме 331 026,7 тыс. рублей или на 122,6 % к утвержденным Законом (270 000,0 тыс. рублей) и на 113,1% к утвержденным сводной бюджетной росписью (292 810,1 тыс. рублей) бюджетным назначениям.
2.2.2. Не запланированные доходы бюджета ТФОМС от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, составили в сумме 3 026,4 тыс. рублей, в том числе от возврата межбюджетных трансфертов, переданных бюджетам ТФОМС на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, по программе «Земский доктор» за неотработанное время 5 врачами - 3 023,3 тыс. рублей.
В доходах бюджета ТФОМС за отчетный период также отражен со знаком «минус» возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, в бюджет Федерального фонда ОМС из бюджетов территориальных фондов ОМС в сумме 3 118,2 тыс. рублей.
3. Исполнение бюджета ТФОМС по расходам
Бюджетные назначения по расходам бюджета ТФОМС на 2014 год утверждены Законом в сумме 10 284 789,8 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью в сумме 10 307 599,9 тыс. рублей, или увеличены на 22 810,1 тыс. рублей (на 0,2%).
Изменения в сводную бюджетную роспись бюджета ТФОМС по доходам и расходам на 2014 год, сверх утвержденных Законом бюджетных назначений, на общую сумму 22 810,1 тыс. рублей внесены на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами (справки об изменении сводной бюджетной росписи ТФОМС от 16.12.2014 на сумму 15 509,3 тыс. рублей, от 25.12.2014 на сумму 7 300,8 тыс. рублей) в связи с дополнительным поступлением средств от территориальных фондов ОМС на увеличение расходов бюджета ТФОМС в части финансирования территориальной программы ОМС.
Бюджет ТФОМС по расходам исполнен в сумме 10 300 605,9 тыс. рублей или на 100,2 % от утвержденных Законом и на 99,9% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений.
По сравнению с2013 годом расходы бюджета ТФОМС (9 243 546,2 тыс. рублей) за отчетный год увеличились на 1 057 059,7 тыс. рублей или на 11,4%.
По разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» кассовые расходы на содержание аппарата ТФОМС составили в сумме 51 943,7 тыс. рублей (100% от утвержденных Законом и сводной бюджетной росписью бюджетных назначений).
Затраты на выполнение управленческих функций аппаратом ТФОМС за 2014 год составили 0,5% от общей суммы расходов бюджета ТФОМС.
По разделу «Здравоохранение» утверждены Законом расходы в сумме 10 202 346,1 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью - 10 225 156,2 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 10 222 162,2 тыс. рублей (или 100,2% от утвержденных Законом и 99,9% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений).
По данному разделу в 2014 году средства направлены:
на обеспечение деятельности государственных учреждений, оказывающих скорую, в том числе скорую специализированную медицинскую помощь, медицинскую эвакуацию за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из республиканского бюджета Чувашской Республики, в сумме 399 472,1 тыс. рублей (100% от утвержденных бюджетных назначений);
на обеспечение реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования в рамках одноканального финансирования за счет межбюджетных трансфертов, предоставляемых из республиканского бюджета Чувашской Республики, в сумме 895 445,8 тыс. рублей (100% от утвержденных бюджетных назначений);
на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации в рамках реализации государственных функций в области социальной политики по непрограммным направлениям деятельности органов управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в сумме 8 927 244,3 тыс. рублей (100,2 % от утвержденных Законом - 8 907 428,2 тыс. рублей и 99,97% от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных назначений - 8 930 238,3 тыс. рублей), из них направлено на оплату медицинской помощи, оказанной в субъектах Российской Федерации гражданам, застрахованным по ОМС в Чувашской Республике - 248 691,4 тыс. рублей (98,8% от утвержденных бюджетных назначений (251 600,0 тыс. рублей).Неисполненные назначения от утвержденной бюджетной росписи в сумме 2 994,0 тыс. рублей сложились в связи с отсутствием потребности в средствах.
Доля расходов по разделу «Здравоохранение» в общей сумме расходов бюджета ТФОМС составила 99,2 процента.
По разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджета субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» кассовые расходы исполнены в сумме 26 500,0 тыс. рублей или на 86,9% от утвержденных бюджетных назначений (30 500,0 тыс. рублей). Из Федерального фонда ОМС не поступили единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам по программе «Земский доктор» в сумме 4 000,0 тыс. рублей согласно совместным заявкам Министерства здравоохранения и социального развития Чувашской Республики и Территориального фонда ОМС Чувашской Республики.
4. Дефицит бюджета
Бюджет ТФОМС за 2014 год исполнен с превышением расходов над доходами (с дефицитом) в сумме 4 210,3 тыс. рублей, что меньше утвержденного Законом размера (48 992,9 тыс. рулей) на 44 782,6 тыс. рублей (на 91,4%). Источником финансирования дефицита бюджета ТФОМС является изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов за счет:
- увеличения прочих остатков денежных средств бюджетов ТФОМС в сумме 10 425 413,8 тыс. рублей;
- уменьшения прочих остатков денежных средств бюджетов ТФОМС в сумме 10 429 624,1 тыс. рублей.
5. Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2014 год представлен Кабинетом Министров Чувашской Республики в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики в срок, установленный статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Исполнение бюджета ТФОМС в отчетном году осуществлялось в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», законов Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и иных нормативных и правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики.
3. Бюджет ТФОМС исполнен за 2014 год по доходам в сумме 10 296 395,6 тыс. рублей, по расходам - 10 300 605,9 тыс. рублей, с превышением расходов над доходами (дефицит бюджета) в сумме 4 210,3 тыс. рублей.
4. В соответствии с решением руководителя органа управления внебюджетным фондом без внесения изменений в Закон о бюджете ТФОМС внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи по доходам и расходам на 2014 год в сумме 22 810,1 тыс. рублей в связи с дополнительными поступлениями от территориальных фондов ОМС средств на увеличение расходов бюджета ФОМС в части финансирования территориальной программы ОМС (на 0,2% от объема расходных обязательств, утвержденных Законом), что не противоречит ст. 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Предложения:
Направить заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2014 год в Государственный Совет Чувашской Республики.
Председатель Т.Д. Минина