Заключение
на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2015 год
1. Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики (далее - ТФОМС или Фонд) за 2015 год подготовлено в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной платы Чувашской Республики, определенными Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», «О Контрольно-счетной палате Чувашской Республики».
Отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2015 год представлен в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики Кабинетом Министров Чувашской Республики 04 апреля 2016 года, в установленный п. 5 ст. 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) срок - не позднее 15 апреля текущего года.
Отчет об исполнении бюджета ТФОМС подлежит утверждению законом Чувашской Республики об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики.
Представленный проект закона Чувашской Республики «Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2015 год» содержит установленные ст. 264.6 БК РФ приложения, которыми утверждаются показатели доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета.
Основные характеристики проекта закона Чувашской Республики «Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2015 год» соответствуют данным годового отчета об исполнении бюджета ТФОМС за 2015 год (ф. 0503117).
Годовая бюджетная отчетность Фонда на 01.01.2016 по составу и содержанию соответствует требованиям, предусмотренным Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкцией о порядке составления и представления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
Заключение подготовлено на основе оценки исполнения показателей, утвержденных Законом Чувашской Республики от 01.12.2014 № 76 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - Закон) с учетом изменений, внесенных законами Чувашской Республики от 12.06.2015 № 24, от 30.09.2015 № 41, а также показателей сводной бюджетной росписи Фонда.
В соответствии с Законом утвержденные основные характеристики бюджета ТФОМС на 2015 год составляли:
- общий объем доходов Фонда в сумме 10 661 060,7 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета Федерального фонда ОМС, в сумме 10 368 408,9 тыс. рублей, за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации, в сумме 292 500,0 тыс. рублей;
- общий объем расходов Фонда в сумме 10 872 003,4 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации в сумме 268 561,0 тыс. рублей, межбюджетные трансферты, передаваемые республиканскому бюджету Чувашской Республики, в сумме 25 500,0 тыс. рублей;
- дефицит бюджета в сумме 210 942,7 тыс. рублей.
В соответствии с положениями, определенными п.3 ст. 217 БК РФ, частью 1 ст.5 Закона, в показателях сводной бюджетной росписи Фонда без внесения изменений в Закон учтены безвозмездные поступления в сумме 111 095,0 тыс. рублей, в том числе:
поступления из нормированного страхового запаса Федерального фонда обязательного медицинского страхования на дополнительное финансовое обеспечение территориальной программы ОМС в сумме 67 932,6 тыс. рублей;
межбюджетные трансферты, передаваемые из бюджетов территориальных фондов ОМС субъектов Российской Федерации на возмещение расходов Фонда на оплату медицинской помощи, оказанной на территории Чувашской Республики гражданам, застрахованным за ее пределами, в сумме 43 162,4 тыс. рублей.
С учетом увеличения ассигнований на 111 095,0 тыс. рублей бюджетные назначения, утвержденные сводной бюджетной росписью, по доходам составили 10 772 155,7 тыс. рублей, по расходам - 10 983 098,4 тыс. рублей.
2. Исполнение бюджета ТФОМС по доходам
За 2015 год бюджет ТФОМС по доходам исполнен в сумме 10 767 728,0 тыс. рублей, или на 101,0% к бюджетным назначениям, утвержденным Законом, и на 99,96 % - к утвержденным сводной бюджетной росписью.По сравнению с 2014 годом доходы бюджета ТФОМС за отчетный год увеличились на 471 332,4 тыс. рублей или на 4,6 процентов.
В структуре доходов бюджета ТФОМС за отчетный год безвозмездные поступления составляют 99,96 % всех доходов, неналоговые доходы - 0,04 процентов.
2.1. Безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации исполнены в сумме 10 763 540,9 тыс. рублей, или на 99,9 % к бюджетным назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью (10 771 277,0 тыс. рублей).
Объем межбюджетных трансфертов, полученных из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС), составил 10 430 341,5 тыс. рублей, или 100,6 % к бюджетным назначениям, утвержденным Законом (10 368 408,9 тыс. рублей), и 99,9 % к утвержденным сводной бюджетной росписью (10 436 341,5 тыс. рублей), из них:
- субвенции бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение организации ОМС на территориях субъектов Российской Федерации - 10 342 908,9 тыс. рублей. По сравнению с 2014 годом объем субвенций из бюджета ФФОМС (8 640 379,0 тыс. рублей) увеличился на 1 702 529,9 тыс. рублей, или на 19,7процента;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхованияна единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, - 19 500,0 тыс. рублей, или 76,5% к утвержденным Законом и сводной бюджетной росписью бюджетным назначениям (25 500,0 тыс. рублей). Единовременные компенсационные выплаты поступили меньше запланированного объема на 6 000,0 тыс. рублей на основании совместных заявок Министерства здравоохранения Чувашской Республики и Фонда исходя из фактической потребности в указанных средствах;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на дополнительное финансовое обеспечение территориальной программы ОМС, - 67 932,6 тыс. рублей (100 % к назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью).
Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования, исполнены в сумме 335 662,4 тыс. рублей, или на 114,8 % к бюджетным назначениям, утвержденным Законом (292 500,0 тыс. рублей) и на 100% к утвержденным сводной бюджетной росписью (335 662,4 тыс. рублей).
Доходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования от поступления и возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, составили в сальдированной сумме 2 463,0 тыс. рублей со знаком «минус», в том числе:
доходы бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, - 2 638,6 тыс. рублей;
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, - 196,5 тыс. рублей со знаком «минус»;
возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в бюджет ФФОМС из бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 4 905,1 тыс. рублей со знаком «минус».
2.2. Неналоговые доходы бюджета ТФОМС исполнены в сумме 4 187,1 тыс. рублей за счет следующих поступлений:
прочие доходы от компенсации затрат бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 828,6 тыс. рублей;
денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств (в части территориальных фондов обязательного медицинского страхования), - 2 108,2 тыс. рублей;
прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, - 1 235,3 тыс. рублей;
невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, - 12,0 тыс. рублей;
денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, - 3,0 тыс. рублей.
3. Исполнение бюджета ТФОМС по расходам
Бюджетные назначения по расходам бюджета ТФОМС на 2015 год утверждены Законом в сумме 10 872 003,4 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью в сумме 10 983 098,4 тыс. рублей, или увеличены на 111 095,0 тыс. рублей (на 1,0%).
Изменения в сводную бюджетную роспись бюджета ТФОМС по доходам и расходам на 2015 год сверх утвержденных Законом бюджетных назначений на общую сумму 111 095,0 тыс. рублей внесены на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами (справки об изменении сводной бюджетной росписи Фонда от 26.11.2015 на сумму 14 911,0 тыс. рублей, от 30.11.2015 - 56,6 тыс. рублей, от 02.12.2015 - 0,6 тыс. рублей, от 04.12.2015 - 1 640,8 тыс. рублей, от 08.12.2015 - 302,9 тыс. рублей, от 10.12.2015 - 7 282,1 тыс. рублей, от 14.12.2015 - 6 928,7 тыс. рублей, от 16.12.2015 - 1 538,7 тыс. рублей, от 18.12.2015 - 2 879,3 тыс. рублей, от 22.12.2015 - 4 716,1 тыс. рублей, от 24.12.2015 - 273,9 тыс. рублей, от 28.12.2015 - 2 586,0 тыс. рублей, от 30.12.2015 - 45,7 тыс. рублей, от 02.12.2015 - 67 932,6 тыс. рублей) в связи с дополнительным поступлением средств на увеличение расходов бюджета ТФОМС в части финансирования территориальной программы ОМС, в том числе от территориальных фондов ОМС в сумме 43 162,4 тыс. рублей, от Федерального фонда ОМС из средств нормированного страхового запаса в связи с изменением курсов валют при приобретении импортных лекарственных средств, медицинских изделий и расходных материалов, медицинского инструментария, реактивов и химикатов в сумме 67 932,6 тыс. рублей.
Бюджет ТФОМС по расходам исполнен в сумме 10 976 746,9 тыс. рублей, или на 101,0% к бюджетным назначениям, утвержденным Законом, и на 99,9% - к утвержденным сводной бюджетной росписью (далее - утвержденные бюджетные назначения).
По сравнению с2014 годом расходы бюджета ТФОМС (10 300 605,9 тыс. рублей) за отчетный год увеличились на 676 141,0 тыс. рублей или на 6,6 процентов.
По разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» кассовые расходы на содержание аппарата ТФОМС составили в сумме 47 578,5 тыс. рублей (100% к утвержденным бюджетным назначениям).
Затраты на выполнение управленческих функций аппаратом Фонда за 2015 год составили 0,4% от общей суммы расходов бюджета ТФОМС.
По разделу «Здравоохранение» расходы утверждены Законом в сумме 10 824 424,9 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью - 10 935 519,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 10 929 168,4 тыс. рублей (или 101% к бюджетным назначениям, утвержденным Законом, и 99,9% - к утвержденным сводной бюджетной росписью).
По данному разделу в 2015 году бюджетные ассигнования направлены на:
- финансовое обеспечение организации ОМС в рамках реализации государственных функций в области социальной политики по непрограммным направлениям деятельности Фонда в сумме 10 909 668,4 тыс. рублей (101,0 % к бюджетным назначениям, утвержденным Законом - 10 798 924,9 тыс. рублей и 99,99% к утвержденным сводной бюджетной росписью - 10 910 019,9 тыс. рублей), из них направлено на оплату медицинской помощи, оказанной в субъектах Российской Федерации гражданам, застрахованным по ОМС в Чувашской Республике, - 268 102,5 тыс. рублей (99,9% к утвержденным бюджетным назначениям - 268 454,1 тыс. рублей);
- осуществление единовременных компенсационных выплат медицинским работникам в возрасте до 45 лет, прибывшим в 2015 году после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт либо рабочий поселок или переехавшим на работу в сельский населенный пункт либо рабочий поселок из другого населенного пункта, в сумме 19 500,0 тыс. рублей (76,5% к утвержденным бюджетным назначениям - 25 500,0 тыс. рублей).
В соответствии со статьей 51 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» из бюджета Фонда в республиканский бюджет Чувашской Республики перечислено 19 500,0 тыс. рублей на софинансирование единовременных компенсационных выплат медицинским работникам. В 2015 году в 16 муниципальных районах Чувашской Республики были трудоустроены и получили по одному миллиону рублей 39 врачей.
Доля расходов по разделу «Здравоохранение» в общей сумме расходов бюджета ТФОМС составила 99,6 процента.
4. Дефицит бюджета и источники его финансирования
Бюджет ТФОМС в 2015 году исполнен с дефицитом в сумме 209 018,9 тыс. рублей или меньше утвержденного Законом размера (210 942,7 тыс. рублей) на 1 923,8 тыс. рублей (на 0,9%).
Состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета соответствует статье 95 БК РФ и, согласно отчету об исполнении бюджета ТФОМС, включает изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 209 018,9 тыс. рублей.
5. Выводы
1. Отчет об исполнении бюджета ТФОМС за 2015 год представлен в Контрольно-счетную палату Чувашской Республики Кабинетом Министров Чувашской Республики 04 апреля 2016 года, в установленный п.5 ст. 149 БК РФ срок - не позднее 15 апреля текущего года.
2. Согласно данным отчета об исполнении бюджета ТФОМС (ф.0503117) за 2015 год, доходы составили 10 767 728,0 тыс. рублей, с превышением утвержденных Законом бюджетных назначений на 106 667,3 тыс. рублей или на 1,0%, расходы - в сумме 10 976 746,9 тыс. рублей, что на 104 743,5 тыс. рублей, или на 1,0% больше утвержденных Законом ассигнований.
3. В соответствии со статьей 5 Закона без внесения изменений в Закон внесены изменения в сводную бюджетную роспись бюджета ТФОМС по доходам и расходам на 2015 год в сумме 111 095,0 тыс. рублей в связи с незапланированными поступлениями из бюджетов Федерального фонда ОМС и территориальных фондов обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации (на 1,0% от объема расходных обязательств, утвержденных Законом), что не противоречит ст. 217 БК РФ. К бюджетным назначениям, утвержденным сводной бюджетной росписью, исполнение бюджета ТФОМС за отчетный период по доходам составило 99,9%, по расходам - 99,9 процентов.
4. По результатам исполнения бюджета ТФОМС в 2015 году сложился дефицит в сумме 209 018,9 тыс. рублей, что на 1 923,8 тыс. рублей меньше утвержденного показателя. Источником финансирования дефицита бюджета явилось изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
5. Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Чувашской Республики за 2015 год может быть рассмотрен и утвержден Государственным Советом Чувашской Республики в установленном порядке.
Председатель Т.Д. Минина
10.05.16