Отчет о результатах контрольного мероприятия«Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Чувашской Республики, и результатов финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» Министерства строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики за 2017 -2018 годы»

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.17 плана работы Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на 2019 год,  распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики на проведение контрольного мероприятия от 03.07.2019 №30.

2. Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность акционерного общества, учредительные документы, бухгалтерская, финансовая, статистическая и производственная отчетность, первичные бухгалтерские и финансовые документы финансово-хозяйственной деятельности.

3. Объекты контрольного мероприятия: Министерствоюстиции и имущественных отношений Чувашской Республики,  АО «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики».

4. Проверяемый период деятельности: 2017 - 2018  годы.

5. Срок проведения контрольного мероприятия: с 08 июля по 02 августа 2019 года.

6.  Краткая информация об объекте контрольного мероприятия:

Акционерное общество «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» (далее - Общество) было образовано в соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.01.2002 №13 «Об участии в учреждении ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» с сохранением за Чувашской Республикой контрольного пакета акций в целях реализации целевой республиканской программы ипотечного жилищного кредитования в Чувашской Республике на 2002-2010 годы и привлечения внебюджетных финансовых средств для предоставления населению долгосрочных ипотечных жилищных кредитов на улучшение жилищных условий».

Юридический адрес: 428000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, Московский проспект, д.3

 

7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

7.1.Проверка соответствия деятельности Общества требованиям законодательства об акционерных обществах

7.11. Краткая характеристика Общества (цели, предмет, виды деятельности, уставный капитал, фонды и чистые активы)

 Устав Общества был утвержден решением годового общего собрания акционеров (протокол от 15 июня 2017 г.), в который вносились следующие изменения:

изменения №1, утвержденные решением внеочередного общего собрания акционеров (протокол б/н от 25 августа 2017 г.), уставный капитал общества увеличен до размера 377 507,5 тыс. рублей;

изменения № 2, утвержденные решением годового общего собрания акционеров (протокол б/н от 18 июня 2018 г.) уставный капитал общества увеличен до размера 407 926,0 тыс. рублей.

Целями деятельности Общества являются: обеспечение населения долгосрочными целевыми ипотечными жилищными кредитами, содействие привлечения денежных средств граждан в жилищную и инвестиционную сферу, а также извлечение (получение) прибыли от коммерческой деятельности.

Для достижения целей деятельности Общество осуществляет в установленном законодательством порядке следующие виды деятельности:

- участие в формировании первичного рынка долгосрочных ипотечных жилищных кредитов;

- реализация ипотечных программ для отдельных категорий граждан;

- развитие рынка ипотечных ценных бумаг как механизма финансирования ипотечного жилищного кредитования;

- выдача ипотечных займов;

- участие в реализации социальных программ развития жилищного строительства Российской Федерации и Чувашской Республики;

- осуществление выкупа прав требования по договорам ипотеки у первичных ипотечных кредиторов для расширения объемов ипотечного кредитования в регионе;

- операционная деятельность по стандартизации и организации работы участников первичного ипотечного рынка, рынка рефинансирования ипотечных кредитов и рынка строительства ипотечного жилья;

- управление средствами, предназначенными для ипотечного жилищного кредитования;

- оказание услуг потенциальным заемщикам по поиску жилья, оформлению договоров купли-продажи, кредитных договоров и договоров займа и ипотеки, договоров страхования, и услуг по регистрации сделок и прав на приобретение жилья;

- инвестиционная деятельность в строительстве жилья и иной недвижимости;

- приобретение и совершение любых операций и сделок с жилыми помещениями, в том числе, в отношении которых применяются процедуры обращения взыскания на жилое помещение, которое было заложено в обеспечение исполнения обязательств заемщиков/залогодателей по ипотечным кредитам (займам);

- осуществление функций заказчика в строительстве, реконструкции и ремонтных работах зданий и сооружений;

- разработка проектно-сметной документации по строительству, реконструкции и ремонту зданий и сооружений;

- выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ зданий и сооружений;

- иные виды деятельности, не запрещенные законом.

Уставный капитал Общества на 31 декабря 2018 года сформирован в сумме 377 507,5 тыс. рублей и разделен на 3 775 075 штук обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей.

Уставный капитал Общества по сравнению с 1 января 2017 года (321 407,2 тыс. рублей) в проверяемом периоде был увеличен на 56 100,3 тыс. рублей за счет дополнительного выпуска обыкновенных акций.

В 2017 году на внеочередном общем собрании акционеров принято решение об увеличении уставного капитала Общества путем размещения дополнительных акций по закрытой подписке (протокол от 23.08.2017 б/н). Решение о дополнительном выпуске акционерным обществом обыкновенных акций в количестве 561 003 шт. номинальной стоимостью 100 рублей утверждено Наблюдательным советом (протокол от 02.10.2017) и зарегистрировано в установленном порядке Волго-Вятским ГУ Банка России 11.10.2017 государственный регистрационный номер №01-01-11374-Е 003D.

На основании договора купли-продажи акций, заключенного между Обществом и Минюстом Чувашии от 11.12.2017, продажная цена акций в количестве 561 003 шт. составила 61 710,3 тыс. рублей, по условиям договора оплата акций производится покупателем путем передачи продавцу:

земельного участка площадью 15 200 кв.м, находящегося по адресу: г. Чебоксары, ул.Магницкого, д.1б, с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества рыночной стоимостью 24 408,4 тыс. рублей;

 земельного участка площадью 12 830 кв.м, находящегося по адресу: г. Чебоксары, ул. Гастелло, д.6/40, с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества рыночной стоимостью 37 302,0 тыс. рублей.

Оценка рыночной стоимости государственного имущества Чувашской Республики, вносимого в качестве оплаты дополнительных акций Общества, произведена оценщиком ООО «Аналитик Центр» (ИНН 34439233035), согласно отчетам №762/17 от 05.05.2017 денежная оценка имущества определена в размере 61 710,3 тыс. рублей.

В соответствии с решением Банка России от 14.03.2018 осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций именных обыкновенных бездокументарных Общества (уведомление от 14.03.2018 №Т4-35-1-1/7144).

Изменения №1 в Устав Общества по увеличению уставного капитала на 56 100,3 тыс. рублей, количества размещенных и объявленных акций зарегистрированы в ИФНС России по г.Чебоксары 09.04.2018. В связи с внесенными изменениями от 09.04.2018 уставный капитал Общества в бухгалтерском учете увеличен до 377 507,5 тыс. рублей.

На общем собрании акционеров (протокол от 14 июня 2018 г.) принято решение об увеличении уставный капитал Общества на 30 418,5 тыс. рублей путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 304 185 шт. номинальной стоимостью 100 рублей. Способ размещения - закрытая подписка. Круг лиц, среди которых предполагается размещение - основной акционер Общества Минюст Чувашии.

В соответствии с уведомлением Волго-Вятского главного управления Банка России от 30.08.2018 №Т4-35-1-1/26770 решением от 30.08.2018 осуществлена государственная регистрация дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных Общества, размещаемых путем закрытой подписки, общий объем дополнительного выпуска ценных бумаг (по номинальной стоимости) - 30 418,5 тыс. рублей, дополнительному выпуску присвоен государственный регистрационный номер №1-01-11374-Е-004D.

По договору купли-продажи ценных бумаг от 06.11.2018, заключенному между Обществом и Минюстом Чувашии, о продаже акций в количестве 304 185 шт. продажная цена акций составила 32 535,6 тыс. рублей,по условиям договора оплата акций производится покупателем путем передачи продавцу:

а) земельный участок площадью 2 235 кв.м. по адресу: Чувашия, г.Канаш, ул. Московская, 19 с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества (нежилое здание –одноэтажное кирпичное здание (литер В) с кирпичным подвалом (литер В2) и одноэтажным кирпичным пристроем (литера В1) общей площадью 798,5 кв.м, объект движимого имущества –камера холодильная КХН-07,71, 2007 г.в.;

б) земельный участок площадью 1 789 кв.м по адресу: Чувашия, г.Канаш, ул. Московская, 19 с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества: нежилое здание –одноэтажное кирпичное здание (литер В2) с тремя пристроями (литеры В3з, В4, В5), 1960 г стройки, общей площадью 480,8 кв.м., газовый счетчик 2006 г.в., котел Хопер -100, 2001 г.в.; котел Хопер 2003 г.в., насос КВ-1б, 2005 г.в., насос КВ-1б, 2005 г.в., сигнализатор газовый С360-1, 2001 г.в., теплообменник котла Хопер -100, 2007 г.в.;

в) земельный участок площадью 9 570 кв.м по адресу: Чувашия, г. Чебоксары, ул.Николаева, 14а с расположенными на нем объектами недвижимого имущества: материальный склад отапливаемый –одноэтажное здание из железобетонных панелей (литера Е), 1992 г. постройки, общей площадью 488,6 кв.м., склад готовой продукции №15 - одноэтажное кирпичное здание (литера Ж), 1965 г.настройки, общей площадью 981,6 кв.м., склад готовой продукции №13, цех бестарного отпуска муки –одноэтажное кирпичное здание (литера И) с двумя одноэтажными кирпичными пристроями (литеры И1,И2); кирпичным тамбуром (литера и1), 1951 г. постройки, общей площадью 1 189 кв.м;

г) земельный участок площадью 6 826 кв.м по адресу: Чувашия, г. Чебоксары, ул. М.Сеспеля, 27 с расположенными на нем объектами недвижимого имущества: гараж - нежилое, общей площадью 201,9 кв.м; материальный склад -нежилое, общей площадью 265,5 кв.м., служебное помещение –нежилое общей площадью 324,5 кв.м.

В соответствии с решением Банка России от 29.12.2018 осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска акций именных обыкновенных бездокументарных Общества (уведомление от 29.12.2018 №Т4-35-1-1/41015).

Изменения № 2 в Устав Общества по увеличению уставного капитала на 30 418,5 тыс. рублей, количества размещенных и объявленных акций зарегистрированы в ИФНС России по г. Чебоксары 12.02.2019. В связи с внесенными изменениями от 12.02.2019 уставный капитал Общества в бухгалтерском учете увеличен до 407 926,0 тыс. рублей.

На внеочередном общем собрании акционеров от 17 апреля 2019 г. (протокол от 19.04.2019) принято решение об утверждении Устава в новой редакции в связи с внесенными изменениями в Федеральный закон №208 -ФЗ «Об акционерных обществах» и Федеральный закон №214-ФЗ в части привлечения денежных средств участников строительства, а также переименованием акционерного общества «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» в акционерное общество «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики».

ИФНС России по г.Чебоксары 29.04.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы юридического лица, связанных с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащие в ЕГРЮЛ, на основании заявления.

Реестродержателем пакета акций Общества является Чебоксарский филиал ЗАО «Новый регистратор» (лицензия на осуществлении деятельности по ведению реестра без ограничения срока действия, выданная Федеральной службой по финансовым рынкам, от 30.03.2006 № 10-000-1-00339).

 Количество акционеров, зарегистрированных в реестре акционеров, в том числе количество акционеров, внесенных в список акционеров, имеющих право на участие в годовом общем собрании, - 6 акционеров:

- Республика в лице Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики (доля акций -89,8199%);

- АО «Головной проектно-изыскательный институт «Чувашгражданпроект» - 8,1132%;

- АО «Чебоксарский электроаппаратный завод» -0,6225%;

- ООО «Внедренческое предприятие «Инфотех» -0,6233%;

- Александров Н.В. - 0,5563%;

- ООО «КБ «Объединенный Банк Республики» -0,2649%.

Деятельность Общества в сфере жилищного строительства осуществляется на основании Свидетельств №СРО-С-0091-02-2129047055 от 30.12.2010 и №СРО-С-0091-03-2129047055 от 25.07.2012 о допуске к определенному виду или видам работ, которые влияют на безопасность объектов капитального строительства, выданного СРО, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство - Некоммерческим партнерством «Строители Чувашии», выданных без ограничения срока и территории его действия.

Выборы аудиторской организации утверждались годовыми общими собраниями акционеров. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2017 и 2018 годы проведен ООО «Аудиторская фирма «Проф Аудит».

Аудиторские заключения от 30 марта 2018 г. и от 29 марта 2019 г. подтверждают, что бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества по состоянию на 31.12.2017 и на 31.12.2018, финансовые результаты его деятельности и движение денежных средств за 2017-2018 годы в соответствии с правилами бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 23 Устава в Обществе создается Резервный фонд для покрытия его убытков в размере 15 процентов уставного капитала Общества и формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. По состоянию на 31 декабря 2018 года резервный фонд сформирован в сумме 13 078,0 тыс. рублей, что составляет 3,5% величины уставного капитала (377 508,0 тыс. рублей). В 2017 - 2018 году в резервный фонд произведены отчисления от чистой прибыли в сумме 648,0 тыс. рублей.

Также, Уставом предусмотрено образование Специального фонда, путем перечисления денежных средств на специальный банковский счет, для предоставления по договорам краткосрочного найма жилые помещения для ипотечных должников - участников ипотечного жилищного кредитования в регионе, на жилые помещения которых обращено взыскание. Согласно пункта 23.3.4 Устава формирование и использование средств Специального фонда регулируется в Положении о Специальном фонде. В ходе проверки установлено, что в указанный Специальный фонд отчисления денежных средств не производились, Положение о Специальном фонде не утверждено.

Чистые активы Общества на 31 декабря 2018 года составили 622 928,0 тыс. рублей и их рост по сравнению с уровнем 2017 года составил 63 593,0 тыс. рублей. Величина чистых активов превысила величину уставного капитала в 1,65 раза.

Общество имело обособленное подразделение по ул. Пионерская,4 корпус 2 кв.5 в г. Новочебоксарске, которое по сообщению об обособленном подразделении российской организации на территории РФ, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организацией) ф. №С-09-3-2 от 03.12.2018, прекратило деятельность.

 

1.2. Анализ учредительных и организационно-правовых документов Общества (проверка компетенции общего собрания акционеров, совета директоров и исполнительного органа)

 Проверкой соответствия фактически осуществляемых Обществом видов деятельности видам деятельности, предусмотренным в Уставе Общества от 15 июня 2017 года, установлено, что Общество в проверяемом периоде осуществляло виды деятельности, не предусмотренные Уставом, так от операций по сдаче в аренду недвижимого и движимого имущества получен доход в 2017 году в сумме 1 270,6тыс. рублей, в 2018 году - 1 858,9 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 6 Устава, утвержденного общим собранием акционеров (протокол б/н от 15.06.2017), органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, единоличный исполнительный орган - Генеральный директор. Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества является ревизионная комиссия.

Наблюдательный совет и ревизионная комиссия избираются общим собранием в порядке, предусмотренным Уставом и положениями об общем собрании акционеров и ревизионной комиссии. Генеральный директор Общества избирается Наблюдательным Советом в порядке, предусмотренным Уставом и положением о Наблюдательном совете.

Положения об общем собрании акционеров, Положение о ревизионной комиссии, Положение о генеральном директоре Общества утверждены общим собранием акционеров (протокол от 27.06.2016), положение о Наблюдательном совете утверждено общим собранием акционеров (протокол от 15.06.2017).Необходимо отметить, что указанные Положения не приведены в соответствие с Уставом Общества, утвержденным решением внеочередного общего собрания акционеров от 17.04.2019.

Анализ текстовых статей Положения об общем собрании акционеров АО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» показал, что отдельные его статьи в настоящий момент не соответствуют положениям Устава и действующего законодательства об акционерных обществах, так статья 1 Положения об общем собрании, определяющая порядок созыва, проведения и подготовки общего собрания акционеров АО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» не соответствует ст. 4 Федерального закона №208 - ФЗ в части указания на фирменное наименование АО; статьи 3 и 4 Положения в отношении сроков проведения годового общего собрания, вопросы, решаемые на годовом общем собрании акционеров, не соотносятся с положениями ст. ст. 47,48 Федерального закона и не предусматривают решение всех тех вопросов, которые отнесенные к компетенции общего собрания и другие.

За период с 01.01.2017 по 31.12.2018 проведено 2 годовых общих собраний акционеров и 2 внеочередных общих собраний акционеров, на которых рассмотрено более 15 вопросов, включенных в повестку дня собраний. В 2017 году проведено 14 заседаний Наблюдательного совета, на которых рассмотрено 60 вопросов, отнесенным к его компетенции, в 2018 году проведено 16 заседаний по 74 вопросам.

В соответствии с пунктом 15.2.1 Устава Наблюдательный совет избирается в количестве 5 членов. В проверяемом периоде в соответствии с решением годового собрания акционеров (протокол от 15 июня 2017 г.) членами Наблюдательного совета Общества избирались от Минюста Чувашии - заведующий сектором реализации государственного имущества Андреева И.П., заместитель министра Яхатина Н.К.; от Минстроя Чувашии - заместитель министра Максимов В.М., начальник отдела экономического анализа и финансового контроля Ермолаев А.В., от Минэкономразвития Чувашии - начальник отдела проектной деятельности и региональных программ Кузьмина Е.Г., исполнительный директор АНО «Микрофинансовой организации «Агентство по поддержке малого бизнеса в Чувашской Республике» - Маслов А.В.

В соответствии с решением годового собрания акционеров (протокол от 14 июня 2018 г.) членами Наблюдательного совета были избраны:

Григорьев С.В. - заместитель министра Минэкономразвития Чувашии;

Ермолаев А.В. - начальник отдела экономического анализа и финансового контроля Минстроя Чувашии;

Максимов В.М. – заместитель министра строительства, архитектуры и ЖКХ Минстроя Чувашии;

Яхатина Н.К. - заместитель министра юстиции и имущественных отношений Чувашии;

Маслов А.В. - исполнительный директор АНО «Микрофинансовой организации «Агентство по поддержке малого бизнеса в Чувашской Республике».

На заседаниях Наблюдательного совета (протоколы от 14.07.2017 и от 27.06.2018) Председателем Наблюдательного совета избран член Наблюдательного совета заместитель министра строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Чувашской Республики - Максимов В.М.

Все члены Наблюдательного совета Общества являлись представителями Чувашской Республики и при принятии решений голосовали на основании поручения, выдаваемого Министерством юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики.

 

1.3. Состояние контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества

 Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества в соответствии со ст.85 Федерального закона и ст. 18 Устава на общем собрании акционеров избирается ревизионная комиссия. Ревизионная комиссия избирается в количестве 5 членов. Порядок деятельности ревизионной комиссии определяется Положением о ревизионной комиссии, утвержденным общим собранием акционеров (протокол от 27.06.2016).

На основании решений общего собрания акционеров (протоколы от 15 июня 2017 г. иот 14 июня 2018 г.)были избраны члены ревизионной комиссии:

в 2017 году:

Волков Е.Х. –гл. специалист – эксперт отдела доходов Минэкономразвития Чувашии; Галиева М.А. - бухгалтер Общества; Кудряшов И.И. - начальник отдела контроля Управления госфинконтроля Минфина Чувашии; Осипова С.П. - гл. специалист -эксперт отдела приватизации и организационной работы с хозяйственными обществами и государственными предприятиями Минюста Чувашии; Федорова Н.В. - гл. специалист -эксперт отдела экономического и финансового контроля Минстроя Чувашии;

в 2018 году:

Галиева М.А. - бухгалтер Общества; Ефимова Л.А. - гл. специалист Минэкономразвития Чувашии; Кудряшов И.И. - начальник отдела контроля в сфере бюджетных правоотношений Управления госфинконтроля Минфина Чувашии; Осипова С.П. - гл. специалист - эксперт отдела приватизации и организационной работы с хозяйственными обществами и государственными предприятиями Минюста Чувашии; Федорова Н.В. - гл. специалист -эксперт отдела экономического и финансового контроля Минстроя Чувашии;

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2017 и 2018 годы ревизионной комиссией составлены отчеты от 28 апреля 2018 г. и от 26 апреля 2019 г., в которых подтверждена достоверность данных, содержащих в годовых отчетах, и иных финансовых документах. Информация о фактах нарушения установленных правовыми актами РФ порядка ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также законодательства РФ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Обществом в отчетах ревизионной комиссии не содержится.

Вместе с тем необходимо отметить, что согласно пункту 18.9 Устава Общества (от 15.06.2017) по итогам проверки ФХД Общества ревизионная комиссия составляет заключение, а не отчет.

 

1.4. Проверка соблюдения действующего законодательства при осуществлении сделок (крупные сделки, сделки с заинтересованностью, иные сделки)

 В проверяемом периоде крупные сделки (сделки, стоимость которых составляет 25% и более балансовой стоимости активов общества, в 2017 году свыше 139,8 млн. рублей, в 2018 году - свыше 155,7 млн. рублей) Обществом не совершались.

В соответствии со ст.16 Устава Общества от 15 июня 2017 г. генеральный директор совершает все сделки с недвижимым имуществом Общества, включая приобретение, сдачу в аренду, продажу, мену, дарение, передачу в залог и временное пользование, внесение в уставный капитал или иным образом распоряжается имуществом (реконструкция помещений, перепрофилирование, снос и т.д.), стоимость которого превышает 10,0 млн. рублей, а также акциями (долями, паями), находящимся на балансе Общества либо приобретаемыми за счет прибыли Общества, исключительно по решению Наблюдательного совета Общества либо общего собрания акционеров Общества в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах».

В соответствии с протоколом заочного голосования Наблюдательного совета (протокол от 29.05.2017) принято решение согласовать заключение между Обществом и ПАО АКБ «Чувашкредитпромбанк» договора об открытии возобновляемой кредитной линии с суммой лимита 68 700,0 тыс. рублей под процентную ставку 13,8% годовых на пополнение оборотных средств сроком до 1 ноября 2018 г., договоров залога (ипотеки) жилых и нежилых помещений, движимого имущества, закладных общей балансовой стоимостью на 30.04.2017 - 116 296,1 тыс. рублей.

На заседании Наблюдательного совета (протокол от 23.07.2018) рассматривались вопросы о дачи согласия на совершении сделки о заключении договора с АО КБ «Хлынов» об открытии кредитной линии с суммой лимита 30,0 млн. рублей; а также об одобрении участия в электронном аукционе по продаже жилья для обеспечения детей сирот, детей оставшихся без попечителей, в г. Новочебоксарске.

На заседании Наблюдательного совета (протокол от 26.10.2018) одобрена сделка о заключении договора с ПАО «Чувашкредитпромбанк» об открытии кредитной линии в размере 20,0 млн. рублей;

Сделок с заинтересованностью единоличного руководителя исполнительного органа Общества не выявлено.

 

1.5. Соблюдение условий об оплате труда руководителя акционерного общества, Положений об оплате труда работников Общества

 Проверкой соблюдения порядка заключения трудового договора и оплаты труда руководителю организации установлено, что в проверяемом периоде Обществом в лице председателя Наблюдательного совета Максимова В.М. с гр. Сидоркиным А.В. были заключены следующие трудовые договора:

трудовой договор с генеральным директором от 26 февраля 2016 г. на срок с 26 февраля 2016 года до 25 февраля 2017 года с установленным должностным окладом в размере 69 100 рублей;

трудовой договор с врио генерального директора от 26 февраля 2017 года на срок с 26 февраля 2017 года до момента избрания генерального директора Общества с установленным должностным окладом в размере 69 100 рублей;

трудовой договор от 27 апреля 2017 года (с учетом дополнительного соглашения) на срок с 27 апреля 2017 года до 26 апреля 2020 года. В соответствии с пунктом 3.1 Трудового договора из фонда оплаты труда генеральному директору устанавливаются:

а) должностной оклад в размере 69 100 рублей (дополнительным соглашением от 05.02.2018 к трудовому договору установлен должностной оклад в размере 88 000 рублей);

б) годовая премия генеральному директору, состоящая из:

- вознаграждения по результатам выполнения утвержденных величин показателей экономической эффективности деятельности Общества;

- вознаграждения за достижение установленных ключевых показателей эффективности деятельности.

в) материальная помощь:

- в связи с юбилейными датами (50 лет, 60 лет), свадьбой, рождением ребенка, смертью близких родственников (родителей, супруга, детей) в размере до 100% должностного оклада;

- к ежегодному оплачиваемому отпуску в размере 100% должностного оклада один раз в год.

В 2017 году генеральному директору выплачено вознаграждение по результатам выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности общества по итогам 2016 года в размере 258 434 рублей (протокол заседания наблюдательного совета от 10 августа 2017 г.), в 2018 году - вознаграждение по результатам выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности общества по итогам 2017 года в размере 327 360 рублей (протокол заседания Наблюдательного совета от 13 ноября 2018 г.).

В соответствии с п. 4.1.16. Коллективного договора оплата труда работников осуществляется в соответствии с трудовым законодательством РФ, в соответствии с Положением о корпоративной системе оплаты труда работников Общества, Положением о премировании работников Общества, иными локальными нормативными актами по оплате труда, принятыми Обществом.

Положение о порядке оплаты труда утверждено генеральным директором Общества 19 июля 2016 г. В соответствии с пунктом 4 Положения:

- за основные результаты деятельности работников работникам Корпорации могут выплачиваться поощрительные, стимулирующие выплаты, надбавки или доплаты к окладу, установленному штатным расписанием, которые выплачиваются одновременно с выплатой основной части заработной платы;

- работникам, проработавшим неполное количество рабочих дней в месяце, квартале в связи с болезнью, ежегодным оплачиваемым отпуском, отпуском по беременности и родам, административным отпуском, отпуском по уходу за ребенком до 1.5 и 3-х лет премии по итогам успешной работы Общества за месяц, квартал может выплачиваться пропорционально фактическому отработанному времени, исключая работников инвалидов;

- размер выплат, надбавок, доплат, предусмотренных настоящим положением, устанавливается конкретному работнику ежемесячно либо на определенный период распоряжением генерального директора Корпорации и зависит от причины их выплаты (совмещение профессий (должностей), руководство отделом, стаж работы в Корпорации, результаты работы и иные подобные критерии);

- отдельным категориям работников на основании распоряжения генерального директора Корпорации по служебной записке руководителя структурного подразделения могут выплачиваться единовременные премии за выполнение особо важных заданий, достижение определенных показателей, профессиональное мастерство и иные особые заслуги.

Расходы на оплату труда в 2018 году составили в сумме 19 487,5 тыс. рублей (103% к уровню 2017 года -18 981,7 тыс. рублей), из них стимулирующие выплаты на основании приказов руководителя составили 10 368,0 тыс. рублей. Рост среднемесячной заработной платы руководителя в 2018 году к 2017 году составил -122%, рост среднемесячной заработной платы работников -104 %, опережающий темп роста заработной платы руководителя составил 18 процентных пункта.

Проведен анализ начисления заработной платы и поощрительных выплат руководящих сотрудников, который показал, что расходы на оплату труда руководящим работникам в 2018 году составили в сумме 9 407,2 тыс. рублей, которые по сравнению с 2017 годом выросли на 2 451,5 тыс. рублей или на 35,3%. Значительный рост заработной платы по руководящему составу обеспечен за счет стимулирующих выплат (премий), так премии в 2018 году по 7 руководителям составили в сумме 4 379,0 тыс. рублей и по сравнению с 2017 года (1 926,4 тыс. рублей) увеличились на 2 453,6 тыс. рублей или их рост составил более чем в 2,2 раза.

Положение о премировании сотрудников Общества утверждено 01.06.2016 генеральным директором Общества, согласно пункту 1.8. Положения премирование работников Общества по настоящему Положению может осуществляться:

- в связи с достижением работником высоких производственных показателей;

- по итогам успешной работы Общества за месяц, квартал, год (за исключением работников отдела продаж), при условии выполнения соответствующим структурным подразделением Общества плановых показателей, своевременной сдаче всех видов отчетности, а также безупречным выполнении работниками трудовых обязанностей;

- в связи с наступлением определенного события, в том числе ввод в эксплуатацию жилого дома, день рождения (создания) Общества.

Основанием для вынесения приказа о премировании работника в связи с достижением высоких производственных показателей является мотивированная служебная записка руководителя соответствующего подразделения. Генеральный директор Общества вправе самостоятельно формировать предложения о премировании своих заместителей, руководителей структурных подразделений, главного бухгалтера, а также иных работников Общества по своему усмотрению.

Проверкой соблюдения Положения о премирования сотрудников Общества установлено, что в 2017-2018 годах на основании приказов генерального директора Общества произведена выплата премий:

приказ от 31.03.2017 №83 за своевременную и качественную сдачу годовой отчетности, за весомые показатели в работе и за интенсивность труда в период формирования бюджета корпорации выплачена премия в размере должностного оклада гл.бухгалтеру  -50,0 тыс. рублей, начальнику финансового отдела -40,0 тыс. рублей;

приказ от 11.05.2017 №118/1 на основании служебной записки помощника генерального директора за проведенную большую работу по сдаче отчетности за 2016 год, по подведению итогов первого квартала 2017 года, уточнению бюджета на 2017 год и подготовке документации для представления на балансовую комиссию в Минстрой Чувашии премированы в размере должностного оклада гл. бухгалтер -50,0 тыс. рублей, начальник финансового отдела -40,0 тыс. рублей;

приказ от 16.06.2017 №159 на основании служебной записки помощника генерального директора за проделанный большой объем работ по подготовке и проведению годового собрания акционеров Общества за 2016 год выплачена премия в размере должностного оклада помощнику генерального директора -40,0 тыс. рублей, ведущему юрисконсульту правового отдела -30,5 тыс. рублей;

приказ от 14.07.2017 №134 на основании служебной записки за разработку и реализацию плана по оптимизации затрат в первом полугодии 2017 г. и получении экономии затрат выплачена премия руководящему составу в размере одного должностного оклада: заместителю генерального директора - 67,0 тыс. рублей; главному бухгалтеру  -50,0 тыс. рублей; помощнику генерального бухгалтера -40, 0 тыс. рублей; начальнику финансового отдела - 40,0 тыс. рублей; специалисту финансового отдела -10,1 тыс. рублей; бухгалтеру 1 категории - 15,8 тыс. рублей, всего на общую сумму 222,9 тыс. рублей и другие.

Согласно приказу о поощрении работников к профессиональному празднику «День строителя» всем сотрудникам общества была выплачена премия в размере 10, 0 тыс. рублей (приказ от 31.07.2017 №201). При этом, следует отметить, что на основании приказа от 08.08.2017 №202 (служебная записка начальника финансового отдела о необходимости особо отметить руководящий состав Общества в связи с получением положительного финансового результата за первое полугодие 2017 г.) дополнительно выплачена премия к предстоящему празднованию «Дня строителя», а именно:

- директору департамента строительства - 27,5 тыс. рублей;

- начальнику производственно-технического отдела  - 10,0 тыс. рублей;

- ведущему инженеру - 12,2 тыс. рублей;

- помощнику генерального директора - 40,0 тыс. рублей;

- главному бухгалтеру -50,0 тыс. рублей;

- начальнику финансового отдела  40,0 тыс. рублей.

По распоряжению генерального директора дважды произведена выплата денежной премии работникам Общества по итогам года (приказ №241-лс от 19.12.2017 денежная премия в сумме 539 850 рублей, приказ № 8-лс от 22.01.2018 единовременная выплата по итогам года в сумме 961 700 рублей) без обоснования их выплаты.

В 2017 году по 9 приказам выплачены единовременные премии руководству Общества на общую сумму 1014 650 рублей, в 2018 году - по 14 приказам на сумму 1 888 850 рублей.

Выплаты единовременных премий руководящему составу, не связанных с выполнением плановых производственных показателей, за 2017 - 2018 годы приведены в приложении №№2 и 3 к настоящему акту.

Анализ указанных приказов о выплате премий руководящим сотрудникам Общества показал, что принятый порядок их премирования отнесен на усмотрение генерального директора и не увязан с фактическим достижением (выполнением) плановых показателей производственной и экономической эффективности деятельности хозяйствующего общества. В Положение о премировании не определено при выполнении каких плановых показателей премируются руководители структурных подразделений.

Следует отметить, что по распоряжениям генерального директора произведены выплаты в виде единовременных премий иным работникам Общества: по результатам проведенной работы, связанной с выборами Президента РФ, секретарю - референту - 5,8 тыс. рублей, менеджеру по персоналу общего отдела -5,8 тыс. рублей, гл. специалисту общего отдела  -5,8 тыс. рублей (приказ №47-лс от 19.03.2018); в связи с добросовестным исполнением служебных обязанностей, оказанной помощью в уборке снега, в подготовке и проведению праздничных мероприятий (23 февраля и 8 марта) специалисту общего отдела - 18,5 тыс. рублей (приказ №39-лс от 12.03.2018); за организацию и активное участие в Кроссе наций от 15.09.2018 специалисту общего отдела -18,5 тыс. рублей (приказ №289 от 18.09.2018) и другие.

На основании п.4.4 Положения о премировании произведены выплаты разовых премий по распоряжению генерального директора отдельным работникам без обоснования их поощрения: приказ №241 от 29.11.2017 денежная премия специалисту общего отдела -10,0 тыс. рублей; приказ №242 от 29.11.2017 - разовая премия 4-м специалистам производственно -технического отдела на общую сумму 70,0 тыс. рублей.

Выборочной проверкой выплат не входящих в фонд оплаты труда работников Общества установлено, что при наличии в структуре общества финансового отдела был заключен договор возмездного оказания услуг №368 от 27.11.2017 на оказание следующих услуг: формирование, уточнение планового и составление фактического Бюджетов доходов и расходов Корпорации за 3 и 4 кварталы 2017 года (в том числе приложений по статьям бюджета, распределение накладных расходов между структурными подразделениями) с разбивкой по месяцам, динамика и анализ показателей; формирование, уточнение планового и составление фактического Бюджетов движения денежных средств Корпорации за 3 и 4 кварталы 2017 года (в том числе приложений по статьям бюджета) с разбивкой по кварталам, со сроком оказания данных услуг с 27.11.2017 по 26.12.2017 и стоимостью услуг по данному договору - 20,2 тыс. рублей.

При наличии в структуре общества специалиста по закупкам Обществом заключен договор возмездного оказания услуг от 15.06.2017 б\н на оказание услуг по отбору торгов, необходимых Обществу, обеспечению участия Общества в аукционах, закупках. Данные услуги включают в себя следующее: анализ технического задания, анализ характеристик материалов в полном соответствии с ГОСТ, ТУ производителя, оформление заявки в соответствии с требованиями нормативных документов, обоснование экономической целесообразности участия в аукционах для заключения договоров подряда на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт. Срок оказания услуг по данному договору с 15 июня до 15 сентября 2017 года. Стоимость оказываемых услуг составила - 73,2 тыс. рублей.

Согласно служебной записки главного специалиста общего отдела от 23 апреля 2018 г., приказа от 23 апреля 2018 г. № 87-лс «О поощрении работников» в связи с большим объемом выполненной внеплановой работы (ворошение снега, участие в субботнике по уборке прилегающей территории, уборка внезапно выпавшего снега 23.04.2018) специалисту общего отдела была выплачена премия в размере 5,0 тыс. рублей. В тоже время Обществом заключен Договор на оказание услуг по уборке помещений и прилегающей территории от 10 января 2018 г. с ИП Степановым Э.А. по организации выполнения комплекса услуг по уборке помещений и прилегающих территорий объектов Заказчика:

- Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр. Московский, д. 3, офисное помещение общей площадью 541,9 кв.м (в т.ч.санузлы - 28,4 кв.м.), площадью оконных блоков - 57,2 кв.м., площадью прилегающей территории - 380 кв.м.

- Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Урукова, д. 16, офисное помещение общей площадью 319,55 кв.м. (в т.ч. санузел - 1,78 кв.м.), площадью оконных блоков 50,5 кв.м., площадью прилегающей территории 345 кв.м.

Услуги по договору оказываются в соответствии с Заданием на оказание услуг по комплексной уборке помещений и прилегающей территории (приложение № 1 к настоящему договору). В соответствии с пунктом 7 приложения № 1 к договору, уборка прилегающей территории в зимнее время осуществляется не менее 1 раза в день (кроме воскресенья и праздничных дней).

Таким образом, неэффективное расходованию средств Общества на выплаты по договорам возмездного оказания услуг, премий за выполнение разовых работ по уборке прилегающей территории в 3-х случаях составило 98,4 тыс. рублей.

 

2. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества в проверяемом периоде, достижения целей и задач, поставленных перед ним

2.1. Анализ выполнения программы деятельности Общества (анализ основных производственных показателей). Оценка показателей экономической эффективности деятельности Общества

Общество является единственным региональным оператором Агентства ипотечного жилищного кредитования (АИЖК), официально уполномоченным правительством Чувашской Республики, 100% акций АИЖК принадлежит Правительству Российской Федерации. В проверяемом периоде Общество осуществляло ипотечную деятельность и выполняло функции регионального ипотечного жилищного оператора в республике, а также функции заказчика-застройщика строительства жилья.

За 2017 год с участием Корпорации для решения жилищной проблемы граждан было выдано 324 кредита и займа на общую сумму 345,2 млн. рублей, рефинансировано 144 кредитов и займов на общую сумму 163,9 млн. рублей.

Количество выданных ипотечных кредитов и займов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилось в 3,6 раза, количество рефинансированных кредитов и займов - в 2 раза в результате снижения процентных ставок АО «АИЖК» в январе, марте и июле 2017 года.

За 2017 года Обществом реализовано (заключено договоров участия в долевом строительстве и договоров купли-продажи) 225 объектов недвижимости, в т.ч. 197 квартир, 27 кладовок и одно нежилое помещение на общую сумму 378,5 млн. рублей (на 78 % больше, чем в 2016 году).

По социальным программам («материнский капитал», муниципальный контракт) реализовано 19 квартир (13%) на общую сумму 9,1 млн. рублей.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года реализация собственных квартир и нежилых помещений увеличилась на 78%, которая связано с началом строительства жилых домов в г. Чебоксары и запуском собственной программы поддержки жителей Чувашской Республики в улучшении жилищных условий.

В рамках данной программы Общество предоставляет покупателям квартир в своих строительных позициях:

- займы от 5,75% годовых;

- беспроцентную рассрочку по оплате стоимости квартир сроком до 60 месяцев в Новочебоксарске в ЖК «Тридевятый» при условии оплаты 20% от стоимости;

- поддержку семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в виде снижения на 0,5 процентных пункта от базовой процентной ставки АИЖК;

- целевой заем на оплату первоначального взноса при приобретении/строительстве жилого помещения (квартиры) под залог имеющейся в собственности участника недвижимости под 5,5% годовых.

Указом Президента РФ от 07.05.2012 № 600 поставлена задача по формированию рынка доступного арендного жилья и развитие некоммерческого жилищного фонда для граждан, имеющих невысокий уровень дохода. В Чувашской Республике утвержден паспорт приоритетного проекта «Ипотека и арендное жилье» на 2017-2020 годы, в рамках которого Общество приступило к реализации проекта «Арендное жилье» по строительству 10-ти этажного 96-и квартирного жилого дома, общей площадью 2 891,7 кв.м,, расположенного по адресу: г. Чебоксары, ул. Магницкого, д.7.

За 2018 год с участием Общества для решения жилищных проблем граждан было выдано кредитов и займов в количестве 335 шт. на общую сумму 368,8 млн. рублей, рефинансировано - 41 на общую сумму 40,6 млн. рублей. В том числе выдача кредитов по агентской схеме составила 92% от общего объема их выдачи. Количество выданных ипотечных кредитов и займов по сравнению с 2017 годом увеличилось на 7 процентов.

Ввод жилья за 2018 год составил 11 008 кв. м. (жилой дом по ул. Магницкого, д.1, корп.1 г. Чебоксары, жилой дом по ул.10 Пятилетки, д. 5Г, г. Новочебоксарск), что составляет 100% к плану. Освоение капитальных вложений за 2018 год составило 346,4 млн. рублей (95 % к плану), в том числе:

- ж. д. поз. 3, ул. 10 Пятилетки, г. Новочебоксарск – 112,6 млн. рублей;

- г. Чебоксары, ул. Магницкого, д. 7 - 52,4 млн. рублей;

- г. Чебоксары, ул. Магницкого, д. 1б - 23,4 млн. рублей;

- поз. 68 по ул. Калинина-Гайдара - 124,1 млн. рублей;

- прочие объекты - 34,0 млн. рублей.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года объем освоения капитальных вложений уменьшился на 16 процентов. Из-за необходимости доработки проектной документации по ул. Калинина-Гайдара поз. 68 в г. Чебоксары произошла задержка в предоставлении рабочей документации по устройству монолитного каркаса, вследствие чего были перенесены сроки получения разрешения на строительство.

В рамках реализации проекта «Арендное жилье» в мае 2018 г. введен в эксплуатацию 96-квартирный дом, в том числе для сдачи в аренду -24 квартиры.

 За 2018 год Обществом реализовано (заключено договоров участия в долевом строительстве и договоров купли-продажи) 239 собственные квартиры и 17 кладовок, а также 7 нежилых помещений на общую сумму 486,7 млн. рублей, по агентским договорам - 3 квартиры других строительных организаций и 1 квартира физического лица, поступления по агентским договорам составили 0,2 млн. рублей.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг за 2018 год составила 413,3 млн. рублей (100 % к плану).

Прибыль по итогам 2018 года составила 2,9 млн. рублей (101 % к плану) в результате ввода в эксплуатацию жилых домов по ул. Магницкого, д.1, корп.1 г. Чебоксары, по ул. 10 Пятилетки, д. 5Г, г. Новочебоксарск и отражением финансового результата от реализации квартир по договорам долевого участия в строительстве данных домов.

Чистые активы общества за 2018 год составили 622,9 млн. рублей (111 % к плану).

Показатели экономической эффективности деятельности Общества на 2017 год рассмотрены на балансовой комиссии Минстроя Чувашии (протокол от 04.05.2017) и доведены до Общества письмом Минстроя Чувашии от 05.05.2017 №08/28-3223, которые рассмотрены и утверждены на заседании Наблюдательного совета (протокол от 11.05.2017), на 2018 год - определены на заседании балансовой комиссии Минстроя Чувашии (протокол №3 от 25.04.2018) и утверждены на заседании Наблюдательного совета (протокол от 10.05.2018).

              Анализ выполнения показателей экономической эффективности деятельности Общества за 2017-2018 годы

Таблица № 1

Показатели	2017 год			2018 года
	План	Факт	%	План	Факт	%
Выручка от продажи товаров, продукции и услуг, за вычетом НДС, тыс. рублей	278 033,0	338 395,0	122	413 245,0	413 308,0	100
Чистая прибыль (убыток), тыс. рублей	2 788,0	2 818,0	101	2 841,0	2 869,0	101
Чистые активы, тыс. рублей	559 305	559 335	100	561 190,0	622 928,0	111
Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет Чувашской Республики (дивиденды по акциям, принадлежащим государству), тыс. рублей	3 127,0	3 127,0	100	886,0	886,0	100
Объем производства в натуральном выражении по основным видам деятельности: Ввод жилья, кв.м   Объем освоения капвложений, тыс. рублей	14 423   430 800	6 368   410 912	44    95	10 973,0   365 457,0	11 008,0   346 440,0	100   95
Среднесписочная численность, чел.	46	44	96	45	43	96
Среднемесячная зарплата (без материальной помощи),рублей	41 886	35 950	86	38 071	37 771	99
Затраты на социальное обеспечение и здравоохранение, тыс. рублей	316,0	54,0	17	150,0	76,0	51

 

Плановые показатели экономической эффективности деятельности Общества (по выручке от продажи товаров, продукции и услуг; чистой прибыли; чистых активов; дивидендам, подлежащим перечислению в республиканский бюджет ЧР) за 2017 -2018 годы выполнены.

В 2017 году доведенные производственные показатели в натуральном выражении по основным видам деятельности не выполнены. Плановый показатель по вводу жилья выполнен лишь на 44% (план 14 423 кв.м., факт - 6 368 кв.м), показатель по объему освоения капвложений - на 95% (план 430,0 млн. рублей, факт 410,9 млн. рублей).

Показатели по среднесписочной численности и средней заработной платы по итогам работы не достигли установленных плановых значений (2017 год - 96% и 86%), за 2018 год соответственно 96% и 99%.

В 2018 году не выполнены показатели по объему освоения капитальных вложений, при плановом объеме - 365,5 млн. рублей фактическое его выполнение составило 346,4 млн. рублей (95%).

В 2017 году не освоены капвложения при строительстве ж.д. поз.3 г. Новочебоксарск, ул.10 Пятилетки в объеме 62,8 млн. рублей (67% к плану); ж.д. ул. Магницкого,7 г.Чебоксары -18,4 млн. рублей (73%).

Соответственно в 2018 году не освоены капитальные вложения при строительстве ж.д. поз.68 г. Чебоксары, ул. Калинина - Гайдара в объеме 74,0 млн. рублей (фактическое выполнение составило 63% к плану).

 

2.2. Анализ структуры и состояния основных средств. Соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом Чувашской Республики

По состоянию на 31.12.2018 балансовая стоимость основных средств составляет 135 647,0 тыс. рублей, которая по сравнению с отчетной датой (на 31.12.2016 -111 569,0 тыс. рублей) увеличилась на 24 078,0 тыс. рублей или на 21,6 процента.

По состоянию на 31.12.2018 остаточная стоимость основных средств составила 109 463,0 тыс. рублей и по сравнению с остаточной стоимостью на 31.12.2016 (87 586,0 тыс. рублей) увеличилась на 21 877,0 тыс. рублей или на 25,0%.

В 2018 году поступило основных средств на сумму 33 828,0 тыс. рублей, выбыло - 49 407,0 тыс. рублей. За 2018 год начисленная сумма амортизации по объектам основных средств составила 3 364,0 тыс. рублей, за 2017 года - 2 694,0 тыс. рублей.

Накопленная сумма амортизации по состоянию на 31.12.2018 составила 26 184,0 тыс. рублей, или 19,3% балансовой стоимости основных средств, которая по сравнению с 31.12.2017 увеличилась на 1 644,0 тыс. рублей.

В ходе анализа наличия и движения основных средств Общества установлено, что наибольший удельный вес в структуре основных средств на отчетные даты (на 31.12.2017 и на 31.12.2018) приходится: на «Здания» соответственно 44,43 % и 38,3 %; «Земельные участки» - 43,66 % и 45,68 %; «Машины и оборудование (кроме офисного)» - 6,4 % и 7,3 процентов.

В ходе анализа формы бухгалтерской отчетности ф.071005 «Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» за 2017 год и за 2018 год, Главной книги за 2017 год и оборотно - сальдовой ведомости по аналитическому счету 01 «Основные средства» за 2017 год установлено следующее:

1. В бухгалтерской отчетности за 2018 год ф. 0710005 «2. Основные средства 2.1. Наличие и движение основных средств» отчетные данные по коду строки 5210 «Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности)» за 2017 год по графе столбца «Изменения за период» в части стоимостного показателя - выбытие объектов основных средств по первоначальной стоимости отражены в сумме 4 103,0 тыс. рублей, тогда как в Главной книге за 2017 год оборот по кредиту счета 01 «Основные средства в организации» отражен в сумме 22 103,1 тыс. рублей, или искажение показателя «Выбытие основных средств» за 2017 год по строке 5210 «Основные средства» (в том числе за 2017 год по строке 5212 «Земельные участки» в сумме 18 000,0 тыс. рублей) бухгалтерской отчетности за 2018 год, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%, составили 18 000,0 тыс. рублей или в 4,4 раза.

2. Допущены расхождения между отчетными данными о первоначальной стоимости основных средств на начало отчетного года, об изменении основных средств за отчетный период и о первоначальной стоимости основных средств на конец отчетного периода по кодам строк: 5205 и 5215 «Здания», 5206 и 5216 «Машины и оборудование (кроме офисного) ф.0710005 с. 4 «2. Основные средства 2.1. Наличие и движение основных средств» приложения к бухгалтерской отчетности за 2018 год и данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 01 «Основные средства» за 2017 год и за 2018 год соответственно (таблица №2 расхождений), которые составили менее чем 10 процентов.

таблица №2

Наименование основных средств	Период	По данным формы 0710005			По данным оборотно-сальдовых ведомостей
		На начало года	Изменения за период	На конец года	На начало года	Изменения за период	На конец года
		Первоначальная стоимость	Выбыло объектов, первоначальная стоимость	Первоначальная стоимость	Первоначальная стоимость	Выбыло объектов, первоначальная стоимость	Первоначальная стоимость
Здания	2018	67 184,0	2 700,0	51 954,0	67 009,0	2 875,0	51 954,0
	2017	51 688,0	17 979,0	67 184,0	51 562,0	17 929,0	67 009,0
Машины и оборудование (кроме офисного)	2018	17 113,0	175,0	17 288,0	17 288,0	0,0	17 288,0
	2017	17 113,0	0,0	17 113,0	17 238,0	50,0	17 288,0

 

Таким образом, Обществом в бухгалтерской отчетности за 2018 год допущено грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности, выразившееся в искажение показателей бухгалтерской отчетности о наличии и движении основных средств за 2017 год более чем на 10 процентов.

В 2017 году поступило основных средств на сумму 61 760,0 тыс. рублей, что связано с принятием к учету следующего имущества:

- блок-контейнер бытовка 4*2,4 стоимостью 50,0 тыс. рублей, в связи с приобретением товара ООО «МАСТЕРПРОМСНАБ» (ИНН 2130174700) и принят по универсальному передаточному акту счет-фактура от 31.05.2017 № 5

- имущество, на основании договора купли-продажи акций Общества от 11.12.2017, заключенного с Министерством юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики (по оплате 561 003 штук обыкновенных именных бездокументарных акций АО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики») общей стоимостью 61 710,3 тыс. рублей;

Для оптимизации операций по продаже имущества приказом от 12.12.2013 №385 (с учетом изменений) утверждено Положение «О продаже имущества, принадлежащего АО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики». Кроме того, для определения основных концептуальных подходов, принципов и механизмов выявления и реализации непрофильных активов, вовлечения их в хозяйственный оборот, разработана программа отчуждения непрофильных активов (утверждено Наблюдательным советом протокол от 14.11.2016).

По данным бухгалтерского учета за 2017 года выбыло основных средств балансовой стоимостью 20 517,5 тыс. рублей, в том числе:

- на основании приказа от 31.07.2017 № 26/1 в связи с полным моральным и физическим износом и нецелесообразностью проведения ремонта списана сплит-система RODA на сумму 34,9 тыс. рублей (акт о списании объекта основных средств от 31.07.2017 № 0000-000001);

- имущество стоимостью 2 482,6 тыс. рублей, на основании договора купли-продажи от 26.12.2017 заключенного с Михайловым В.В. (ИНН 212901545333) по приобретению нежилого помещения № 5, расположенного по адресу: Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Пионерская, дом 4, корпус 2, площадью 70,0 кв. м.;

- земельный участок стоимостью 18 000,0 тыс. рублей площадью 5 500,0 кв. метров с кадастровым номером 21:01:030507:775 по адресу: г. Чебоксары, ул. Пржевальского, д. 4 в связи с вводом объекта в эксплуатацию - многоквартирный жилой дом (квартиры с № 1 по № 120) на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию от 26.12.2017 №21-01-42ж-2017 выданного администрацией города Чебоксары.

Кроме того, в 2017 году выбыло 2 единицы транспортных средств общей балансовой стоимостью 1 586,0 тыс. рублей:

- списан автомобиль ChevroletKL1JCruze стоимостью 743,3 тыс. рублей, в связи с износом основных узлов и агрегатов автомобиля (акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 21.08.2017 № 0000-000001). Согласно договору купли-продажи от 21.08.2017 б/н автомобиль ChevroletKL1JCruze- 2012 года выпуска продан ООО «ГК «Спецстрой» (ИНН 2130146847) по цене 380,0 тыс. рублей;

- списан автомобиль RenaultDusterH2P4 20F4CR стоимостью 842,3 тыс. рублей, в связи с износом основных узлов и агрегатов автомобиля (акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 28.12.2017 № 0000-000002). Согласно договору купли-продажи от 27.12.2017 б/н автомобиль RenaultDusterH2P4 20F4CR- 2013 года выпуска продан ООО «ГК «Спецстрой» (ИНН 2130146847) по цене 520,0 тыс. рублей.

Указанные договора заключены на основании протоколов рассмотрения единственной заявки  по итогам аукциона по продаже вышеуказанных автомобилей от 14.08.2017 и от 20.12.2017  с единственным  участником (ООО «ГК «Спецстрой»). Оплата за проданные автомобили произведена путем взаиморасчетов в счет погашения долга по договору от 28.02.2017 № 65 за выполненные строительные работы, услуги (карточка расчетов по счету 62.01 за 2017 год бухгалтерская справка от 29.12.2017 -104,0 тыс. рублей, от 30.12.2017 -416,0 тыс. рублей по реализации  автомобиля RenaultDuster; бухгалтерская справка от 21.08.2017 -226,0 тыс. рублей, от 01.10.17 -23,5 тыс. рублей и от 30.12.2017 -130,5 тыс. рублей за автомобиль ChevroletKL1JCruze).

Согласно п. 2 Положения о продаже имущества акционерного общества, утвержденного приказом от 12.12.2013 №385, при продаже имущества, стоимостью которого превышает 100,0 тыс. рублей, продажная стоимость имущества определяется в справке (отчете) об оценке имущества, предоставленной (-ым) оценочной организацией. В тоже время как, согласно п. 4.1. Программы отчуждения непрофильных активов начальная максимальная цена или цена продажи непрофильного актива определяется на основании отчета независимого оценщика, но не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости непрофильного актива.

При определении начальной максимальной цены на автомобили, подлежащие выбытию, не были соблюдены требования п. 4.1. Программы отчуждения непрофильных активов, утвержденной Наблюдательным советом, в части определения цены на основании отчета независимого оценщика, вместо этого была использована Справка оценщика об ориентировочной стоимости автомобилей от 01.06.2017 № 430 по легковому автомобилю ChevroletKL1JCruze - на сумму 380,0 тыс. рублей и от 10.06.2017 №794 по легковому автомобилю RenaultDuster на сумму 520,0 тыс. рублей. По данным открытых источников, размещенных в Интернет - пространстве, рыночная стоимость указанных транспортных средств на текущую дату соответственно составляют 430 тыс. рублей и 550 тыс. рублей.

В 2018 году поступило основных средств на сумму 33 827,9 тыс. рублей, что связано с принятием к учету следующего имущества:

- системный блок в сборе и Монитор LG 34” стоимостью 91,7 тыс. рублей, в связи с приобретением товара у ООО «ДНС Ритейл» (ИНН 2540167061) и принят по универсальному передаточному акту счет-фактура от 28.05.2018 № В-00088167/7083;

- автомобиль Фольксваген Поло стоимостью 674,5 тыс. рублей, в связи с приобретением у ООО ТрансТехСервис 28 (ИНН 1659113537) согласно договора купли-продажи автомобиля от 23.05.2018 № б/н (принят по универсальному передаточному акту счет-фактура от 29.05.2018 № 3730002548);

- автомобиль LADALargus стоимостью 582,5 тыс. рублей, в связи с приобретением у ООО «Диал-Авто» (ИНН 2128051718) согласно договора купли-продажи автомобиля от 10.01.2018 №б/н (принят по счет-фактуре от 19.01.2018 № 000156/2 и товарной накладной от 19.01.2018 № ДА000001175);

- имущество, на основании договора купли-продажи акций акционерного общества от 06.11.2018 заключенного с Минюстом Чувашии (по оплате 304 185 штук обыкновенных именных бездокументарных акций Общества) общей стоимостью 32 479,2 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета за 2018 год выбыло основных средств балансовой стоимостью 49 407,0 тыс. рублей, в том числе:

- на основании приказа от 16.08.2018 № 257/1 в связи с полным моральным и физическим износом объектов основных средств (стол компьютерный и стол компьютерный со стеллажом) и нецелесообразностью ремонта списаны 2 стола компьютерных на общую сумму 23,7 тыс. рублей (акт о списании групп объектов основных средств от 16.08.2018 № 0000-000002);

- на основании приказа от 16.08.2018 № 257/2 в связи с полным материальным и физическим износом системы раздвижных панелей и нецелесообразностью ремонта Обществом списана система раздвижных панелей (4163*1694) на сумму 34,3 тыс. рублей (акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) от 16.08.2018 № 0000-000001);

- на основании приказа от 14.09.2018 № 85/1 в связи с планируемым строительством многоквартирных жилых домов поз. 65 и поз. 66 по ул. Магницкого, 1б и сносом находящихся на территории планируемого строительства объектов основных средств списаны с баланса объекты основных средств на общую сумму 255,6 тыс. рублей, в том числе:

склад № 1 - нежилое с кадастровым номером 21:01:030511:35 площадью 443,4 кв. метров -25,6 тыс. рублей;

склад № 2 - нежилое с кадастровым номером 21:01:030511:36 площадью 443,6 кв. метров -25,6 тыс. рублей;

склад № 3 - нежилое с кадастровым номером 21:01:030511:34 площадью 1 228,7 кв. метров -140,2 тыс. рублей;

склад № 4 - нежилое с кадастровым номером 21:01:030511:33 площадью 963,7 кв. метров -64,2 тыс. рублей.

- имущество общей стоимостью 37 301,9 тыс. рублей, на основании акта приема-передачи имущества, вносимого в качестве оплаты уставного капитала ООО «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики»;

- земельные участки общей стоимостью 11 791,2 тыс. рублей общей площадью 7 955,0 кв. метров, том числе земельный участок площадью 6 412 кв. метров с кадастровым номером 21:02:010223:2322 по адресу: Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. 10 Пятилетки стоимостью 19 373,3 тыс. рублей; земельный участок площадью 1 400 кв. метров с кадастровым номером 21:02:010223:1963 по адресу: г. Новочебоксарск, ул. 10 Пятилетки, д. 1 стоимостью 2 075,2 тыс. рублей; земельный участок площадью 143 кв. метров с кадастровым номером 21:02:010223:2332 по адресу: г. Новочебоксарск, ул. 10 Пятилетки стоимостью 212,0 тыс. рублей в связи с вводом объекта в эксплуатацию - многоквартирный жилой дом поз. 3 в группе жилых домов по ул. 10 Пятилетки в г. Новочебоксарск на основании Разрешения на ввод объекта в эксплуатацию от 13.09.2018 № 21-24-21-2016 выданного администрацией г. Новочебоксарска.

В проверяемом периоде между Обществом и ИП Кайновым К.В. (ИНН 212500046200) 16.03.2017 заключен договор аренды земельного участка для размещения имущества Общества - бетонорастворосмесительного завода на производственной базе по адресу: г. Шумерля, Базовый проезд, 4а. Ставка арендной платы устанавливается в размере 82,8 тыс. рублей в месяц, срок действия договора - до 31.12.2017. Соглашением от 31.07.2017 стороны пришли к соглашению о расторжении договора аренды земельного участка для размещения РБУ.

Согласно договору от 11.07.2017 № 14 заключенного между Обществом и ИП Рахматуллиным М.Х. (ИНН 212706764902), Исполнитель оказывает услуги по перевозке и разгрузке РБУ Mekamix 20 по маршруту: г. Шумерля - Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 (земельный участок, категории земель: земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения, разрешенное использование: под асфальтобетонный завод, общей площадью 42 874 кв. метров принадлежащие Рахматуллину М.Х. на основании Свидетельства о государственной регистрации права от 11.04.2012 серия 21 АД 622676) стоимостью 99,5 тыс. рублей.

Работы по оказанной услуге по перевозке и разгрузке РБУ Mekamix 20 по маршруту: Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 Обществом приняты по акту оказания услуг от 31.07.2017 №246 в сумме 99,5 тыс. рублей.

Оплата за оказанную услугу по перевозке и разгрузке РБУ Mekamix 20 по маршруту: Чувашская Республика, Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 стоимостью 99,5 тыс. рублей не произведена.

Оформленный акт приема - передачи оказанных услуг является первичным учетным документом, подтверждающим факт оказания услуг, на основании которого Общество вправе признать расходы по услугам в целях налогового и бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 18 приказа Минфина России от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (далее - ПБУ 10/99 «Расходы организации»), расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 10/99 «Расходы организации» Обществом в 2017 году в целях бухгалтерского учета не отражен факт хозяйственной деятельности по расходам за оказанные услуги по перевозке и разгрузке РБУ в сумме 99,5 тыс. рублей по договору с ИП Рахматуллиным М.Х. от 11.07.2017 №14 (акт об оказании услуг от 31.07.2017 №246 в сумме 99,5 тыс. рублей).

Следует отметить, что по адресу: Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 также значится ООО «Асфальтобетонный завод», единственным учредителем и директором которого является Рахматуллин М.Х. (ИНН 212706764902).

С целью обеспечения сохранности имущества Обществом с ИП Рахматуллиным М.Х. заключен был договор ответственного хранения от 30.07.2017 б/н на оказание услуг по хранению по описи передаваемого оборудования РБУ Mekamix 20 на срок до 15.01.2018 (с даты подписания акта приема-передачи вещи - 30.07.2017 года) стоимостью 98,6 тыс. рублей на весь период хранения.

В счет выполнения обязательств по договору оказания услуг по хранению оборудования РБУ «Mekamix 20» Обществом было передано указанное оборудование на хранение по акту приема-передачи оборудования от 30.07.2017. В соответствии с Соглашением от 29.12.2017 б/н о расторжении договора ответственного хранения от 30.07.2017 ИП Рахматуллин М.Х. подтверждает, что передача на ответственное хранение РБУ Mekamix 20, предусмотренной договором ответственного хранения от 30.07.2017 произведена не была. Акты об оказании услуг по хранению РБУ за указанный период в месте хранения ст. Ишлеи Чебоксарского района не представлены.

В то же время, дополнительным соглашением от 16.01.2018 б/н в договор ответственного хранения от 30.07.2017 внесены изменения в части стоимости хранения и сроков хранения (с 16.01.2018 по 16.01.2019 со стоимостью хранения 50,0 тыс. рублей в месяц).

Следует отметить, что в 2018 году между Обществом и ИП Рахматуллиным М.Х. заключены 6 договоров ответственного хранения на общую сумму 500,0 тыс. рублей, в том числе договор от 01.01.2018 б/н на срок до 28.02.2018 с даты подписания акта приема-передачи на сумму 80,0 тыс. рублей за весь период; договор от 01.03.2018 б/н на период с 01.03.2018 по 30.04.2018 - 80,0 тыс. рублей; договор от 01.05.2018 б/н на период с 01.05.2018 по 30.06.2018 -100,0 тыс. рублей; договор от 01.07.2018 б/н на период с 01.07.2018 по 31.08.2018 - 80,0 тыс. рублей; договор от 01.09.2018 б/н на период с 01.09.2018 по 31.10.2018 - 80,0 тыс. рублей, договор от 01.11.2018 б/н на период с 01.11.2018 по 31.12.0218 - 80,0 тыс. рублей.

 Обществом услуги по ответственному хранению оборудования РБУ Mekamix 20 приняты актами от 28.02.2018 №7 на сумму 80,0 тыс. рублей, от 30.04.2018 № 53 - 80,0 тыс. рублей, от 31.05.2018 № 86 -50,0 тыс. рублей, от 30.06.2018 № 101 - 50,0 тыс. рублей, от 31.08.2018 № 120 - 80,0 тыс. рублей, от 31.10.2018 № 123 - 80,0 тыс. рублей, от 29.12.2018 №266 - 80,0 тыс. рублей.

Согласно договора от 24.08.2018 №20 заключенного между Обществом и ИП Рахматуллиным М.Х., Исполнитель оказывает услуги по перевозке и разгрузке РБУ Mekamix 20 по маршруту: Чувашская Республика, Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 - Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Магницкого на общую стоимость 42,8 тыс. рублей. Акт об оказании услуг по перемещению РБУ из ст. Ишлеи Чебоксарского района в г.Чебоксары, ул. Магницкого к проверке не представлен.

В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. Согласно ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст.ст. 702-729 ГК РФ), если это не противоречит ст.ст. 779-782 ГК РФ, а также специфике договора возмездного оказания услуг.

Заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором, принять выполненную работу (ее результат) (п. 1 ст. 720, ст. 783 ГК РФ). Приемка оказанных услуг (выполненных работ) оформляется соответствующим актом. Следует отметить, что Обществом документы подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ) не представлен, что является нарушением ст. 720 ГК РФ. Оплата за оказанную услугу по перевозке и разгрузке РБУ Mekamix 20 по маршруту: Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8 - г. Чебоксары, ул. Магницкого стоимостью 42,8 тыс. рублей не произведена.

Оформленный акт приема - передачи оказанных услуг является первичным учетным документом, подтверждающим факт оказания услуг, на основании которого Общество вправе признать расходы по услугам в целях налогового и бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 18 Приказа Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (далее – ПБУ 10/99 «Расходы организации»), расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» факт хозяйственной жизни не оформлен первичным учетным документом.

В ходе проведенного осмотра от 25.07.2019 по вопросу наличия имущества РБУ «Mekamix 20» установлено, что имущество находится по следующим адресам:

г. Чебоксары, ул. Магницкого, д. 7 (Оборудование РБУ «Mekamix 20» в составе: Бункер инертных материалов с арматурной решеткой-просеивателем - 4*7 куб.м.; Конвейер-дозатор с электронной системой взвешивания; Скиповый подъемник с ковшом, направляющими, мотор-редуктором и лебедкой ЛРЧ-2;Бетоносмеситель (МК 500/330 л) с устройством автоматической смазки; Оборудование смесительного блока: Кабина оператора с панелью управления и приборами монтажа; оборудование цементного силоса: Шнек для силоса цемента (Ø 168*11.000 мм) WAM. Цементный силос – 50 тонн; Парогенератор «Паргарант ПГЭ 250» производительностью 250 кг/час, установленной мощностью 185 кВт.; Кузов-фургон изометрический. Формы для контроля бетона: Рубильник; Шкаф распределительный силовой; Кабель воздушный АПвБбШв 4*95 L=110/60/30/30; Светильник уличный);

многоэтажный жилой дом со встроенно-пристроенными предприятиями обслуживания населения и подземной автостоянкой (позиция 68) на пересечении ул. Калинина и ул. Гайдара г. Чебоксары (Комплектная трансформаторная подстанция КТПН 6/0,4 кВА).

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период: январь 2017-декабрь 2019 с ИП Рахматуллиным М.Х., Обществом приняты обязательства на общую сумму 500,0 тыс. рублей и произведена оплата за оказанные услуги на общую сумму 199,0 тыс. рублей.

Решением Наблюдательного совета (протокол от 14.11.2016) утвержден реестр непрофильных активов Общества, в который включен РБУ «Mekamix 20» адрес месторасположения:, г. Шумерля, Базовый поезд, 4а, балансовой (остаточной) стоимостью 5 456,4 тыс. рублей. Планируемый способ реализации согласно Программы отчуждения непрофильных активов – аукцион, продажа путем публичного предложения, продажа без объявления цены.

В соответствии с протоколом заседания комиссии по продаже имущества, принадлежащего Обществу, торги в форме открытого аукциона по продаже имущества, принадлежащего Обществу (информационное сообщение размещено на сайте Корпорации 13.03.2017) признаны несостоявшимися в связи с тем, что на участие в торгах не подано ни одной заявки.

После перевозки РБУ Mekamix 20 с адреса: г. Шумерля, Базовый проезд, 4а. на объект по адресу: Чувашская Республика, Чебоксарский район, ст. Ишлеи, ул. Промышленная, д. 8, Обществом аукцион по продаже не проводили.

Согласно протокола заседания Наблюдательного совета от 10.08.2018 внесены изменения в Реестр непрофильных активов Общества, в части исключения из реестра непрофильных активов РБУ «Mekamix 20», а также имущество, необходимое для его функционирования: кузов-фургон изометрический, линия электропередачи, подъемник фасадный 3851 Б двухподвесной, электропарогенератор ПАРГАРАНТ ПГЭ-250.

Следует отметить, что Обществом после перемещения указанного РБУ в г. Чебоксары, меры по его реализации (извлечения дохода) не принимались, несмотря на то, что Общество несло расходы по его хранению в 2018 году на общую сумму 500,0 тыс. рублей.

В соответствии с договором ответственного хранения от 03.08.2017 б/н Минюстом Чувашии на основании распоряжения от 03.08.2017 № 732-р по акту приема - передачи государственного имущества передано на ответственное хранение Обществу объект недвижимого имущества «Кирпичное здание с цокольным этажом, двумя кирпичными мезонинами с кадастровым номером: 21:01:010204:256, год ввода в эксплуатацию – 1930 год, общей площадью 2 364,9 кв. метров, остаточной стоимостью по состоянию на 01.12.2015 – 8 308,6 тыс. рублей, находящегося в казне Чувашской Республики.

Актом осмотра от 03.08.2017 технического состояния нежилого кирпичного здания с цокольным этажом, двумя кирпичными мезонинами, общей площадью 2 364,9 кв. метров, расположенного по адресу: Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. К. Иванова, д.9 установлено следующее:

1. Стены и перекрытия (пол, потолок) – неудовлетворительная, местами повреждена наружная отделка здания, есть места разрушения кирпичной кладки наружных стен. Есть частично следы подтеков на потолке;

2. Кровля – неудовлетворительная, нет организованной водосточной системы;

3. Фундамент – определить состояние без вскрытия невозможно;

4. Внутренняя отделка – состояние неудовлетворительное, следы потеков на потолках, имеются трещины на стенах, местами имеется черная плесень;

5. Система отопления – разукомплектована, находится в неудовлетворительном состоянии;

6. Система электроосвещения (снабжение) – разукомплектована, находится в неудовлетворительном состоянии;

7. Сантехоборудование – разукомплектована, находится в неудовлетворительном состоянии;

8. Система связи – разукомплектована, находится в неудовлетворительном состоянии.

Недвижимое имущество, расположенное по адресу: г. Чебоксары, ул. К. Иванова, д.9 балансовой стоимостью 8 308,6 тыс. рублей отражено в бухгалтерском учете на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» (бухгалтерская справка № 509 от 03.08.2017).

Следует отметить, что Общество за имущество, принятое на ответственное хранение, несет расходы на его содержание, которые за период с августа 2017 года по декабрь 2018 года составили в общей сумме 792,8 тыс. рублей (расходы на охрану, коммунальные платежи).

По данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2017 капитальные вложения в объекты незавершенного строительством составляли  254 338 тыс. рублей, которые по сравнению с началом года увеличились на 177 682,0 тыс. рублей или в 3,3 раза. По состоянию на 31.12.2018 незавершенные капитальные вложения по сравнению с предыдущим годом снизились на 47 964,0 тыс. рублей, или на 18,9%, и составили в сумме 206 374,0 тыс. рублей.

По отчетным данным затраты по незавершенным капитальным вложениям в 2017 году составили 475 233,0 тыс. рублей, в 2018 году - 380 378,0 тыс. рублей.

В 2018 году произошло уменьшение незавершенного строительства на 47 964,0 тыс. рублей (254 338,0 тыс. рублей - 206 374,0 тыс. рублей) в связи с вводом в 2018 году в эксплуатацию 2 жилых дома общей площадью 11008 тыс. кв. метров (жилой дом по ул. Магницкого, д. 1, корп. 1, г. Чебоксары, жилой дом по ул. 10 Пятилетки, д.5Г, г. Новочебоксарск).

В ходе анализа отчетных данных о движении прочих внеоборотных активов (в том числе незавершенные капитальные вложения) установлено, что в бухгалтерской отчетности за 2018 год ф.0710005 «2. Основные средства 2.2. «Незавершенные капитальные вложения» отражены отчетные данные по коду строки 5250 «Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего» за 2017 год по графам столбца «Изменения за период» в части стоимостного показателя «затраты за период» в сумме 413 473,0 тыс. рублей, «принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость» -(235 791,0 тыс. рублей),  тогда как по оборотно-сальдовой ведомости оборот по Д-т счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражен в сумме 475 233,0 тыс. рублей и по Кр-т счета - 297 551,0 тыс. рублей, искажение вышеуказанных показателей за 2017 год по коду строки 5250 в сторону занижения допущено на 61 760,0 тыс. рублей, или на 13 % и на 27% соответственно.

Проверкой установлено, что в составе незавершенных капитальных вложений на конец проверяемого периода числятся:

затраты, связанные со строительством 5-эт. многоквартирного ж.д. по ул. Комарова,10 г. Алатырь - 5 785,8 тыс. рублей (аренда земельного участка по договору аренды от 01.02.2014 - 439,3 4 тыс. рублей, в том числе за 2017-2018 годы -172,8 тыс. рублей; услуги Центра экспертизы и ценообразования в строительстве ЧР от 03.07.2014 №173/Гс - 572,8 тыс. рублей, включая НДС; услуги АО «Эталон НПЦ» по договору №07-ИИ/15 от 10.04.2015/157 - 70,0 тыс. рублей, услуги АО «Ростелеком» -1,3 тыс. рублей; затраты, связанные с выполнением проектных работ по строительству жилья, по договору №374 от 22.10.2013 с ООО «Проектно-сметное бюро»(постановление Арбитражного суда ЧР от 28.06.2018 по дело № А79 -5 978/2016 об утверждении мирового соглашения о взыскании задолженности в сумме 3 267,3 тыс. рублей, из них основной долг - 2 877,3 тыс. рублей, авансовые платежи -390,0 тыс. рублей) и другие.

Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2018 г. (дело №А79-5978/2016) решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 16.03.2018 о взыскании с Общества в пользу ООО «Проектно-сметное бюро» основного долга 2 877 278 рублей, процентов в сумме 387 000 рублей, госпошлины -30 721 рублей, расходов по судебной экспертизе -30 000 рублей, расходов на оплату услуг представителя -63 700 рублей отменено и утверждено мировое соглашение, заключенное между истцом и ответчиком, по условиям которого Общество признает задолженность перед истцом в размере 2 970 978 рублей, в том числе сумма основного долга -2 877 278 рублей, расходы по судебной экспертизе - 30 000 рублей, расходы на оплату услуг представителя - 63 700 рублей и обязуется выплатить путем перечисления денежных средств на расчетный счет истца ежемесячно в сумме 297 097 рублей в срок до 29 марта 2019 года. По настоящему мировому соглашению истец отказывается от требований к ответчику по взысканию процентов за пользование чужими денежными средствами, расходов по оплате экспертного сопровождения проектной документации в размере - 40 000 рублей. Арбитражным судом апелляционной инстанции вынесено решение возвратить Обществу государственную пошлину за рассмотрение встречного иска в сумме 16 044 рублей уплаченную в размере 40 000 рублей (п/п от 04.10.2017 №2170), а также государственную пошлину по апелляционной жалобе - 1 500 рублей (п/п № 357 от 19.12.2017). Судебные расходы в сумме 93,7 тыс. рублей по бухгалтерской справке №409 от 21.06.2018 отнесены на счет 91.02 «Прочие расходы».

По бухгалтерской справке №779 от 29.12.2018 Обществом в Д-т счета 08 «Незавершенные капитальные вложения» субсчет 03 «Строительство объектов основных средств» отнесены расходы, связанные с оплатой авансовых платежей за выполненные работы ООО «Проектно-сметное бюро» по объекту «5-этажный ж.д. позиция 5 по ул. Комарова,10 г. Алатырь (162) в рамках договора №374 от 22.10.2013 в сумме 390,0 тыс. рублей (платежные поручения №685 от 29.05.2014 -190,0 тыс. рублей и №1535 от 27.06.2016 -200,0 тыс. рублей).

затраты, связанные со строительством 5 - эт. многоквартирного ж.д. позиция 3 по ул. Комарова,4 г. Алатырь (160) - 2 083,9 тыс. рублей (аренда земельного участка по договору аренды от 01.02.2014 - 391,2 тыс. рублей, в том числе за 2017 - 2018 годы -125,4 тыс. рублей; проектные расходы -1 692,7 тыс. рублей и другие);

затраты по приобретению кабельной линии 6 кВ от ПС «Алатырская» до ТП по ул. Комарова г. Алатырь - 5 769,4 тыс. рублей (ООО «Вереск-Строй» по договору подряда №357 от 19.08.2014 на выполнение работ по монтажу кабельной линии 6 кВ от ПС «Алатырская» до проектируемой трансформаторной подстанции по ул.Комарова в г.Алатыре -4 555,2 тыс. рублей с НДС; услуги заказчика - застройщика - 378,2 тыс. рублей; проектные работы по договорам с ОАО «ЧувашГИИЗ» от 06.02.2014 №9434 -73,2 тыс. рублей; с ООО «ПОЛИСПРОЕКТ АКБ» от 25.03.2014 №195 -162,5 тыс. рублей; АО «Чувашгражданпроект» от 22.09.2014 №9522 - 41,9 тыс. рублей; расходы по аренде земельного участка по договор аренды от 12.08.2014 №447 и другие).

затраты по объектам незавершенным строительством в г.Чебоксары по ул.Байдулова, 15 поз «наружные сети газоснабжения» - 3 242,1 тыс. рублей (по договору с АО «Газпромраспределение Чебоксары» от 17.06.2011 №09-0743/21 - 3 228,1 тыс. рублей, ООО «Земля», по договору №16-К от 30.01.2012 -14,0 тыс. рублей).

В соответствии с приказом Общества от 30.12.2016 №407/1 с баланса были списаны объекты незавершенного строительства по позициям 2,4,5,6 по адресу: г. Алатырь, ул.Комарова в связи с нецелесообразностью продолжения их строительства (заключение комиссии) на общую сумму 8 261,1 тыс. рублей.

Таким образом, по состоянию на 31.12.2018 на балансе Общества числятся капитальные вложения в объекты незавершенного строительства (4 объекта) на общую сумму 16 881,2 тыс. рублей, произведенные в 2008-2011 годах, затраты по инвестированию в которые на протяжении последних 7 -10 лет не дали положительного результата и в отношении указанных объектов требуется принятие управленческих решений по вопросу вовлечение их в хозяйственный оборот, получения экономических выгод.

 

2.3. Анализ структуры доходов и расходов. Формирование финансовых результатов деятельности Общества. Соблюдение установленного порядка использования чистой прибыли

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2017 - 2018 годы

                                                                                                        Таблица №3

Показатели	2017 г. (тыс. рублей)	2018 г. (тыс. рублей)	Темп роста к пред. году, %
1	2	3	4
Выручка от реализации товаров (работ, услуг)	338 395,0	413 308,0	122,1
Себестоимость продаж	(294 555,0)	(344 357,0)	116,9
Валовая прибыль (убыток)	43 840,0	68 951,0	157,3
Коммерческие расходы	(2 242,0)	(2 702,0)	120,5
Управленческие расходы	(24 909,0)	(25 962,0)	(-)
Прибыль (убыток) от продаж	16 689,0	40 287,0	в 2,4 р
Доходы от участия в других организациях	-	-	-
Проценты к получению	2 575,0	945,0	36,7
Проценты к уплате	(2 103,0)	(8 105,0)	в 3,85 р
Прочие доходы	5 785,0	38 149,0	в 6,6 р
Прочие расходы	(17 337,0)	66 877,0	в 3,8 р
Прибыль (убыток)  до налогообложения	5 609,0	4 399,0	78,4
Текущий налог на прибыль	(2 781,0)	1 395,0	50,2
Прочее	(-)	(-)	-
Чистая прибыль (убыток)	2 818,0	2 869,0	101,8

 

В 2018 году доходы от основных видов деятельности по сравнению с предыдущим годом увеличились на 74 913,0 тыс. рублей, или на 22,1%, и составили в сумме 413 308,0 тыс. рублей.

В структуре доходов по основной деятельности за 2018 год выручка от реализации квартир составила 319 336,0 тыс. рублей (77,3% всех доходов), выручка от реализации закладных - 40 583,0 тыс. рублей (9,8%), выручка от оказания услуг заказчика – застройщика -34 367,0 тыс. рублей (8,3%), выручка от агентских услуг -3 607,0 тыс. рублей, выручка от оказания консультационных услуг заказчика - 4 132,0 тыс. рублей, выручка от прочей реализации материально-производственных запасов -7 030,0 тыс. рублей (1,7%), выручка от сдачи в аренду помещений, земельных участков, башенных кранов с учетом возмещения затрат -1 858,9 тыс. рублей, проценты начисленные -1 682,2 тыс. рублей и др.

По сравнению с 2017 годом выручка от реализации квартир увеличилась на 187 592,0 тыс. рублей в связи с вводом в эксплуатацию 2-х жилых домов общей площадью более 11 тыс. кв. м: г.Чебоксары, ул.Магницкого, д. 1 и в г.Новочебоксарск, ул.10 Пятилетки, д.5 Г.

В 2018 году Обществом заключено 263 договора долевого участия и договоров купли-продажи квартир, нежилых помещений и земельных участков на сумму 486 658 тыс. рублей, из них по социальным программам -34 договора на сумму 60 742 тыс. рублей. Объем реализации собственных квартир и нежилых помещений к уровню 2017 года составил 129 процентов.

Себестоимость продаж за 2018 год составила 344 357,0 тыс. рублей и по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 49 802,0 тыс. рублей (на 16,9%), в том числе: расходы, связанные с реализацией жилых и нежилых помещений по договорам купли-продажи составили в сумме 278 935,0 тыс. рублей (80,4%), расходы на оплату труда с начислениями - 12 555,0 тыс. рублей (3,7%), резерв предстоящих расходов на оплату отпусков - 977,0 тыс. рублей, амортизация основных средств и нематериальных активов -209,0 тыс. рублей, расходы, связанные с рефинансированием финансовых вложений (закладных) -40 233,0 тыс. рублей (11,7%), платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество -5 457,0 тыс. рублей, расходы, связанные с реализацией материально-производственных запасов -7 842,0 тыс. рублей.

Коммерческие расходы в 2018 году составили 2 702,0 тыс. рублей, рост к уровню 2017 года составил 121%, в том числе расходы на рекламу -1 553,0 тыс. рублей, расходы на содержание квартир -1 147,0 тыс. рублей.

Управленческие расходы в 2018 году составили 25 962,0 тыс. рублей, в том числе: расходы на добровольное медицинское страхование -614,0 тыс. рублей; страхование жизни -103,0 тыс. рублей; заработная плата - 8 987,0 тыс. рублей, отчисления на социальное страхование от несчастных случаев - 2 518,0 тыс. рублей, резерв предстоящих расходов на оплату отпусков -980,0 тыс. рублей, амортизация - 1 188,0 тыс. рублей, материальные расходы - 3 818,0 тыс. рублей, налоги и сборы -434,0 тыс. рублей, прочие расходы -7 320,0 тыс. рублей.

В 2018 году по основным видам деятельности получена валовая прибыль в сумме 40 287,0 тыс. рублей, которая по сравнению с 2017 годом увеличилась на 25 111,0 тыс. рублей или на 57,3 процента.

Доходы по процентам к получению в 2018 году составили 945,0 тыс. рублей, которые по сравнению с 2017 годом (2 575,0 тыс. рублей) снизились на 1 630,0 тыс. рублей или на 63,3%, в том числе: проценты по депозитным вкладам за 2017 год -2 532,3 тыс. рублей, за 2018 год -204,0 тыс. рублей; признанные в судебном порядкепроценты за пользование заемными средствами (К-т счета 91.01):

по решению Арбитражного суда Чувашской Республики №А79-13274/2017 от 22.05.2018 ООО «Новопласт» - 550,0 тыс. рублей;

по договору уступки права требования (цессии) ООО «НИИ ИНПРОЕКТ» от 30.03.2018 (исполнительный лист по решению Арбитражного суда № А79-8288/2018) -101,8 тыс. рублей);

по решению АС ЧР по договору купли-продажи квартиры от 14.04.2017 ООО «СК ГРАНТ» -3,6 тыс. рублей;

по решению Арбитражного суда от 18.06.2018 №А79-4424/2018 ООО «СВАЕБОЙ» - 85,0 тыс. рублей.

Проценты к уплате (проценты за пользование заемными средствами) в 2018 году составили 8 105,0 тыс. рублей, которые по сравнению с 2017 годом (2 103,0 тыс. рублей) увеличились на 6 002,0 тыс. рублей или в 2,85 раз.

Прочие доходы Общества за 2018 год увеличились по сравнению с 2017 годом на 32 364,0 тыс. рублей (в 6,6 раза) и составили в сумме 38 149,0 тыс. рублей, в основном прочие доходы получены от операций по продаже, выбытию и прочим списанием основных средств - 37 356,0 тыс. рублей, штрафы, пени, неустойки -211,0 тыс. рублей, доходы виде восстановленных резервов -112,0 тыс. рублей.

Прочие расходы в 2018 году составили 66 877,0 тыс. рублей, которые по сравнению с 2017 годом (17 337,0 тыс. рублей) увеличились на 49 540,0 тыс. рублей, из них: налог на имущество -1 429,0 тыс. рублей; госпошлина - 491,0 тыс. рублей; расходы по организации выпуска и обслуживанию ценных бумаг -204,0 тыс. рублей; прочие расходы, связанные с реализацией, выбытием, прочим списанием основных средств и прочего имущества -35 746,0 тыс. рублей; спонсорская помощь - 100,0 тыс. рублей, неустойки, пени, штрафы -318,0 тыс. рублей; расходы на содержание переданного по договору аренды имущества -255,0 тыс. рублей; расходы на услуги банков -397,0 тыс. рублей; расходы, не принимаемые для целей налогового учета -13 966,0 тыс. рублей (включая оплату членских взносов -85,0 тыс. рублей, страховые взносы, единовременные выплаты непроизводственного характера -8 336,0 тыс. рублей,страхование жизни от несчастных случаев -109,0 тыс. рублей); прочие внереализационные расходы -137,0 тыс. рублей; прочие расходы (з/п) -700,0 тыс. рублей; прочие расходы по возмещению затрат - 377,0 тыс. рублей; прочие расходы - 12 726,0 тыс. рублей; расходы связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей, -13.0 тыс. рублей.

По результатам работы за 2018 год Обществом получена прибыль в размере 2 869,0 тыс. рублей или 100,99 % к плановому значению (2 841,0 тыс. рублей).

В соответствии с решением годового собрания акционеров Общества (протокол от 15.06.2017) утверждено распределение чистой прибыли Общества по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год в размере 10 141,3 тыс. рублей на следующие цели:

- на выплату дивидендов -3 496,3 тыс. рублей (35%) в размере 1,105 рубля на 1 акцию;

- на формирование резервного фонда -507,1 тыс. рублей (5%);

- на формирование фонда благотворительности -304,2 тыс. рублей (3%);

- на развитие Общества -5 780,5 тыс. рублей (57%).

В соответствии с решением годового общего собрания акционеров Общества (протокол от 14.06.2018) чистая прибыль Общества по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год в размере 2 817,7 тыс. рублей направлена на следующие цели:

- на выплату дивидендов -986,2 тыс. рублей;

- на формирование резервного фонда -140,9 тыс. рублей,

- на формирование фонда благотворительности - 84,5 тыс. рублей;

- на развитие Общества - 1 606,1 тыс. рублей.

Дивиденды по акциям, принадлежащим государству, по итогам за 2016 год перечислены в республиканский бюджет Чувашской Республики в сумме 3 126,9 тыс. рублей (п/п № 1500 от 18.07.2017 - 3 126 890 рублей), по итогам за 2017 год - 885,8 тыс. рублей (п/п №1752 от 26.07.2018 - 885 804,23 рубля).

На годовом общем собрании акционеров (протокол от 14 июня 2019 г.) принято решение направить не менее 35% от чистой прибыли Общества по итогам работы за 2018 год на выплату дивидендов (в размере 0,246160 рубля на 1 акцию или на общую сумму 1 004 150 рублей. На момент настоящей проверки дивиденды по акциям, принадлежащим государству, в республиканский бюджет Чувашской Республики не перечислены.

Доходы собственника от участия в уставном капитале хозяйствующего общества в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизились на 2 241,1 тыс. рублей, или на 71,7 процентов.

Расходы по ДМС в 2017 году -678,0 тыс. рублей, в 2018 году - 614,0 тыс. рублей.

В проверяемом периоде Обществом были заключены следующие договора добровольного медицинского страхования (далее - ДМС):

- договор добровольного страхования от 03.04.2017 №21-МЮ -0010-17/0010 с ПАО «Росгосстрах», страховая сумма согласно пункту 2.1 Договора, в пределах которой Страховщик обязуется по настоящему Договору страхования оплачивать стоимость оказываемых медицинских услуг, составляет для каждого застрахованного лица в размере 500,0 тыс. рублей. Страховая премия застрахованному лицу определяется по программе №1 в размере 14 76136 рублей за одного застрахованного лица за год и исходя из количества 44 застрахованных. Общая страховая премия по указанному договору составляет 649 500 рублей, которая уплачивается страхователем путем перечисления на расчетный счет Страховщика в рассрочку в следующем порядке:

первый взнос за период с 03.04.2017 по 02.07.2017 -162 375 рублей и уплачивается в течение 10 дней со дня подписания договора;

второй страховой взнос за период с 03.07.2017 по 02.10.2017 - 162 375 рублей и уплачивается не позднее 23 июня 2017 г.;

третий страховой взнос за период с 03.10.2017 по 11.01.2018 г. - 162 375 рублей и уплачивается не позднее 22 сентября 2017 г.;

четвертый страховой взнос за период с 12.01.2018 по 02 апреля 2018 г. -162 375 рублей и уплачивается не позднее 20 декабря 2017 г.

Согласно пункту 3.1. договор страхования вступает в силу с 03.04.2017 и действует по 02.04.2018.

- договор добровольного страхования от 09.04.2018 №21-МЮ-0010-18/0005 с ПАО «Росгосстрах», страховая сумма согласно пункту 2.1 Договора, в пределах которой Страховщик обязуется по настоящему Договору страхования оплачивать стоимость оказываемых медицинских услуг, составляет для каждого застрахованного лица в размере 500,0 тыс. рублей. Страховая премия застрахованному лицу определяется по программе №1 в размере 15 463,90 рублей за одного застрахованного лица за год и исходя из количества 40 застрахованных.

Общая страховая премия по указанному договору составляет 618 556 рублей, которая уплачивается страхователем путем перечисления на расчетный счет Страховщика в рассрочку в следующем порядке:

первый взнос за период с 09.04.2018 по 08 июля 2018 г. - 154 639 рублей и уплачивается в течение 10 дней со дня подписания договора;

второй страховой взнос за период с 09 июля 2018 г. по 08 октября 2018 г. - 154 639 рублей и уплачивается не позднее 30 июня 2018 г.;

третий страховой взнос за период с 09 октября 2018 г. по 08 января 2019 г. -154 639 рублей и уплачивается не позднее 30 сентября 2018 г.;

четвертый страховой взнос за период с 09 января 2019 г. по 08 апреля 2019 г. -154 639 рублей и уплачивается не позднее 30 декабря 2018 г.;

Согласно пункту 3.1. договор страхования вступает в силу с 09.04.2018 и действует по 08.04.2019.

Обществом перечислены на расчетный счет ПАО «Росгострах» в счет обязательств по указанным договорам ДМС страховые премии в 2017 - 2018 годах на общую сумму 1 268,1 тыс. рублей, отнесено на счет 26 «Управленческие расходы» - 1 098,1 тыс. рублей (в 2017 году -487,1 тыс. рублей, в 2018 году - 614,0 тыс. рублей).

Страхование жизни руководящих работников

По данным бухгалтерского учета управленческие расходы по страхованию жизни в 2017 году составили в сумме 139,0 тыс. рублей, в 2018 году -103,0 тыс. рублей, прочие расходы по страхованию жизни и от несчастных случаев в 2017 году -222,0 тыс. рублей, в 2018 году -109,0 тыс. рублей. Данные расходы возникли исходя из условий следующих договоров:

- договор добровольного личного страхования жизни от 21 мая 2008 г. №21/05 /08/Ч от 21.05.2008, заключенного Компанией «Ипотечная корпорация Чувашской Республики»  и ЗАО «Страховая компания АИГ Лайф», за счет собственных средств организации застрахованы 7 бывших руководящих работников, страховая премия по которым составила 3 237 510 рублей сроком на 10 лет. По карточке анализа счета 76.01.9 в 2017 году в Д-т счета 26 отнесены расходы на страхование жизни и от несчастных случаев по указанному договору в сумме 138,6 тыс. рублей и в Д-т счета 91.2 «Прочие расходы» -188,3 тыс. рублей; в январе - мае 2018 года соответственно на управленческие расходы - 55,9 тыс. рублей, на прочие расходы -75,9 тыс. рублей;

- договор страхования жизни №490/04-02-08 от 13 апреля 2010 г. заключенного с ООО «СК «Альянс РОСНО Жизнь» от несчастных случаев застрахован сроком на 10 лет бывший заместитель директора Н. (уволен 28.11.2011) за счет собственных средств Общества, ежегодный страховой взнос по основным рискам -14 087,51 рублей и общий страховой взнос по дополнительным рискам несчастного случая и болезней - 7 068,60 рублей (уплачено в 2010 году единовременно, п/п №958 от 16.04.2010 в сумме 21 156,11 рублей);

- договор страхования жизни №491/04-02-08 от 09 апреля 2010 г. заключенного с ООО «СК «Альянс РОСНО Жизнь» сроком на 16 лет застрахован от несчастных случаев бывший заместитель генерального директора П. (уволена 22.10.2012), общий ежегодный страховой взнос по основным рискам -3 110,16 рублей и общий страховой взнос по дополнительным рискам несчастного случая и болезней - 6 793,20 рублей (уплачено в 2010 году единовременно, п/п №861 от 07.04.2010 в сумме 9 903,36 рублей).

Страхование временных аннуитетов (пенсий):

- договор страхования временных аннуитетов (пенсий) №475/04-02-08 от 30 марта 2010 г. с ООО «СК «Альянс РОСНО Жизнь» застрахована от страховых рисков (дожитие застрахованного до установленной даты) бывший заместитель директора П. сроком на 30 лет с уплатой общего единовременного страхового взноса в сумме 450 966,40 рублей (п/п №786 от 30.03.2010 - 450 966,4 рубля);

- договор страхования временных аннуитетов (пенсий) №489/04-02-08 от 13 апреля 2010 г. с ООО «СК «Альянс РОСНО Жизнь» застрахован от страховых рисков (дожитие застрахованного, смерти застрахованного до установленной даты, несчастных случаев) бывший заместитель директора Н. сроком на 30 лет с уплатой общего единовременного страхового взноса по основным рискам в сумме 439 842 рублей (№957 от 16.04.2010 -439 842 рублей).

Расходы Общества по страхованию временных аннуитетов (пенсий) 2-х бывших руководящих работникам составили в 2017 году – 30,7 тыс. рублей, по страхованию жизни - 2,7 тыс. рублей; в 2018 году соответственно 30,7 тыс. рублей и 2,7 тыс. рублей.

Таким образом, неэффективные расходы Общества в 2017 - 2018 годах на цели страхования жизни и страхование аннуитетов (пенсии) бывших руководящих работников по договорам страхования, заключенным в 2008 и 2010 годах, составили в общей сумме 525,6 тыс. рублей.

Представительские расходы (2017 год - 90,7 тыс. рублей, 2018 год -73,0 тыс. рублей)

Обществом в 2017 году на представительские расходы поАкту №0000-000188 о списании материальных запасов от 31.12.2017 отнесены затраты по приобретению алкогольной продукции на сумму 48,0 тыс. рублей, продуктов питания - 10,0 тыс. рублей, по акту о списании от 31.12.2017 № 0000-000189 - новогодние украшения, новогодние подарки, подарочные книги (3-х экземпляра) «Черчилль величайший из британцев» в футляре -11,2 тыс. рублей, новогодняя композиция (9,9 тыс. рублей) на общую сумму 32,7 тыс. рублей.

Данные расходы произведены согласно сметы расходов на проведение официального приема представителей ООО Фирма «Эртель», ООО «ГК «Спецстрой», ООО «СЭМ», ООО «Ремстройаппарат», утвержденной генеральным директором Сидоркиным А.В. 26.12.2017 (украшение помещения администрации - 32,8 тыс. рублей, буфетному обслуживанию официального приема -59,0 тыс. рублей).

В 2018 году Обществом утверждена смета расходов на проведение официального приема представителей ООО «ГК «Спецстрой», ООО «Сваебой», ООО «Ремстройаппарат», ООО «Ваши окна плюс», ООО «Чувашлифт», утвержденной генеральным директором Сидоркиным А.В. 25.12 2018 (расходы по украшению помещения администрации - 14,0 тыс. рублей и буфетному обслуживанию официального приема - 52,0 тыс. рублей.

В 2018 году на представительские расходы списаны по акту о списании материальных запасов от 31.12.2018 №0000-000100 алкогольная продукция - 51,9 тыс. рублей, продукты питания - 7,1 тыс. рублей, по акту о списании от 31.12.2018 №0000-000101 новогодние украшения -14,0 тыс. рублей.

Таким образом, в проверяемом периоде на представительские расходы списаны товарно - материальные ценности в сумме 163,7 тыс. рублей, в том числе стоимость алкогольной продукции - 99,9 тыс. рублей, продукты питания -17,1 тыс. рублей.

Несмотря на то, что на 01.06.2017 штатная численность работников правового отдела составляла в количестве 3-х единиц, Обществом были произведены в 2017 году расходы в сумме 178,4 тыс. рублей по оплате юридических услуг сторонним организациям (в указанных случаях запланированные показатели не были достигнуты) по следующим договорам:

от 21.03.2016 №10 и от 14.09.2016 №16 с ООО «Агентство юридической и консалтинговой поддержки» «Раут» на оказание юридических услуг по делу №А79-8396/2015 в части признания недействительной сделки по приобретению нежилого помещения и земельного участка у КБ «Бизнес для Бизнеса» (ООО) в сумме 138,4 тыс. рублей;

от 01.02.2017 с ООО «ПравоДействие» на предоставление интересов Общества при досудебном и судебном урегулировании вопроса организации подъездной дороги к группе жилых домов мер «Тридевятый», в сумме 40,0 тыс. рублей.

Неэффективные расходы Общества в 2017 году по оплате юридических услуг привлеченным лицам составили 178,4 тыс. рублей.

 

2.4. Структура и динамика долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений Общества

По данным бухгалтерского баланса Общества на 31 декабря 2018 года долгосрочные финансовые вложения числятся в сумме 37 366,0 тыс. рублей, краткосрочные финансовые вложения -13 419,0 тыс. рублей.

В составе долгосрочных финансовых вложений отражены взносы в уставный капитал дочерней организации в сумме 37 366,0 тыс. рублей.

Общество является единственным учредителем и участником ООО «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» (ИНН 2130205838). Создание Обществом дочерней организации в форме общества с ограниченной ответственностью было связано со значительными изменениями законодательного регулирования деятельности по привлечению средств участников долевого строительства при строительстве многоквартирных жилых домов. В соответствии с требованиями Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (в редакции, действовавшей на момент принятия решения о создании) при строительстве объектов капитального строительства по  разрешению на строительство после 01.07.2018 на Общество налагались ограничения, в том числе запрет на осуществление иной деятельности, за исключением деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства и со строительством (созданием) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в пределах одного разрешения на строительство (ч. 6 ст. 18), запрет на одновременное строительство по нескольким разрешениям на строительство (п.1 ст.3 п.п.1.1.).

Одновременно с этим законодательство допускает создание дочернего общества, которое в силу соответствия Общества требованиям, предъявляемым к опыту и количеству введенных в эксплуатацию квадратных метров, может быть застройщиком и привлекать средства участников долевого строительства. Создание дочернего Общества было одобрено Наблюдательным советом Общества (протокол от 23.07.2018).

Уставный капитал ООО сформирован в размере 37 366,0 тыс. рублей, в том числе денежные средства -10,0 тыс. рублей (п/п №3023 от 17.12.2018), имущественные права (земельный участок, 3 нежилых помещения, расположенные на нем) -37 356,3 тыс. рублей.

В соответствии с договором №2/18 от 03.09.2018, заключенным с ООО «Аналитик Центр» произведена оценка рыночной стоимости недвижимого имущества, имущественных прав на объект собственности Общества (земельный участок площадью 12 830 кв.м с кадастровым номером 21:01:030403:27 по адресу: г.Чебоксары, ул.Гастелло, д.6/40 с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества). Согласно отчету оценщика №4906/18 от 12.09.2018 об оценке рыночной стоимости недвижимого имущества рыночная стоимость:

земельного участка площадью 12 830 кв.м с кадастровым номером 21:01:030403:27 определена в сумме 20 143,1 тыс. рублей без НДС;

нежилого двухэтажного панельного здания - нежилое с кадастровым номером 21:01:030403:90 площадью 2 197,8 кв. м. тыс. рублей -16 634,7 тыс. рублей;

нежилого одноэтажного кирпичного панельного здания - нежилое с кадастровым номером 21:01:030403:90 площадью 138,4 кв. м. тыс. рублей -434,4 тыс. рублей;

одноэтажного кирпичного строения - нежилое с кадастровым номером 21:01:030403:92 площадью 32,4 кв. м. тыс. рублей -144,2 тыс. рублей. Итого рыночная стоимость объекта оценки составила 37 356,3 тыс. рублей.

Затраты Общества, связанные с оценкой имущественных прав, по договору №2/18 от 03.09.2018 с ООО «Аналитик Центр» составили 7,5 тыс. рублей (п/п №2387 от 26.09.2018 -7 500 рублей). Также по акту сверки взаимных расчетов установлено, что Обществом по договору №2/18 от 22.02.2018 перечислено ООО «Аналитик Центр» за оказанные услуги по проведению оценки рыночной стоимости объектов недвижимости в сумме 15,0 тыс. рублей (п/п №508 от 28.02.2018), согласно техническому заданию на проведение оценки рыночной стоимости 2-х объектов недвижимости, одним из которых является объект «земельный участок площадью 12 830 кв.м с кадастровым номером 21:01:030403:27 по адресу: г. Чебоксары, ул. Гастелло, д.6/40 с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества). Таким образом, в 2018 году затраты по оценке указанного объекта недвижимости составили в сумме 15,0 тыс. рублей.

По Акту приема - передачи имущества, вносимого в качестве оплаты уставного капитала ООО «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» от 26 ноября 2018 г. Учредитель передал дочерней организации земельный участок площадью 12 830 кв.м с кадастровым номером 21:01:030403:27 по адресу: г.Чебоксары, ул.Гастелло, д.6/40 с расположенными на нем объектами недвижимого и движимого имущества стоимостью 37 356,3 тыс. рублей. Сделка о передаче имущественных прав, в соответствии подпунктом 22 пункта 15.1.1. Устава от 15.07.2017 и определение денежной оценки указанных прав одобрено Наблюдательным советом (протокол от 26.10.2018).

В соответствии с приказом ООО «СЗ «ИКЧР» от 09.11.2018 №1 на основании решения №1 единственного учредителя Общества от 29.10.2018 с 09 ноября 2018 г. в должность генерального директора ООО вступил директор акционерного общества Сидоркин А.В. Совмещение генеральным директором акционерного общества в дочерней организации ООО «СЗ ИКЧР» полномочий генерального директора согласовано Наблюдательным советом акционерного общества (протокол от 10.08.2018).

Краткосрочные финансовые вложения по строке 1170 бухгалтерского баланса по состоянию на 01 января 2017 года числились в сумме 33 401,0 тыс. рублей, в том числе: закладные -24 998,0 тыс. рублей; приобретенные права -519,0 тыс. рублей, ипотечные займы -7 884,0 тыс. рублей.

Поступления в 2017 году краткосрочных финансовых вложений составило всего на сумму 320 311,0 тыс. рублей, в том числе: закладные -153 239,0 тыс. рублей, ипотечные займы -167 013,0 тыс. рублей, приобретенные права -59,0 тыс. рублей, выбыло (погашено) финансовых вложений на сумму 336 255,0 тыс. рублей. Краткосрочные финансовые вложения на конец 2017 года составили в сумме 17 457,0 тыс. рублей.

В 2018 году поступления краткосрочных финансовых вложений составили всего на сумму 94 002,0 тыс. рублей, в том числе: закладные - 44 228,0 тыс. рублей, ипотечные займы - 49 769,0 тыс. рублей, приобретенные права -5,0 тыс. рублей, выбыло (погашено) финансовых вложений - 98 040,0 тыс. рублей. Краткосрочные финансовые вложения по состоянию на 31.12.2018 составили в сумме 13 419,0 тыс. рублей (закладные -10 858,0 тыс. рублей; ипотечные займы -2 561,0 тыс. рублей).

 

2.5. Анализ обоснованности и использования привлеченных средств

Долгосрочные обязательства Общества по заемным средствампо состоянию на 31.12.2017 составили в сумме 42 339,0 тыс. рублей.

В 2017 году Обществом привлечены кредитные ресурсы кредитных организаций на общую сумму 95 746,1 тыс. рублей по следующим договорам:

- по кредитному договору № 0034-2017 от 30.05.2017 с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) -76 622,8 тыс. рублей;

 - по кредитному договору № 0084-2017/овер от 16.10.2017 с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) -19 123,6 тыс. рублей.

В 2018 году привлечены кредиты на общую сумму 100 621,8 тыс. рублей, в том числе:

- по кредитному договору №1-2018Ю54 от 01.08.2018 с АО КБ «Хлынов» (невозобновляемый кредит с установлением лимита выдачи) в сумме 30 000,0 тыс. рублей на пополнение оборотных средств на срок с 01.08.2018 по 31.01.2020 с уплатой банку процентов за пользованием кредитом по ставке 10,8 % годовых. Обеспечением кредита является залог недвижимого имущества в соответствии с Договором ипотеки на общую сумму 32 000,0 тыс. рублей (жилые помещения по адресу: г.Чебоксары, ул.Магницкого, 1.1). На заседании Наблюдательного совета (протокол от 23.07.2018) одобрена сделка о заключении договора с АО КБ «Хлынов» об открытии кредитной линии с суммой лимита 30,0 млн. рублей;

- по кредитному договору № 0034-2017 от 30.05.2017 с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) - 29 137,8 тыс. рублей;

- по договору №0062 -2018 от 01.11.2018 с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) об открытии возобновляемой кредитной линии - 22 852,4 тыс. рублей на пополнение оборотных средств на срок по 01.11.2019 под переменной процентной ставки (при доле кредитовых оборотов до 40% в размере 14% годовых; при доле свыше 40% -12 процентов годовых) под залог Договора по ипотеке, залога недвижимости, транспортных средств и 2-х нежилых помещений, расположенных по адресу: г.Чебоксары, Московский проспект,3. На заседании Наблюдательного совета (протокол от 26.10.2018) одобрена сделка о заключении договора с ПАО «Чувашкредитпромбанк» об открытии кредитной линии в размере 20,0 млн. рублей;

- по кредитному договору №0084-2017/овер от 16.10.2017 с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) -18 631,6 тыс. рублей.

Обществом погашены обязательства по долгосрочным кредитам в 2017 году на сумму 53 407,2 тыс. рублей, в 2018 году - 105 308,3 тыс. рублей.

Задолженность по долгосрочным обязательствам перед банками на конец проверяемого периода (31.12.2018) составила 37 636,0 тыс. рублей.

Общая сумма начисленных процентов за пользование кредитными ресурсами за 2017 год составила 1 718,2 тыс. рублей, за 2018 год - 4 904,6 тыс. рублей (67.02 «Проценты по долгосрочным кредитам»). Уплачено кредитным организациям проценты за пользование долгосрочными кредитами в 2017 году -1 718,2 тыс. рублей, в 2018 году -4 920,7 тыс. рублей. Кредитные обязательства перед банком исполнялись своевременно.

Краткосрочные обязательства

Обществом в 2017 году были привлечены краткосрочные заемные средства (счет 66) в сумме 24 000,0 тыс. рублей по следующим договорам:

1) по договору займа от 01.11.2017 №100 с ООО «ЧЭТА» в сумме 20 000,0 тыс. рублей;

2) по договору займа от 08.11.2017 и от 22.12.2017 б/н с ИП Шипуновым -4 000,0 тыс. рублей;

Обязательства Общества по краткосрочным заемным средствам на 31.12.2017 по балансу составили 24 000,0 тыс. рублей.

В 2018 году Обществом привлечены заемные средства на общую сумму 147 110,0 тыс. рублей, в том числе:

- по договору об овердрафном кредитовании с АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) №0022-2018/1 от 28.04.2018 - 46 935,0 тыс. рублей на срок по 26 апреля 2019 года с уплатой процентов по ставке 12% годовых под залог 2-х нежилых помещений, расположенных по адресу: г.Чебоксары, Московский проспект,3 (1 и 2 этажи) залоговой стоимостью 19 156,2 тыс. рублей.

- по договорам денежного займа физических лиц (участников долевого строительства жилья) - 100 175,0 тыс. рублей.

В 2018 году погашено краткосрочных обязательств на общую сумму 130 035,0 тыс. рублей, в том числе по овердрафному кредиту АКБ «Чувашкредитпромбанк» (ПАО) - 46 935,0 тыс. рублей, по договорам денежных займов с физическими лицами -83 100,0 тыс. рублей.

За пользование заемными средствами начислены к уплате проценты в 2017 году в сумме 384,7 тыс. рублей (по договорам займа), уплачено -384,7 тыс. рублей. В 2018 году начислено процентов - 3 203,7 тыс. рублей, в том числе: проценты по кредитам и договорам займа -1 045,6 тыс. рублей, по денежным займам с физическими лицами -2 158,1 тыс. рублей, уплачено - 2 832,0 тыс. рублей.

Таким образом, краткосрочные обязательства по заемным средствам на 31.12.2018 составили в сумме 41 451,0 тыс. рублей, в том числе задолженность по договорам займа физических лиц - 41 075,0 тыс. рублей, задолженность по процентам -375,7 тыс. рублей. Задолженность по краткосрочным займам в проверяемом периоде увеличилась на 17 451,0 тыс. рублей, или в 1, 7 раза.

 

2.7. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Общий объем дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2018 года составил 331 852,0 тыс. рублей и сложилась из задолженности по расчетам:

- с поставщиками и подрядчиками – 22 655,0 тыс. рублей (6,8 %);

- с покупателями и заказчиками – 177 733,0 тыс. рублей (53,6 %);

- по налогам и сборам – 402,0 тыс. рублей (0,1 %);

- по социальному страхованию и обеспечению – 182,0 тыс. рублей (0,1 %);

- с разными дебиторами и кредиторами - 130 880,0 тыс. рублей (39,4 %).

Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.12.2018 составила 331 852 тыс. рублей и увеличилась за 2018 год на 65 421 тыс. рублей (на 25%), в том числе: задолженность покупателей и заказчиков - на 90 209 тыс. рублей (в 2 раза); задолженность по налогам и сборам на 234 тыс. рублей (в 2,4 раза); по социальному страхованию на 45 тыс. рублей (на 33%). При этом, дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков уменьшилась на 3 110 тыс. рублей (на 12%); задолженность разных дебиторов и кредиторов – на 21 958 тыс. рублей (на 14%).

 Рост дебиторской задолженности связан с реализацией недвижимости в г. Новочебоксарске по договорам долевого участия с рассрочкой платежа на 60 месяцев при условии оплаты 20% от стоимости, что составляет 59% от общей суммы дебиторской задолженности. Так же имеет место реализация в рассрочку до 84 месяцев, с момента заключения договора купли-продажи, либо договора участия в долевом строительстве – 2 %, при этом сумма договора увеличивается на сумму процентов, подлежащих оплате в течение семи лет.

Наибольшие суммы дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками перед Обществом по состоянию на 31.12.2018 имели: Коммерческий Банк «Бизнес для Бизнеса» (ООО) - 20 000,0 тыс. рублей (88,3 %), ООО «Проектный институт «Отделфинстрой» - 1 446,3 тыс. рублей (6,4 %), ООО АКБ «Полиспроект» - 300,0 тыс. рублей (1,3 %), АУ «Центр экспертизы и ценообразования в строительстве Чувашской Республики» - 200,0 тыс. рублей (0,9 %), ООО КБ «Проект-Мастер» - 100,0 тыс. рублей (0,4 %).

Наибольшие суммы дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками перед Обществом имели ООО «СВАЕБОЙ» - 23 848,3 тыс. рублей (13,4%), ООО Фирма «Эртель» - 8 655,5 тыс. рублей (4,9 %), ООО «Ремстройаппарат» - 4 745,6 тыс. рублей (2,7 %), %), ООО НПО «Новопласт» - 4 568,1 тыс. рублей (2,6 %), ООО УК «Сельский комфорт» - 4 443,4 тыс. рублей (2,5 %), ООО ГК «Спецстрой» - 2 894,5 тыс. рублей (1,6 %), ООО «СЭМ» - 1 071,2 тыс. рублей (0,6 %), ООО «Арсенал» - 921,1 тыс. рублей (0,5 %) и по договорам купли-продажи и аренды (заключенные с 91 физическими лицами) на общую сумму 122 404,2 тыс. рублей (68,9 %).

Наибольшие суммы дебиторской задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами перед Обществом имели ОАО «Чувашавтодор» - 11 743,2 тыс. рублей (9,0 %), ООО СЗ «СМУ-58» - 2 304,0 тыс. рублей (1,8 %), ООО ГК «Спецстрой» - 978,3 тыс. рублей (0,7%), ООО НИИ «Инпроект» - 595,4 тыс. рублей (0,5 %), по расчетам по претензиям - 1 600,2 тыс. рублей (1,2 %) (в том числе: ООО НПО «Новопласт» - 597,0 тыс. рублей – решение Арбитражного суда Чувашской Республики А79-13274/2017 от 22.05.2018; Николаев Е.М. -595,2 тыс. рублей – исполнительный лист от 01.10.2010 № ВС 015745806; Воронова И.В. - 279,0 тыс. рублей – постановление от 28.05.2018 № 21002/18/213932), по расчетам по имущественному и личному страхованию – 884,9 тыс. рублей (0,7 %) (в том числе: СК Альянс РОСНО Жизнь – 630,2 тыс. рублей, ПАО СК «РОСГОССТРАХ» - 170,9 тыс. рублей, АО «СОГАЗ» - 83,4 тыс. рублей, ПАО САК «ЭНЕРГОГАРАНТ» - 0,2 тыс. рублей), расчеты по аннуитетным платежам - 1 399,4 тыс. рублей (1,1 %), по договорам участия в долевом строительстве на общую сумму 109 548,8 тыс. рублей (83,7%).

Общий объем кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2018 года составил 61 245,0 тыс. рублей и сложилась из задолженности по расчетам:

- с поставщиками и подрядчиками – 22 602,0 тыс. рублей (36,9 %);

- с покупателями и заказчиками – 3 565,0 тыс. рублей (5,8 %);

- по налогам и сборам – 1 177,0 тыс. рублей (1,9 %);

- по социальному страхованию и обеспечению – 543,0 тыс. рублей (0,9 %)

- с разными дебиторами и кредиторами – 822 тыс. рублей (1,4 %);

- с учредителями - 32 536,0 тыс. рублей (53,1 %).

Кредиторская задолженность Общества  по состоянию на 31.12.2018 составила 61 245 тыс. рублей и уменьшилась за 2018 год на 33 116 тыс. рублей (на 35%), в том числе: перед поставщиками и подрядчикам - на 2 639 тыс. рублей (на 10 %), по налогам и сборам - на 1 482 тыс. рублей (на 56%), перед прочими дебиторами и кредиторами на 3 655 тыс. рублей (в 5 раз), по расчетам с учредителями - на 29 174 тыс. рублей (в 2 раза). Задолженность перед покупателями и заказчиками увеличилась на 3 291 тыс. рублей (в 13 раз).

Основными кредиторами Общества являются: Министерство юстиции и земельных отношений Чувашской Республики -32 535,6 тыс. рублей (53%), ЗАО «Регионстрой» -10 016 тыс. рублей (16%), ООО «СМУ» -4 185 тыс. рублей (7%), АО «Чувашгражданпроект» -1 378,4 тыс. рублей (2%) ООО «КАРЬЕРСТРОЙ» -1 021,3 тыс. рублей (2%).

Значительный объем кредиторской задолженности связан в первую очередь с принятием к учету объектов основных средств в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал в сумме 32 536,0 тыс. рублей (53% от общей суммы кредиторской задолженности).

Обществом проводилась определенная работа по взысканию просроченных сумм дебиторской задолженности, в 2017 году в адрес должников направлено 6 претензий о погашении дебиторской задолженности на общую сумму 22 520,7 тыс. рублей, в том числе: суммы основного долга - 22 230,7 тыс. рублей, процентов и пеней – 290,0 тыс. рублей.

В 2018 году направлено 19 претензий о погашении дебиторской задолженности на общую сумму 33 337,3 тыс. рублей, в том числе сумма основного долга - 28 357,4 тыс. рублей и сумма процентов и пеней – 4 979,9 тыс. рублей.

Выборочно проверено исполнение заключенных Обществом с ООО «Научно-производственное объединение «Новопласт» 8 договоров (12.12.2016, 15.12.2016, 23.12.2016, 10.02.2017 - 2 договора, 17.02.2017, 31.03.2017 и 08.06.2017) купли-продажи квартир под № 40, 89 в доме № 5А по ул. 10 Пятилетки г. Новочебоксарска Чувашской Республики, №№ 40, 36, 72, 107, 70, 35 в доме № 5Б по ул. 10 Пятилетки г. Новочебоксарска Чувашской Республики соответственно. Установлено, что в связи с неисполнением ответчиком обязательств в части оплаты по договорам купли-продажи объектов недвижимости (квартир) от 12.12.2016, 15.12.2016, 23.12.2016, 10.02.2017, 17.02.2017, 31.03.2017 и 08.06.2017 Общество обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики.

В соответствии с решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 22.05.2018 № А79-13274/2017 с ООО «НПО «Новопласт» в пользу Общества взыскано 5 119,0 тыс. рублей основного долга, 550,0 тыс. рублей - проценты за пользование чужими денежными средствами за период с 01.07.2017 по 17.05.2018. Согласно постановления ПААС г.Владимир от 26.11.2018 №А79-13274/2017 решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 26.11.2018 № А79-13274/2017 осталось без изменения, апелляционную жалобу ООО «Научно-производственное объединение «Новопласт» - без удовлетворения.

При этом необходимо отметить, что в нарушение ст.330 Гражданского кодекса РФ, условий договоров от 12.12.2016, от 15.12.2016, от 23.12.2016, от 10.02.2017 (2 договора), от 17.02.2017, от  31.03.2017, от 08.06.2017 Обществом не приняты меры по взысканию процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 18.05.2018 по настоящее время, так по расчету на 05.08.2019 размер процентов с суммы неуплаченного долга ООО «НПО «Новопласт» составил 426,5 тыс. рублей.

Анализ дебиторской задолженности показал, что основные суммы долга числятся за следующими дебиторами:

Дебиторская задолженность АО «Чувашавтодор» (договор уступки права требования (цессии) ГУП ЧР «БОС» от 09.11.2015/352 от 13.11.2015 -11 743,2 тыс. рублей)

В соответствии с определением Арбитражного суда Чувашской Республики от 27.12.2017 № А79-5172/2015 две сделки-договора уступки права требования (цессии) от 09.11.2015, заключенные между ОАО «Чувашавтодор» и Обществом на сумму 3 662,4 тыс. рублей и 8 080,8 тыс. рублей признаны недействительными и восстановлена дебиторская задолженность ОАО «Чуваш-автодор» перед Обществом на сумму 3 662,4 тыс. рублей и 8 080,8 тыс. рублей.

Согласно заявления о включении в реестр требований кредиторов от 01.02.2018 №135 Общество обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о включении в реестр требований кредиторов ОАО «Чувашавтодор» дебиторской задолженности в размере 12 050,3 тыс. рублей, в том числе: 10 588,2 тыс. рублей основного долга, 167,1 тыс. рублей процентов, 1 295,0 тыс. рублей процентов за пользование чужими денежными средствами.

В соответствии с определением Арбитражного суда Чувашской Республики от 28.03.2019 № А79-5172/2015 о включении требований кредитора в реестр требований кредиторов, требование признано обоснованным и включено в третью очередь реестра требований кредиторов Общества в размере 12 050,3 тыс. рублей, в том числе 10 588,2 тыс. рублей основного долга, 167,1 тыс. рублей процентов за пользование займом за период с 22.10.2018 по 26.11.2015, а также 1 295,0 тыс. рублей процентов за нарушение срока возврата займа и процентов

Дебиторская задолженность КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) -20 000,0 тыс. рублей по договору депозитного вклада)

В соответствии с договором банковского счета с юридическим лицом №140000084 от 13.12.2013 КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) открывает Клиенту расчетный счет № 40702810200140000084, по дополнительному соглашению №1 от 17.12.2013 определен порядок установления и поддержания среднедневного остатка за каждый календарный месяц на расчетном счете Клиента в сумме не менее 1,0 млн. рублей до 30.06.2014 под проценты на сумму среднедневного остатка в размере 10,5% годовых, по дополнительному соглашению №2 от 30.06.2014 срок поддержания неснижаемого остатка средств на счете в сумме 1,0 млн. рублей определен до 30.09.2014; дополнительным соглашением №3 от 30.09.2014 срок продлен до 31.12.2014, дополнительным соглашением №4 от 29.12.2014 срок продлен до 30.01.2015 с начислением процентов на остаток в размере 21% годовых дополнительным, дополнительным соглашением №5 от 30.01.2015 срок продлен до 27.02.2015 с начислением процентов на остаток в размере 21% годовых, дополнительным соглашением №6 от 27.02.2015 срок продлен до 31.03.2015 с начислением процентов на остаток в размере 18% годовых, дополнительным соглашением №7 от 01.04.2015 срок продлен до 30.04.2015 с начислением процентов на остаток в размере 16% годовых, дополнительным соглашением №8 от 30.04.2015 срок продлен до 31.05.2015 с начислением процентов на остаток в размере 14% годовых; дополнительным соглашением №9 от 30.04.2015 срок продлен до 30.06.2015 с начислением процентов на остаток в размере 14% годовых; дополнительным соглашением №10 от 30.06.2015 срок продлен до 31.07.2015 с начислением процентов на остаток в размере 14% годовых; дополнительным соглашением №11 от 31.07.2015 срок продлен до 31.08.2015 с начислением процентов на остаток в размере 12,5% годовых.

Согласно выписке по счету №40702810200140000084 КБ БДБ» (ООО) по состоянию на 31.12.2013 остаток денежных средств Общества составлял 50 201,1 тыс. рублей, на 31.12.2014 - 50 445,2 тыс. рублей, по предварительной выписки Банка по указанному счету за период с 24.08.2015 по 31.08.2015 дата последней операции 12.08.2015 остаток средств Общества на счете в банке составил 20 000,0 тыс. рублей.

Банком 26.08.2015 списано со счета Клиента денежные средства в сумме 20,0 млн. рублей в оплату договора купли-продажи №265-1 от 19.08.2015 (п/п № 2762 от 26.08.2015).

Банк с одной стороны (Продавец) и ОАО «Ипотечная корпорация Чувашской Республике в лице генерального директора Ключникова А.А. с другой стороны (Покупатель) 19.08.2015 заключили договор купли-продажи здания, по условиям которого продавец обязался передать в собственностью покупателя, а покупатель принять и оплатить принадлежащие банку на праве собственности следующие объекты недвижимости: 2-х этажное кирпичное здание общей площадью 208,1 кв.м., находящегося по адресу: г.Чебоксары, ул. 50 лет Октября, д.2а, кадастровый номер 21:01:030106:167 и земельный участок; для реконструкции и эксплуатации 2-х этажного нежилого здания под административно - офисное здание общей площадью 232 кв.м. кадастровый (условный) номер 21:01:030106:143, стоимость здания -20 млн. рублей. Во исполнение п.8 договора купли-продажи от 19.08.2015 по акту приема-передачи от 19.08.2015 продавец передал, а покупатель принял недвижимость: 2-х этажное кирпичное здание общей площадью 208,1 кв.м., находящегося по адресу: г.Чебоксары, ул. 50 лет Октября, д.2а, условный кадастровый номер 21:01:030106:167, часть земельного участка, занятого Зданием и необходимую для его использования, площадью; для реконструкции и эксплуатации 2-х этажного нежилого здания под административно - офисное здание общей площадью 232 кв.м. кадастровый (условный) номер 21:01:030106:143.

В соответствии с письмом Государственного комитета Чувашской Республики по имущественным и земельным отношениям от 09.11.2015 №07/17 -13824 в срок до 13.11.2015 Обществу предписано представить информацию об исполнении поручения наблюдательного совета по указанному вопросу. Решением Наблюдательного советом ОАО (протокол от 27.10.2015) одобрена сделка по заключению между КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) и Обществом договора купли-продажи недвижимого имущества, с занимаемым земельным участком, расположенных по адресу: г.Чебоксары, ул. 50 лет Октября, д.2а, при условии согласования совершения сделки с арбитражным управляющим (временной администрацией) Банка, в противном случае генеральному директору поручено обеспечить включение Общества в реестр требований кредиторов Банка.

ООО КБ «Бизнес для бизнеса» с 27.08.2015 лишен лицензии на осуществление банковских операций и для управления данной кредитной организации с указанной даты назначена временная администрация.

Уведомлением Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Чувашской Республике от 24.09.2015 №21/031/005/2015 -1556,1557 государственная регистрация перехода права, право собственности Общества на здание и земельный участок, расположенные по адресу: г. Чебоксары, ул. 50 лет Октября, д.2а (заявление на регистрацию поданы 18.09.2015) приостановлена, в связи с принятием обеспечительных мер в виде запрета на совершение действий по регистрации на указанный объект недвижимого имущества от 02.09.2015 на основании постановления судебного пристава исполнителя Ядринского районного отдела судебных приставов, а также в связи с тем, что ООО КБ «Бизнес для бизнеса» в соответствии с приказами Банка России от 27.08.2015 №ОД-2270 и №ОД-2271 с 27.08.2015 отозвана лицензия на осуществление банковских операций и для управления данной кредитной организации с указанной даты назначена временная администрация.

Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Чувашской Республике сообщением от 04.11.2015 Обществу в государственной регистрации прав на недвижимое имущество отказано, в регистрирующий орган 06.10.2015 обратился руководитель временной администрации банка Скворцов А.В., действующий от имени КБ «Бизнес для бизнеса» на основании приказа от 27.08.2015 №ОД-2271, с заявлением о возврате документов без проведения государственной регистрации перехода права, права собственности на здание и земельный участок, расположенные по адресу: г.Чебоксары, ул. 50 лет Октября, д.2а.

Решением Арбитражного суда Чувашской Республики от 02.11.2015 по делу №А79-8396/2016 Банк признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство). Конкурсное производство открыто с 14.11.2015, рассматриваются требования, предъявленные Банку в период деятельности временной администрации и в ходе конкурсного производства. Дата закрытия реестра требований кредиторов Банка 13 января 2016 года.

В реестр требований кредиторов включены требования Общества в сумме 178,3 тыс. рублей (письмо Агентства по страхованию вкладов от 15.01.2016 № 40-07/исх-3244), о включении требований на сумму 19 821,7 тыс. рублей отказано.

Заявление Агентства от 21.03.2016 №40-07 исх -39293 о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности определением Арбитражного суда Чувашской Республики от 28.09.2016 по делу №А79-8396/2015 удовлетворено, договор купли-продажи здания от 19.08.2015 признан не действительным, к указанным сделкам применены последствия недействительности сделок (путем восстановления задолженности Банка перед Обществом в размере 20 000,0 тыс. рублей по счету №40702810200140000084; признать отсутствующими обязательства Банка перед Обществом по передаче недвижимого имущества по договору купли - продажи здания от 19.08.2015).

Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2016 определение Арбитражного суда ЧР от 28.09.2016 оставлено без изменений, а апелляционная жалобу Общества без удовлетворения. Постановлением арбитражного суда кассационной инстанции Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.02.2017 определение Арбитражного суда ЧР от 28.09.2016 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2016 оставлены без изменений, кассационная жалоба Общества без удовлетворения. Определением Верховного суда РФ от 30.06.2017 Обществу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ по отмене судебных актов о признании недействительным договора купли-продажи от 19.08.2015 отказано.

Обществом 10 января 2017 г. №01-13/12 направлено требование конкурсному управляющему Банка на 20,0 млн. рублей о включении в реестр требований кредитора - юридического лица. Агентство по страхованию вкладов уведомило письмом от 27.02.2017 № 70-07/исх-4008 о включении требования Общества в размере 20,0 млн. рублей как требование третьей очереди в составе основного долга, предъявленного после закрытия реестра требований кредиторов КБ «БДБ» (ООО).

Дебиторская задолженность ООО УК «Сельский комфорт» (выплата суммы инвестирования строительства здания автономной котельной поз.19 г.Новочебоксарск) -4 443,4 тыс. рублей.

По состоянию на 31.12.2018 по данным бухгалтерского учета на счете 62.03 числятся простые векселя ООО «УК «Сельский комфорт» с датой выпуска от 18.07.2010 по сроку предъявления к оплате в 2019 году: серии СК №№ 035-059 в количестве 25 шт. номиналом 9 000 рублей, СК №060 -1 шт. номиналом 7 720 рублей, СК №095-119 -25 шт. номиналом 15 100 рублей, СК №120 -1 ш. номиналом 13 220 рублей; СК №№ 155-179 -25 шт. номиналом 146 900 рублей; СК№180 -1 шт. номиналом 147 422,54 рублей, которые переданы Обществу УК «Сельский комфорт» (ООО) по актам приема -передачи от 18.07.2010 б\н в счет погашения задолженности по инвестиционным договорам №№386-388 от 01.07.2010 на строительство нежилого помещения и здания автономной котельной поз.19 с комплексом оборудования котельной мощностью 3600 кВт, расположенной на первом этаже в блок-секции «Л» МКД по ул. Пионерская, поз.19, в III –А микрорайоне западного жилого района г. Новочебоксарска II градостроительного комплекса (инвестиции в объект строительства -10 257,3 тыс. рублей).

По данным бухгалтерского баланса на 31.12.2018 на счете 60.2 «Авансы выданные» числятся просроченные суммы дебиторской задолженности:

1) ООО «НЭСК» в сумме 85,6 тыс. рублей, которая возникла из условий Договора об осуществлении технологического присоединения к электрическим сетям от 08.06.2017 №81. Размер платы за технологическое присоединение для электроснабжения МКД со встроенно-пристроенными предприятиями обслуживания населения по адресу: г.Чебоксары, поз. 68 ул.Калинина и ул.Гайдара в III микрорайоне центральной части г.Чебоксары определен в сумме 856,2 тыс. рублей, 10% из которых вносится в течение 15 дней со дня заключения настоящего договора. В соответствии с пунктом 5 Договора срок выполнения мероприятий по технологическому присоединению составляет 6 месяцев со дня заключения настоящего договора.

Соглашением сторон от 14.07.2017 данный договор расторгнут и с момента его подписания обязательства сторон прекращаются. Вместе с тем, несмотря на прекращение обязательств по договору №81 от 08.06.2017Обществом перечислен аванс ООО «Национальная электросетевая компания» в сумме 85,6 тыс. рублей (п/п №1311 от 30.08.2017). В проверяемом периоде меры по истребованию просроченной дебиторской задолженности приняты в установленном порядке не были.

2) ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» - 100,0 тыс. рублей. По договору подряда на проектные работы №07 от 04.05.2017 Общество поручает исполнителю выполнить корректировку проекта «Группа жилых домов по ул. 10-й Пятилетки в г. Новочебоксарск (поз.1,2» в части размещения подъездной дороги только на земельном участке жилого дома №7 (через тепловую камеру), размещения экологической парковки, разработки канализации в одном варианте, цена выполняемых работ -120,0 тыс. рублей. Оплата по настоящему договору производится в следующем порядке: заказчик перечисляет на расчетный счет исполнителя аванс в размере 100,0 тыс. рублей с момента подписания настоящего договора в течение 3-х рабочих дней. Окончательный расчет в размере 20,0 тыс. рублей производится не позднее 5 банковских дней с момента подписания заказчиком акта сдачи-приемки выполненных работ.

Срок выполнения работ 15 рабочих дней с начала выполнения работ, начало выполнения работ - дата подписания сторонами настоящего Договора. Обязательства по договору подряда на выполнение проектных работ Исполнителем в установленный срок не исполнены.

 В нарушение пункта 6.3 Договора при нарушении Исполнителем сроков сдачи разработанного проекта, установленных указанным договором, Обществом не предъявлены требования об уплате пени в размере 1/300 действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования ЦБ России в сумме 20,9 тыс. рублей.

В ходе выборочной проверки числящей дебиторской задолженности, возникшей по договорам аренды, установлено, что между Обществом и ООО «ПМК-4» (ИНН 2116495557) заключен договор аренды нежилого помещения и оборудования от 01.10.2016 б/н (с учетом дополнительных соглашений от 27.04.2017 № 1 и от 31.05.2017 № 2).

Пунктом 1.1. Договора арендодатель передает, а Арендатор принимает в аренду нежилое помещение № 4 и оборудование котельной для теплоснабжения жилых домов по адресу: поз. 1 по ул. Фучика, д. 30, корп. 2 в г. Чебоксары. Срок аренды (с учетом дополнительных соглашений): с момента подписания договора по 30.06.2017. Размер ежемесячной арендной платы составляет 5,0 тыс. рублей и не включает в себя расходы, поименованные в п. 3.2 Договора от 01.10.2016 б/н.

Пунктом 3.2. Договора установлено, что Арендатор оплачивает техническое обслуживание наружного газопровода к нежилому помещению, оборудования, коммунальные расходы по содержанию арендуемого помещения, а также сырья (воды, газа, электроэнергии или иного), необходимого для обеспечения работы (эксплуатации) оборудования котельной, а также расходов по охране на основании счетов, выставленных Арендодателем или путем заключения самостоятельных договоров с третьими лицами.

Согласно актов сверки взаимных расчетов за период 2017 и 2018 годов между Обществом и ООО «ПМК-4» на начало и на конец 2017 года и 2018 года у Общества числилась дебиторская задолженность в размере 15,4 тыс. рублей (за техническое обслуживание котельной с котлом и охрана объекта за октябрь и за ноябрь 2016 года). Следует отметить, что срок аренды договора от 01.10.2016 б/н истек, меры по взысканию дебиторской задолженности ООО «ПМК-4» в сумме 15,4 тыс. рублей приняты не были.

 

2.8. Соблюдение требований Федерального закона от 18.07.2011 №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»

Положение о закупке товаров, работ, услуг для нужд Общества утверждено председателем Наблюдательного совета Общества 24.01.2017, которое размещено на официальном сайте www.zakupki.gov.ru 26.01.2017. В целях организации закупок товаров, работ, услуг для нужд Общества приказом от 01.12.2016 № 375 утвержден состав Единой комиссии по проведению закупок (закупочной комиссии).

Проверкой формирования, утверждения и ведения планов закупок, плана-графика закупок, а также порядок его размещения в единой информационной систем (далее – ЕИС) установлено, что план закупок № 2160200507 на 2017 год был размещен в ЕИС www.zakupki.gov.ru 27.12.2016 с совокупным годовым объемом планируемых закупок товаров (работ, услуг) в соответствии с планом закупок составляет 317 517,4 тыс. рублей. В последующем в него 39 раз вносились изменения. Последняя версия размещена 26.12.2017 с совокупным годовым объемом планируемых закупок товаров (работ, услуг) в соответствии с планом закупок составляет 531 001,2 тыс. рублей

План закупок №2170261787 на 2018 год был размещен в ЕИС www.zakupki.gov.ru 28.12.2017 с совокупным годовым объемом планируемых закупок товаров (работ, услуг) в соответствии с планом закупок составляет 184 1153,7 тыс. рублей. В последующем в него 42 раз вносились изменения. Последняя версия размещена 28.12.2018 с совокупным годовым объемом планируемых закупок товаров (работ, услуг) в соответствии с планом закупок составляет 319 409,9 тыс. рублей

Обществом в 2017 году конкурентным способом заключено 14 договоров на общую сумму 321 770,4 тыс. рублей, из них:

- закупки путем запроса котировок - 8 договоров на общую сумму 73 148,6 тыс. рублей или 22,7 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем запроса предложений - 5 договоров на общую сумму 88 757,9 тыс. рублей, или 27,6 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем открытого конкурса - 1 договор на сумму 159 863,9 тыс. рублей или 49,7 % от осуществленных закупок конкурентным способом.

Бюджетная эффективность от проведенных конкурентных закупок составила 5 834,4 тыс. рублей, или 1,8 % от суммы начальной максимальной цены (327 604,8 тыс. рублей).

Кроме того, Обществом в 2017 году размещено 5 запросов котировок на общую сумму 13 856,4 тыс. рублей и 2 запроса предложений на общую сумму 30 106,5 тыс. рублей закупки по которым признаны несостоявшимися.

Закупки у единственного поставщика в 2017 году осуществлены в количестве 22 единиц на общую сумму 56 400,2 тыс. рублей, что составляет 61,1% от закупок проведенным конкурентным способом и завершившихся заключением договоров в 2017 году.

Обществом в 2018 году конкурентным способом заключено 44 договора на общую сумму 442 413,6 тыс. рублей, из них:

- закупки путем запроса котировок – 27 договоров на общую сумму 312 300,7 тыс. рублей или 70,6 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем запроса котировок в электронной форме– 2 договора на общую сумму 1 483,3 тыс. рублей или 0,3 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем запроса предложений – 2 договора на общую сумму 7 850,0 тыс. рублей или 1,8 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем запроса предложений в электронной форме– 1 договор на сумму 1 626,3 тыс. рублей или 0,4 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем открытого аукциона в электронной форме – 1 договор на сумму 514,8 тыс. рублей или 0,1 % от осуществленных закупок конкурентным способом;

- закупки путем открытого конкурса – 1 договор на сумму 118 638,6 тыс. рублей или 26,8% от осуществленных закупок конкурентным способом.

Бюджетная эффективность от проведенных конкурентных закупок составила 6 899,1 тыс. рублей, или 1,5 % от суммы начальной максимальной цены (449 312,7 тыс. рублей).

Кроме того, Обществом в 2018 году размещено 9 запросов котировок на общую сумму 234 677,8 тыс. рублей закупки по которым признаны несостоявшимися и 1 запрос предложений на сумму 1 320,0 тыс. рублей закупки по которому принято решение об отказе от проведения закупки.

Закупки у единственного поставщика в 2018 году осуществлены в количестве 11 единиц на общую сумму 16 673,0 тыс. рублей, что составляет 20 % от закупок проведенным конкурентным способом и завершившихся заключением договоров

В рамках аудита закупок проведен анализ заключения и исполнения 4-х контрактов (выборочно).

1.Договор от 10.01.2018 б/н

Объект закупки – Приобретение автомобиля LADA LARGUS.

Закупка проведена в форме открытого запроса котировок в электронной форме № 31705884832.Расчет начальной (максимальной) цены договора произведен на основании коммерческих предложений организаций, поставляющих товары, являющиеся предметом запроса котировок в электронной форме.

Начальная (максимальная) цена контракта в размере 687,4 тыс. рублей рассчитана на основе трех коммерческих предложений:

1) АО «Чебоксары-Лада» (г. Новочебоксарск, ИНН 2124003784, генеральный директор – Морозова С.В.) - 687,4,0 тыс. рублей;

2) ООО «Диал-Авто» (г. Чебоксары, ИНН 2128051718, учредитель – Соловьев А.В., управляющая организация – ООО «Альянс – Авто») – 687,4 тыс. рублей;

3) ООО «Авторегион» (г. Чебоксары, ИНН 1215099400, учредитель – Соловьев А.В., управляющая организация – ООО «Альянс – Авто») – 687,4 тыс. рублей.

При этом у двух компаний одна и та же управляющая компания и один и тот же учредить. Таким образом, Обществом должным образом не проведено изучение рынка, НМЦК сформирована исходя из ценовых предложений фактически двух организаций.

В соответствии с протоколом заседания комиссии по ценообразованию Общества от 12.12.2017., Комиссия решила определить начальную (максимальную) стоимость договора на приобретение автомобиля LADA LARGUS в размере 687,4 тыс. рублей.

Согласно протоколу вскрытия конвертов с заявками, рассмотрения и оценки заявок на участие в запросе котировок в электронной форме № 31705884832 на приобретение автомобиля LADA LARGUS от 25.12.2017 для участия была подана 1 заявка – ООО «Диал-Авто». Комиссия признала заявку единственного участника соответствующей.

Общество с ООО «Диал-Авто» заключен договор от 10.01.2018 б/н с ценой контракта – 687,4 тыс. рублей, в том числе НДС. Срок поставки – в течение 20 рабочих дней с даты подписания договора. Обществом автомобиль принят по акту приема-передачи автомобиля от 19.01.2018. Оплата произведена платежным поручением от 31.01.2018 № 231 на сумму 687,4 тыс. рублей.

2. Договор от 23.05.2018 б/н

Объект закупки – Приобретение автомобиля Фольксваген Поло. Закупка проведена в форме открытого запроса котировок в электронной форме № 31806394124. Документация по проведению запроса котировок в электронной форме утверждена генеральным директором Общества А.В. Сидоркиным.

Расчет начальной (максимальной) цены договора произведен на основании детальной конфигурации, полученной на официальном сайте www.volkswagen.ru.

В соответствии с протоколом заседания комиссии по ценообразованию Общества от 18.04.2018 Комиссия решила определить начальную (максимальную) стоимость договора на приобретение автомобиля Фольксваген Поло в размере 795,9 тыс. рублей.

Согласно протоколу вскрытия конвертов с заявками на участие в запросе котировок от 10.05.2018 на приобретение автомобиля Фольксваген Поло для участия была подана 1 заявка - ООО «ТрансТехСервис-28». Комиссия признала заявку единственного участника соответствующей.

Общество с  ООО «ТрансТехСервис-28» заключен договор от 23.05.2018 б/н с ценой контракта – 795,9 тыс. рублей, в том числе НДС. Срок поставки – в течение 20 рабочих дней с даты подписания договора.).

Обществом автомобиль принят по акту приема-передачи автомобиля от 29.05.2018, оплата произведена платежным поручением от 04.06.2018 №1293 на сумму 795,9 тыс. рублей.

3. Договор от 27.02.2018 № б/н.

Объект закупки – выполнение ремонтных работ. Отбор проводится путем запроса котировок. Номер извещения № 31806104307. При определении начальной (максимальной) цены контракта использован проектно-сметный метод. Обоснование начальной (максимальной) цены договора подтверждается приказом генерального директора от 05.02.2018 № 14. Начальная (максимальная) цена контракта определена в сумме 1 411,5 тыс. рублей.

На участие в запросе котировок подано 2 заявки. Согласно протоколу вскрытия конвертов с заявками, рассмотрения и оценки заявок на участие в запросе котировок № 31806104307 на право заключения договора на выполнение ремонтных работ, Победителем запроса котировок признан – ИП Кровяков с ценой контракта – 1 128,3 тыс. рублей. Экономия средств по результатам закупки составила 283,2 тыс. рублей или 20,1 %.

Обществом с ИП Кровяковым заключен договор от 27.02.2018 б/н с ценой выполнения работ - 1 128,3 тыс. рублей. Срок выполнения: начало выполнения работ – с даты заключения договора; окончание выполнения работ – 31.05.2018 года.

Дополнительным соглашением от 03.12.2018 № 1 в договор от 27.02.2018 года б/н внесены изменения в части увеличения цены контракта и изменения срока выполнения работ. Так, цена подлежащих выполнению работ составила 1 238,7 тыс. рублей (или увеличение на 10,0% и срок окончания выполнения работ – 28.12.2018 года).

Обществом оплата за выполненные работы произведена в общей сумме 1 180,3 тыс. рублей на основании актов о приемке выполненных работ (ф. № КС-2) и справок стоимости выполненных работ и затрат (ф. № КС-3) на общую сумму 1 238,7 тыс. рублей.

Обществом, законченные работы по ремонту мест общего пользования жилых домов, расположенных по адресу ул. Ленина 16 корп.1, ул. Ленина 16 корп.2, ул. Ленина 16 корп.3 приняты по акту приемки-передачи законченного строительством этапа работ от 28.12.2018.

Согласно п. 3.2. Договора от 27.02.2018 б/н, оплата работ, выполненных Подрядчиком и принятых Заказчиком, производится Заказчиком на основании подписанного сторонами договора акта о приемке выполненных работ ф. КС-2, Справки о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 путем перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в Договоре в течение 10 дней с момента их приемки Заказчиком и подписания актов ф.КС-2 и справки о стоимости работ ф.КС-3 при условии отсутствия у Заказчика претензий и замечаний по объему и качеству выполненных работ.

В нарушение п. 3.2. Договора от 27.02.2018 б/н платежными поручениями от 16.03.2018 №659 на сумму 100,0 тыс. рублей; от 25.04.2018 № 976 на сумму 30,0 тыс. рублей; от 28.04.2018 № 1009 на сумму 70,0 тыс. рублей произвело перечисление денежных средств в общей сумме 200,0 тыс. рублей  до приемки актов ф. КС-2 и справки о стоимости работ ф. КС-3.

Следует отметить, что Обществом дополнительным соглашением от 03.12.2018  №1 в договор от 27.02.2018 б/н внесены изменения в объемы работ и в сумму договора, после окончания срока выполнения работ, предусмотренных договором от 27.02.2018 года б/н (срок окончания выполнения работ по первоначальному договору - 31.05.2018, срок окончания согласно дополнительному соглашению от 03.12.2018 - 28.12.2018).

4. Договор от 13.11.2018 № 10н.

Объект закупки – выполнение подрядных работ по сносу нежилых строений и вырубку зеленых насаждений на объекте: «Группа многоэтажных жилых домов по ул. Гастелло, 6/40 в г. Чебоксары Чувашской Республики». Отбор проводится путем запроса котировок, номер извещения № 31807057519.

При определении начальной (максимальной) цены контракта использован проектно-сметный метод. Обоснование начальной (максимальной) цены договора подтверждается Приказом генерального директора Общества от 22.10.2018 № 109. Начальная (максимальная) цена контракта определена в сумме 3 381,3 тыс. рублей. На участие в запросе котировок подано 4 заявки.

Согласно протоколу вскрытия конвертов с заявками, рассмотрения и оценки заявок на участие в запросе котировок № 31807057519 от 31.10.2018 на право заключения договора на выполнение подрядных работ по сносу нежилых строений и вырубку зеленых насаждений на объекте: «Группа многоэтажных жилых домов по ул. Гастелло, 6/40 в г. Чебоксары Чувашской Республики», двум участникам (ООО «АСК-Групп» ООО «Дорстройсервис») отказано в допуске к участию в запросе котировок, Победителем запроса котировок признан – ООО «КарьерСтрой» с ценой контракта – 2 917,0 тыс. рублей (с учетом НДС). Экономия средств по результатам закупки составила 464,3 тыс. рублей или 13,7 %.

Обществом с ООО «КарьерСтрой» заключен договор от 13.11.2018 № 10 с ценой выполнения работ - 2 917,0 тыс. рублей. Срок выполнения: начало выполнения работ – с даты заключения договора; окончание выполнения работ – 20 календарных дней с даты передачи земельного участка Подрядчику от Заказчика для выполнения работ.

Актом приема-передачи от 30.11.2018 ООО «КарьерСтрой» принял строительную площадку для выполнения работ по сносу нежилых строений и вырубке зеленных насаждений на земельном участке площадью 12 830 кв. метров с кадастровым номером 21:01:030403:27 с расположенными на нем объектами недвижимого имущества.

Дополнительным соглашением от 14.02.2019 № 1 в Договор от 13.11.2018 № 10 внесены изменения в части срока выполнения работ:

- начало выполнения работ – день передачи земельного участка Подрядчику от Заказчика для выполнения работ;

- окончание выполнения работ- 31 июня 2019 года.

Обществом оплата за выполненные работы произведена в общей сумму 2 634,5 тыс. рублей на основании приняты актов о приемке выполненных работ (форма № КС-2) от 29.12.2018 № 1 и от 24.04.2019 №№ 2-3 и справок стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) от 29.12.2018 № 1 и от 24.04.2019 № 2 на общую сумму 2 634,5 тыс. рублей.

Согласно п. 2.3. Договора от 13.11.2018 № 10 оплата работ, выполненных Подрядчиком и принятых Заказчиком, может производиться Заказчиком путем:

- передачи Подрядчику жилых и/или нежилых помещений (прав требования жилых и/или нежилых помещений), находящихся в собственности Заказчика (построенных Заказчиком) в размере до 100 % от общей стоимости работ, указанной в п. 3.1. настоящего Договора, стоимость 1 (Одного) кв.м. площади которых определяется Заказчиком, в том числе путем зачета взаимных требований, возникших вследствие заключения между Заказчиком и Подрядчиком соответствующих договоров, направленных на отчуждение Заказчиком Подрядчику жилых и/или нежилых помещений (прав требования жилых и/или нежилых помещений), находящихся в собственности Заказчика (построенных Заказчиком). При этом передача объекта недвижимости производится Заказчиком в течение 60 дней с момента приемки работ Заказчиком и подписания актов формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3.

- перечисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в Договоре. При этом оплата работ производится Заказчиком с отсрочкой оплаты в течение 60 дней с момента их приемки Заказчиком и подписания актов формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3.

- иными не запрещенными законом способами, в том числе передачей векселей.

В нарушение п. 2.3. Договора от 13.11.2018 № 10 Общество платежным поручением от 25.12.2018 № 3063 произвело перечисление денежных средств в размере 1 400,0 тыс. рублей за снос нежилых сооружений до приемки акта формы КС-2 и справки о стоимости работ формы КС-3.

Следует отметить, что Обществом приняты работы и объемы работ, не предусмотренные Локальной сметой № 1, на общую сумму 202,4 тыс. рублей, в том числе не предусмотренные работы по акту о приемке выполненных работ от 24.04.2019 № 2 на общую сумму 198,6 тыс. рублей (Разработка грунта с погрузкой на автомобили-самосвалы с экскаваторами с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м3, группа грунтов 2; Перевозка грузов I автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т работающих вне карьера на расстояние до 1 км; Разработка грунта в отвал экскаваторами «драглайн» или «обратная лопата» с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м3, группа грунтов 2) и работы, объемом больше сем предусмотрено в Локальной сметой № 1 на сумму 3,8 тыс. рублей (Засыпка траншей и котлованов с перемещением грунта до 5 м бульдозерами мощностью 96 к Вт (130 л.с.), группа грунтов 2 – на 477 м3 грунта).

3. Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности

Выборочной проверкой состояния учета и отчетности, правильности составления и оформления документов за 2017 - 2018 годы установлено, что бухгалтерский учет Обществом осуществлялся в основном с соблюдением требований Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.

Учетная политика Общества для целей бухгалтерского и налогового учета на 2017 год утверждена приказом руководителя Общества от 30.12.2016 № 407/2. Учетной политикой Общества для целей бухгалтерского учета на 2017 год в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ установлены способы ведения бухгалтерского учета: способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, применения счетов бухгалтерского учета, организации регистров бухгалтерского учета, обработки информации.

Учетная политика на 2018 год для целей бухгалтерского и налогового учета утверждена приказом Общества от 29.12.2017 №270/1, ведение бухгалтерского учета возложено на бухгалтерию как отдельное структурное подразделение, возглавляемое гл. бухгалтером.

 В соответствии с Положениями, закрепленными в учетной политике, доходы Общества в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются: на доходы от обычных видов деятельности (организация ипотечного кредитования, агентские услуги на рынке недвижимости, предоставление за плату во временное пользование активов организации; выручка от реализации товаров (квартир), готовой продукции; строительство жилья (услуги заказчика - застройщика) и прочие доходы.

Проверкой учета кассовых операций в проверяемом периоде установлено, что в 2017 - 2018 годах кассовая книга не велась. Последняя запись в кассовой книге проведена 20.06.2016. В ходе контрольного мероприятия, по состоянию на 18 июля 2019 г. произведена инвентаризация наличных денежных средств, находящихся в кассе Общества, остаток денежной наличности составил 2 278,03 рублей, который соответствует остатку денежных средств, отраженному в кассовой книге по состоянию на 20.06.2016. Излишков и недостачи в кассе не выявлено. Акт снятия остатка наличных денежных средств в кассе на 18.07.2019 прилагается.

Расходы на служебные командировки, в 2017 году по 10 сотрудникам составили в сумме 116,6 тыс. рублей, в 2018 году -5 сотрудникам на 110,7 тыс. рублей.

Выборочной проверкой авансовых отчетов установлено, что в нарушение пунктов 2 и 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в авансовом отчете генерального директора от 15.10.2018 №58 на сумму 48 430 рублей приведены недостоверные данные о фактах хозяйственной жизни, а именно в графе «назначение аванса» указана цель предоставления подотчетному лицу денежных средств «на командировку в г. Санкт Петербург для участия в региональном совещании с партнерами ДОМ.РФ в рамках Санкт-Петербургского Всероссийского жилищного конгресса», при этом к авансовому отчету приложены в качестве оправдательных документов: кассовый чек ресторана «КоКоКо» от 10.10.2018 на приобретение услуг по питанию в сумме 7 750 рублей, товарная накладная № 310 2282 от 11.10.2018 на приобретение голосового переводчика NextPro стоимостью 35 480 рублей, произведена оплата суточных -3 000 рублей (в размере 1000 рублей в день).

В ходе выборочной проверки представленных авансовых отчетов по возмещению командировочных расходов установлено, что в нарушение п. 6.3 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в 1 (одном) случае допущен факт несвоевременной сдачи авансового отчета подотчетным лицом от 29.03.2017 с задержкой на 2 дня на сумму 26,8 тыс. рублей, в 6 случаях - несвоевременное удержание подотчетных сумм в размере 58,9 тыс. рублей (удержание в момент зачисления заработной платы).

В соответствии с приказом Общества от 29 марта 2013 г. №91 «Об установлении суточных расходов работников корпорации» установлен размер суточных:

- генерального директора не зависимо от места выезда (кроме загранкомандировок) в размере 1000 рублей;

- работников корпорации, отбывающих в командировки по Чувашской Республике в следующих размерах: категории высшего руководящего звена (заместители генерального директора), категории работников среднего руководящего звена (начальник управления, начальник отдела, заместитель начальника отдела) - 500 рублей; для остальных категорий работников - 100 рублей;

- работников корпорации, отбывающих в командировки в другие регионы Российской Федерации в следующих размерах: категории высшего руководящего звена (заместители генерального директора), категории работников среднего руководящего звена (начальник управления, начальник отдела, заместитель начальника отдела) - 500 рублей; для остальных категорий работников – 300 рублей;

- работников корпорации, отбывающих в командировки в города Москва и Санкт-Петербург в следующих размерах: категории высшего руководящего звена (заместители генерального директора) - 1000 рублей, для остальных категорий работников - 500 рублей;

- для всех работников корпорации, отбывающих в заграничные командировки в размере 2500 рублей.

На основании приказа Общества от 01.08.2016 №233 «О внесении изменений (дополнений) в приказ №91 от 29.03.2013 «Об установлении суточных расходов работников корпорации» внесены дополнения в части установления размера суточных расходов для ведущего юрисконсульта -500 рублей.

Вместе с тем, установлено, что в ряде случаев установленные внутренними распорядительными документами нормы возмещения суточных не соблюдаются. Так, в соответствии с приказом от 27.10.2017 №201-лс о направлении генерального директора в командировку в г. Москва для участия в конференции, проводимой АО «АИЖК», сроком на 3 дня с 31 октября по 2 ноября 2017 года в целях возмещения ему расходов на служебную командировку размер суточных приказом генерального директора от 27.10.2017 №202-лс установлен в сумме 1 500 рублей в день. Также, по авансовому отчету от 02.11.2017 №63 генеральным директором в целях подтверждения произведенных расходов на служебную командировку на сумму 28 379,40 рублей представлены следующие документы и возмещены за счет средств Общества:

- суточные расходы с 31.10.2017 по 02.11.2017 в размере 4 500 рублей (по 1 500 рублей в день) согласно приказам от 27.10.2017 № 201-лс, от 27.10.2017 № 202-лс (о направлении в командировку, о расходах на командировку);

- сбор за оформление авиабилета (счет-фактура от 27.10.2017 №У/10093466 на сумму 499,90 рублей);

- авиабилет Чебоксары-Москва от 30.10.2017 № АА305712 на сумму 2 283 рублей;

- квитанция на оплату такси от 31.10.2017 № 117723 на сумму 2 000 рублей;

- квитанция гостиницы «CrownePlazaMoskowWorldTradeCentre» от 01.11.2017 № 488924 на сумму 14 208 рублей, в том числе: оплата такси - 1 300 рублей, оплата за проживание с 31.10.2017 по 01.11.2017 - 10 150 рублей, услуги ресторана - 931,50 рублей);

- ж.д. билет Москва-Канаш от 01.11.2017 №77620803974172 на сумму 4 888 рублей.

В соответствии с приказом генерального директора от 30.11.2017 №б/н водитель Г. был направлены в командировку в г. Владимир сроком на 2 календарных дня с 01.12.2017 по 02.12.2017, которому установлены размер возмещения суточных в сумме 500 рублей в день; в соответствии с приказом от 14.03.2017 № 51-лс водитель-механик Общества Г. был направлен в командировку в г. Мурманск (служебное задание от 14.03.2017) сроком на 8 дней с 15 по 22 марта 2017 года, которому в соответствии с приказом генерального директора от 15.03.2017 № 67/1 размер возмещения суточных установлен - 700 рублей (авансовый отчет от 29.03.2017 №23 на сумму 26 761,81 рублей, в том числе согласно приказам от 14.03.2017 № 51, от 15.03.2017 №67/1 суточные расходы с 15.03.2017 по 22.03.2017 в размере 5 600 рублей).

Проверкой правильности списания горюче-смазочных материалов (ГСМ) установлено, что приказом Общества от 01.11.2016 №346 «О нормах расхода топлива» установлены базовые нормы расхода топлива на 100 км пробега по служебному транспорту, используемого для выполнения задач акционерного общества. При этом нормы расхода увеличиваются:

в зимнее время года с 01 ноября по 31 марта - на 10% от базовой нормы;

при использовании кондиционера или установки «климат -контроль» -на 7% от базовой нормы;

для автомобилей, находящихся в эксплуатации более 5 лет, с общим пробегом более 100 тыс. рублей - на 5% от базовой нормы; более 8 лет с пробегом свыше 150 тыс. км -10% от базовой нормы и другие.

Так, на автомобиль «Фольксваген-Каравелла» госномер А 065АА установлены базовые нормы расхода топлива на 100 км пробега в режиме

город -12,71 литр, в режиме трасса -9,22 литра.

 Также, приказом Общества от 19.01.2018 №7/1 установлены базовая норма расхода топлива по легковому автомобилю LADALARGUS на 100км пробега в режиме город -12,19 литров, в режиме трасса -10,6 литров; приказом от 29.05.2018 №53/2 на автомобиль Volkswagen PoloSedan 2 1,6 АКПП привод передний соответственно 9,5 литров и 8,3 литров.

 Проверкой путевых листов по списанию ГСМ на легковой автомобиль «Фольксваген-Каравелла» за май 2018 года установлено, что за отчетный месяц расход топлива составил 351,57 литров, в том числе расход дизтоплива исходя из пробега в режиме «город» (1 742 км) и установленной нормы списания топлива (14,3 литра) - 249,1 литров, из пробега в режиме «Трасса» (990 км) и нормы списания топлива (10,35 литр) -102,47 литров.

 В соответствии с распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (в редакции распоряжения Минтранса России от 14.05.2014 № НА-50-р) базовая норма расхода топлива на автомобильVolkswagen Caravelle 2.0TDI 4Motion (8 мест) установлена в размере 8,8 литра (паспорт транспортного средства на легковой автомобиль «Фольксваген-Каравелла, 2013 г.в., мощность двигателя 140 л.с., рабочий объем двигателя 1 968 куб.см, дизельный, 8-ми местный).

 Согласно пункту 5 указанных Методических рекомендаций нормы расхода топлива повышаются при работе автотранспорта в населенных пунктах от 250 тыс. чел. до 1 млн. человек -до 15%.

 Таким образом, норма списания топлива на автомобильVolkswagen Caravelle 2.0TDI 4Motion исходя из положений Методических рекомендаций в летний период с учетом повышающих коэффициентов по данным проверки должна быть: режим города - 10,72 (базовая норма 8,8 литр +15% коэффициент в режиме города +7% при использовании кондиционера), в режиме трасса -9,4 литра (базовая 8,8 литра + 7% при использовании кондиционера). В результате по данным проверки определено, что за май 2018 года объем списания топлива завышен на 62,4 литра в режиме город и на 9,4 литра в режиме трасса, расходы в суммовом выражении составили 3,1 тыс. рублей.

 Согласно отчету о движении дизтоплива и путевым листам на легковой автомобиль «Фольксваген-Каравелла» за февраль 2018 года установлено, что за отчетный месяц расход топлива составил 235,6 литров исходя из зимнего пробега в режиме «город» (1 520 км) и установленной нормы списания топлива (15,5 литра). По данным проверки норма списания дизтоплива в зимнее время, режим город составляет -12,5 литра (8,8 л +повышающий коэффициент зима 10% +, использование кондиционера -7% + режим города 15%, при использовании на стоянке за один час простоя с работающим двигателем -10%). В результате по данным проверки определено, что за февраль 2018 года объем списания топлива в зимнее время в режиме город завышен на 45,6 литра в режиме трасса, расходы в суммовом выражении составили 2,0 тыс. рублей.

 Согласно п.3.12 Положения об учетной политике «Учет дебиторской и кредиторской задолженности» расходы по сомнительным долгам создаются. Основанием для создания резерва по сомнительным долгам являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного периода. Размер резерва определяется в отношении каждого должника, оценивается его реальное финансовое положение и вероятность погашения задолженности.

В 2017-2018 годах Обществом в целях бухгалтерского учета начисление резерва по сомнительным долгам не производилось.

По данным инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2017 числятся суммы сомнительного долга по КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) -20 000,0 тыс. рублей, ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» -100,0 тыс. рублей, ООО «НЭСК» - 85,6 тыс. рублей,

В нарушение п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, Обществом в 2017 году не создан резерв по сомнительным долгам по сомнительной дебиторской задолженности ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» в сумме 100,0 тыс. рублей (дебиторская задолженность по выданным авансам).

По договору подряда на проектные работы №07 от 04.05.2017 Общество поручает исполнителю ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» выполнить корректировку проекта «Группа жилых домов по ул. 10-й Пятилетки в г.Новочебоксарск с оплатой выполняемых работ в сумме 120,0 тыс. рублей. Оплата по настоящему договору производится в следующем порядке: заказчик перечисляет на расчетный счет исполнителя аванс в размере 100,0 тыс. рублей с момента подписания настоящего договора в течение 3-х рабочих дней. Окончательный расчет в размере 20,0 тыс. рублей производится не позднее 5 банковских дней с момента подписания заказчиком акта сдачи-приемки выполненных работ. Обществом перечислен аванс в счет выполнения проектных работ п/п №894 от 05.05.2017 в сумме 100,0 тыс. рублей, По состоянии на 31.12.2018 исполнителем обязательства по договору не выполнены, аванс не возвращен.

Общество письмом от 29.01.2019 №81 уведомило ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер», что исполнителем договорные отношения не выполнены в полном объеме (не разработаны и не представлены чертежи по подъездной дороге, его переход через тепловую камеру, узлы перехода через камеру) и на данный момент отпала необходимость в указанных проектных работах, предложило проектные работы не дорабатывать и закрыть договор подряда от 04.05.2017 №7 в оплаченных Корпорацией объемах в сумме 100,0 тыс. рублей.

Основания возникновения сомнительной дебиторской задолженности Общества КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) -20 000,0 тыс. рублей, ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» -100,0 тыс. рублей, ООО «НЭСК» -85,6 тыс. рублей изложены в разделе акта «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности».

В соответствии с п. 18 Приказа Минфина России от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (далее - ПБУ 10/99 «Расходы организации»), расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

В нарушение ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ, ПБУ 10/99 «Расходы организации» Обществом в 2017 году в целях бухгалтерского учета не отражен факт хозяйственной деятельности по расходам за оказанные услуги по перевозке и разгрузке РБУ в сумме 99,5 тыс. рублей по договору с ИП Рахматуллиным М.Х. от 11.07.2017 №14 (акт об оказании услуг от 31.07.2017 №246 в сумме 99,5 тыс. рублей).

 Внутренний контроль в организации осуществляется генеральным директором, ревизионной комиссией утвержденной наблюдательным советом, а также в ходе проводимой инвентаризации обязательств и активов.Вместе с тем, необходимо отметить, что в нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ, положений закрепленных в учетной политике Департаментом строительства (структурное подразделение) не оформлены и не представлены для отражения в бухгалтерском учете необходимые документы по фактам хозяйственной жизни (акты выполненных работ по хранению РБУ по договору ответственного хранения от 30.07.2017 б/н с ИП Рахматуллиным М.Х. на оказание услуг по хранению оборудования РБУ Mekamix 20 на срок до 15.01.2018 (с даты подписания акта приема-передачи вещи - 30.07.2017 года) стоимостью 98,6 тыс. рублей на весь период хранения).

Таким образом, в результате указанных выше нарушений (не отражение в бухгалтерском учете расходов по разгрузке и погрузке, перемещению РБУ -99,5 тыс. рублей, расходов по отчислениям в резерв по сомнительным долгам -20 185,6 тыс. рублей, расходов по оплате гостиничных услуг по питанию по служебной командировке -7,8 тыс. рублей) допущено искажение показателя строка 2 400 «Чистая прибыль (убыток)» формы по ОКУД 0710002 Отчета о финансовых результатах за январь - декабрь 2017 года (по результатам проверки в целях бухгалтерского учета за 2017 год определен убыток в сумме 17 367,6 тыс. рублей, по данным Общества чистая прибыль составила 2 818,0 тыс. рублей, искажение строки отчетных данных по указанному показателю составило более 10 процентов.

 В соответствии с постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики «Об утверждении Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных унитарных предприятий Чувашской Республики» (пункт 3) для поощрения руководителей предприятий устанавливаются выплаты стимулирующего характера, которые осуществляются по результатам достижения предприятием величин показателей экономической эффективности деятельности предприятий, утвержденных отраслевым министерством, за соответствующий период.

Размер и периодичность выплаты вознаграждения руководителю предприятия определяется отраслевым министерством в соответствии с Методикой заполнения приложения к трудовому договору с руководителем организации, оценки выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности предприятий и установления размера вознаграждения руководителю за их достижение, утвержденной постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 26.03.2010 № 86 «Об утверждении примерной формы трудового договора с руководителем государственного унитарного предприятия Чувашской Республики».

В соответствии с пунктом 10 Методики заполнения приложения к трудовому договору с руководителем организации, оценки выполнения величин показателей экономической эффективности деятельности предприятий и установления размера вознаграждения руководителю ГУП ЧР за их достижение размер вознаграждения руководителя за достижение величин показателей экономической эффективности деятельности предприятия за год утверждается приказом отраслевого министерства и рассчитывается по установленной форме исходя их коэффициента оценки деятельности предприятия, При значении показателя оценки деятельности предприятия от 0,5 до 0,7 вознаграждение руководителю не устанавливается.

По результатам настоящей проверки установлено, что Обществом в 2017 году не достигнут плановый показатель экономической эффективности «Чистая прибыль, тыс. рублей», установленный Минстроем Чувашии, в сумме 2 788 тыс. рублей, фактическое его выполнение по данным Общества составило - 2 818,0 тыс. рублей, а по данным проверки получен убыток (весовой балл 0,4 балла), в результате коэффициент оценки деятельности предприятия за отчетный год составил 0,6.

В соответствии с пунктом 11 Методики размер вознаграждения руководителю организации при указанном значении 0,6 не устанавливается, неправомерно выплаченная сумма вознаграждения генеральному директору по результатам работы за 2017 год составила 327 360 рублей.

Также, в ходе проверки достоверности отчетных данных бухгалтерской отчетности установлено, что в нарушение ст. ст. 13,14 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.07.99 №43н, пункта 35 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 №34н, Обществом в бухгалтерской отчетности за 2018 год отражены недостоверные данные за 2017 год (предшествовавший отчетному году) по учету основных средств (раздел 1. «Наличие и движения основных средств» и раздел 2. «Незавершенные капитальные вложения»), приведенные в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах ф.0710006 с.4 и с.5.

Состав бухгалтерской отчетности Общества соответствует перечню, предусмотренному Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сроки представления годовой бухгалтерской отчетности в соответствующие органы соблюдаются.

 

8. Выводы:

1. В 2017-2018 годах Общество осуществляло уставную деятельность по ипотечному жилищному кредитованию, инвестиционную деятельность, а также функции заказчика - застройщика строительства жилья. В 2018 году с его участием для решения жилищных проблем граждан было выдано 335 кредитов и займов на общую сумму 368,8 млн. рублей, рефинансировано 41 кредит на 40,6 млн. рублей. Количество выданных ипотечных кредитов и займов по сравнению с 2017 годом увеличилось на 7 процентов.

2. Плановые показатели производственной деятельности в натуральном выражении, установленные Минстроем Чувашии на 2017-2018 годы, Обществом не выполнены. В 2017 году план по вводу жилья выполнен на 44% (план - 14 423 кв. м, факт - 6 368 кв.м); по объему освоения капитальных вложений выполнен на 95% (план - 430,0 млн. рублей, факт 410,0 млн. рублей), в 2018 году выполнение плана по объему освоения капвложений составило 95% (план - 365,5 млн. рублей, факт -346,4 млн. рублей).

3. Доходы собственника от участия в уставном капитале хозяйствующего общества в 2018 году по сравнению с 2017 годом снизились на 2 241,1 тыс. рублей или на 71,7 % (в республиканский бюджет Чувашской Республики перечислено дивидендов по акциям, принадлежащим государству, в 2017 году - 3 126,9 тыс. рублей, в 2018 году - 885,8 тыс. рублей).

4. Анализ приказов о выплате премий руководящим сотрудникам показал, что принятый порядок их премирования от 01.06.2016 отнесен на усмотрение генерального директора и не увязан с фактическим достижением (выполнением) плановых показателей производственной и экономической эффективности деятельности хозяйствующего общества. Так, в 2017 году по 9 приказам произведена выплата единовременных премии руководству Общества, не связанных с выполнением производственных показателей, на общую сумму 1 014,7 тыс. рублей, в 2018 году по 14 приказам -1 888,9 тыс. рублей.

5. В 2-х случаях произведены выплаты разовых премий по распоряжению генерального директора 5 работникам без обоснования их поощрения в 2017 году на общую сумму 80,0 тыс. рублей (приказ №241 от 29.11.2017 -10,0 тыс. рублей; приказ №242 от 29.11.2017 - 70,0 тыс. рублей).

6. Расходы на оплату труда руководящим работникам в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросли на 2 451,5 тыс. рублей, или на 35,3%. Значительный рост зарплаты руководящего состава обеспечен за счет стимулирующих выплат, так премии в 2018 году по 7 руководителям составили 4 379,0 тыс. рублей, которые в сравнении с 2017 годом (1 926,4 тыс. рублей) увеличились на 2 453,6 тыс. рублей, или более чем в 2,2 раза.

7. Выявлены 3 факта не эффективного расходования средств на выплаты по договорам возмездного оказания юридических услуг, услуг, связанных с проведением закупочных процедур, уборкой прилегающей территории, разовых премий работникам за работы, услуги, которые входят в должностные обязанности штатных сотрудников, на общую сумму 98,4 тыс. рублей.

8. Общество в проверяемом периоде осуществляло виды деятельности, не предусмотренные Уставом, так от операций по сдаче в аренду недвижимого и движимого имущества получен доход в 2017 году в сумме 1 270,6тыс. рублей, в 2018 году - 1 858,9 тыс. рублей.

9. Положения об общем собрании акционеров, Положение о ревизионной комиссии, Положение о генеральном директоре Общества утверждены общим собранием акционеров (протокол от 27.06.2016), положение о Наблюдательном совете - общим собранием акционеров (протокол от 15.06.2017), которые не приведены в соответствие с Уставом Общества, утвержденным решением внеочередного общего собрания акционеров от 17.04.2019.

10. Анализ текстовых статей Положения об общем собрании акционеров показал, что отдельные его статьи в настоящий момент не соответствуют положениям Устава и действующего законодательства об акционерных обществах, так статья 1 Положения об общем собрании, определяющая порядок созыва, проведения и подготовки общего собрания акционеров АО «Ипотечная корпорация Чувашской Республики» не соответствует ст. 4 Федерального закона №208 - ФЗ в части указания на фирменное наименование АО; статьи 3 и 4 Положения в отношении сроков проведения годового общего собрания, вопросы, решаемые на годовом общем собрании акционеров, не соотносятся с положениями ст. ст. 47,48 Федерального закона и не предусматривают решение всех тех вопросов, которые отнесенные к компетенции общего собрания и другие.

11. Обществом в бухгалтерской отчетности за 2018 год допущено грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности, выразившееся в искажение показателей бухгалтерской отчетности о наличии и движении основных средств за 2017 год по строке 5210 «Основные средства» по показателю «Выбытие основных средств» в денежном выражении на 18 000,0 тыс. рублей или в 4,4 раза.

12. В проверяемом периоде установлены факты неэффективного расходования собственных средств Общества на цели, не связанные с получением дохода:

расходы по страхованию жизни 7 бывших работников по договору добровольного личного страхования жизни от 21.05.2008 с ЗАО «Страховая компания АИГ Лайф» -458,7 тыс. рублей;

расходы по страхованию жизни от несчастных случаев 2-х бывших заместителей генерального директора по договорам страхования жизни от 09.04. 2010 и от 13.04.2010 с ООО СК «Альянс РОСНО Жизнь» сроком действия соответственно на 10 и 16 лет -5,4 тыс. рублей;

расходы по страхованию временных аннуитетов (пенсий) 2-х бывших руководящих работников по договорам страхования от 30.03.2010 и от 13.04.2010 с ООО СК «Альянс РОСНО Жизнь» сроком действия на 30 лет - 61,4 тыс. рублей;

расходы по приобретению алкогольной продукции, списанные на проведение новогоднего официального приема партнеров (представительские расходы) -99,9 тыс. рублей.

13. В бухгалтерском учете на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» числится объект недвижимого имущества (нежилое кирпичное здание с цокольным этажом и двумя кирпичными мезонинами, общей площадью 2 364,9 кв.м, по ул.К.Иванова,9 г.Чебоксары) балансовой стоимостью 8 308,6 тыс. рублей, которое не используется в хозяйственной деятельности Общества, а затраты по его содержанию (расходы на охрану, коммунальные платежи) составили 792,8 тыс. рублей.

14. Анализ вложений во внеоборотные активы показал, что в их составе по состоянию на 31.12.2018 имеются капитальные вложения в объекты незавершенного строительства (4 объекта) на общую сумму 16 881,2 тыс. рублей, произведенные в 2008 -2011 годах, затраты по инвестированию в которые на протяжении последних 7 -10 лет не дали положительного результата и в отношении указанных объектов требуется принятие управленческих решений по вопросу вовлечение их в хозяйственный оборот, получения экономических выгод.

15. В составе дебиторской задолженности Общества на 1 января 2019 года числятся значительные суммы сомнительных долгов, в том числе дебиторская задолженность КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) по договору размещения временно -свободных средств от 13.12.2013. В связи с решением Центрального Банка России от 27.08.2015 об отзыве у банка лицензии на совершение банковских операций остаток денежных средств Общества на корсчете указанного банка составил 20 000,0 тыс. рублей. Обществом 10 января 2017 г. было направлено требование конкурсному управляющему Банка на 20 млн. рублей о включении в реестр требований кредитора - юридического лица. По сообщению Агентства по страхованию вкладов от 27.02.2017 указанное требование кредитора включено в реестр требований кредиторов, как требование третьей очереди в составе основного долга, предъявленного после закрытия реестра требований кредиторов КБ «БДБ» (ООО).

16. Дебиторская задолженность ООО УК «Сельский комфорт»(выплата суммы инвестирования строительства здания автономной котельной поз.19 г.Новочебоксарск) составила 4 443,4 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2018 у Общества числятся простые векселя ООО «УК «Сельский комфорт» с датой выпуска от 18.07.2010 по сроку предъявления к оплате в 2019 году: серии СК №№ 035-059 в количестве 25 шт. номиналом 9 000 рублей, СК №060 -1 шт. номиналом 7 720 рублей, СК №095-119 -25 шт. номиналом 15 100 рублей, СК №120 -1 ш. номиналом 13 220 рублей; СК №№ 155-179 -25 шт. номиналом 146 900 рублей; СК№180 -1 шт. номиналом 147 422,54 рублей, которые переданы Обществу УК «Сельский комфорт» (ООО) по актам приема - передачи от 18.07.2010 б\н в счет погашения задолженности по инвестиционным договорам №№386-388 от 01.07.2010 на строительство нежилого помещения и здания автономной котельной поз.19 19, в III –А микрорайоне западного жилого района г. Новочебоксарска II градостроительного комплекса (инвестиции в объект строительства -10 257,3 тыс. рублей).

17. В нарушение ст.330 Гражданского кодекса РФ, условий договоров от 12.12.2016, от 15.12.2016, от 23.12.2016, от 10.02.2017 (2 договора), от 17.02.2017, от 31.03.2017, от 08.06.2017 Обществом не приняты меры по взысканию процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 18.05.2018 по настоящее время с суммы неуплаченного долга ООО «НПО «Новопласт» в размере 426,5 тыс. рублей.

18. Анализ принимаемых мер по погашению дебиторской задолженности показал, что в 3-х случаях не приняты меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности ООО «Национальная электросетевая компания» -85,6 тыс. рублей (авансовый платеж с 30.08.2017), ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» - 100,0 тыс. рублей (аванс по договору подряда на проектные работы №07 от 04.05.2017), ООО «ПМК-4» - 15,4 тыс. рублей (платежи за аренду нежилого помещения и оборудования котельной за октябрь, ноябрь 2016г.).

19. В нарушение пункта 6.3 Договора подряда от 04.05.2017 при нарушении ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» сроков сдачи разработанного проекта, установленных указанным договором, Обществом не предъявлены требования об уплате пени в размере 1/300 действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования ЦБ России в сумме 20,9 тыс. рублей.

20. В нарушение ст. 9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 10/99 «Расходы организации» Обществом в 2017 году в бухгалтерском учете не отражен факт хозяйственной деятельности по расходам за оказанные услуги по перевозке и разгрузке РБУ в сумме 99,5 тыс. рублей по договору с ИП Рахматуллиным от 11.07.2017 №14 согласно акту об оказании услуг от 31.07.2017 №246. 19.

21. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ, положений закрепленных в учетной политике Департаментом строительства (структурное подразделение) не оформлены и не представлены для отражения в бухгалтерском учете необходимые документы по фактам хозяйственной жизни (акты выполненных работ об оказанных услугах по хранению РБУ по договору ответственного хранения от 30.07.2017 б/н с ИП Рахматуллиным ) на сумму 98,6 тыс. рублей.

22. При установлении норм списания топлива на легковой автомобиль «Фольксваген-Каравелла» не соблюдены требования Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ -23-р (с изменениями от 14.-5.2014 №НА-50-р). Проверкой путевых листов по списанию топлива за февраль, май 2018 года установлено, что объем списания топлива в зимнем месяце завышен на 45,6 литра, соответственно в летнем месяце на 62,4 литра исходя из пробега в режиме «город» и на 9,4 литра в режиме «трасса» в связи с установлением завышенной нормы расхода топлива на указанное транспортное средство, в результате чего излишнее списание затрат по топливу за указанные отчетные месяцы составили 5,1 тыс. рублей.

23. Проверкой правильности возмещения работникам расходов по служебным командировкам выявлено, что установленные приказом Общества от 29 марта 2013 г. №91 (с изменениями от 01.08.2016 №233) размеры суточных для руководящих и иных сотрудников в 3-х случаях соблюдены не были, сверх норм выплачены суточные в сумме 5,1 тыс. рублей.

24. В нарушение пунктов 2 и 3 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ в авансовом отчете руководителя от 15.10.2018 №58 на сумму 48 430 рублей приведены недостоверные данные о фактах хозяйственной жизни, а именно в графе «назначение аванса» указана цель предоставления подотчетному лицу денежных средств «на командировку в г. Санкт Петербург», при этом к авансовому отчету подотчетного лица приложены в качестве оправдательных документов: кассовый чек ресторана «КоКоКо» от 10.10.2018 на приобретение услуг по питанию в сумме 7 750 рублей и которому одновременно возмещены суточные за дни пребывания в командировке -3 000 рублей. При этом, в нарушение положений Трудового кодекса РФ подотчетному лицу неправомерно возмещены за счет средств Общества расходы, не связанные с со служебной командировкой, на приобретение ресторанных услуг по питанию в сумме 7 750 рублей.

25. В нарушение п. 6.3 Указаний Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в 1 (одном) случае допущен факт несвоевременной сдачи подотчетным лицом авансового отчета от 29.03.2017 на сумму 26,8 тыс. рублей, в 6 случаях - несвоевременное удержание подотчетных сумм в размере 58,9 тыс. рублей.

26. В нарушение п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, Обществом в 2017 году не создан резерв по сомнительным долгам по сомнительной дебиторской задолженности КБ «Бизнес для бизнеса» (ООО) -20 000,0 тыс. рублей, ООО «Конструкторское бюро «Проект-Мастер» -100,0 тыс. рублей, ООО «НЭСК» -85,6 тыс. рублей.

27. Проверкой установлено, что Обществом допущено искажение отчетных данных по показателю «Чистая прибыль» в бухгалтерской отчетности за 2017 год в связи с нарушением установленного порядка отражения в бухгалтерском учете операций по созданию резерва по сомнительным долгам, командировочных расходов, расходов, связанных с оказанием услуг по перевозке и разгрузке, а также оказанием услуг по хранению РБУ в соответствии с заключенными договорами с ИП Рахматулиным М.Х. на общую сумму 20 277,4 тыс. рублей. По указанной причине плановый показатель экономической эффективности «Чистая прибыль», установленный на 2017 год Минстроем Чувашии, в сумме 2 788 тыс. рублей, по итогам 2017 года не достигнут, основания для выплаты вознаграждения генеральному директору в сумме 327 360 рублей отсутствовали.

28. Отчетные данные о результатах проведенных закупок для нужд Общества свидетельствуют, что по результатам проведенных в 2017 году закупок конкурентными способами получена бюджетная эффективность в сумме 5 834,4 тыс. рублей, или 1,8 % от суммы начальной максимальной цены (327 604,8 тыс. рублей), в 2018 году получена экономия в размере 6 899,1 тыс. рублей, или 1,5% от суммы НМЦК. При этом, удельный вес закупок у единственного поставщика в 2017 году составил 61,1% от закупок, проведенным конкурентным способом и завершившихся заключением договоров, в 2018 году - 20%.

29. В ходе анализа документации о заключении и исполнении контрактов по 4 закупкам в 2-х случаях установлено, что:

- в нарушение п.3.2 Договора от 27.02.2018, заключенного Обществом по результатам запроса котировок, с ИП Кровяковым на выполнение ремонтных работ мест общего пользования в жилых домах проведено перечисление денежных средств в сумме 200,0 тыс. рублей до приемки и оформления актов выполненных работ (ф.КС-2 и ф.КС-3), а также по дополнительному соглашению внесены существенные изменения в объемы работ, цену договора и срок выполнения работ, определенных договором.

 -в нарушение п. 2.3. Договора от 13.11.2018 №10, заключенного по результатам запроса котировок с ООО «КарьерСтрой» на выполнение работ по сносу нежилых строений и вырубку зеленых насаждений на объекте «Группа многоэтажных домов по ул.Гастелло, 6/40 в г.Чебоксары» произведено перечисление денежных средств в размере 1 400,0 тыс. рублей до приемки и оформления выполненных работ (акта ф.КС-2 и справки о стоимости работ ф. КС-3).

30. Обществом по договору с ООО «КарьерСтрой» от 13.11.2018№10 приняты работы и объемы работ, не предусмотренные Локальной сметой № 1, на общую сумму 202,4 тыс. рублей, в том числе не предусмотренные работы по акту о приемке выполненных работ от 24.04.2019 № 2 на общую сумму 198,6 тыс. рублей (Разработка грунта с погрузкой на автомобили-самосвалы с экскаваторами с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м3, группа грунтов 2; Перевозка грузов I автомобилями-самосвалами грузоподъемностью 10 т работающих вне карьера на расстояние до 1 км; Разработка грунта в отвал экскаваторами «драглайн» или «обратная лопата» с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м3, группа грунтов 2) и работы, объемом больше, чем предусмотрено в Локальной сметой № 1 на сумму 3,8 тыс. рублей (Засыпка траншей и котлованов с перемещением грунта до 5 м бульдозерами мощностью 96 к Вт (130 л.с.), группа грунтов 2 – на 477 м3 грунта).

 

9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:

Общество письмом от 16.08.2019 №880 представило пояснения на акт о результатах контрольного мероприятия. Уточнения в пунктах 6 и 16 Пояснений Общества приняты, возражения проверяемого объекта в остальной части не принимаются по основаниям, изложенным в акте контрольного мероприятия.

 

10. Предложения (рекомендации):

1. Направить представление Контрольно-счетной палаты Чувашской Республики в Акционерное общество «Специализированный застройщик «Ипотечная корпорация Чувашской Республики».

2. Направить информацию о результатах контрольного мероприятия в Министерство строительства, архитектуры и коммунального хозяйства Чувашской Республики и в Министерство юстиции и имущественных отношений Чувашской Республики.

3. Отчет о результатах контрольного мероприятия направить в прокуратуру Чувашской Республики.